Khi Bạn Bán Tài Sản để Lợi Nhuận, Uncle Sam Lấy Lại Các Khoản Khấu Hao – Đây Là Cách Thực Hiện

Thuế ẩn mà không ai nói về

Bạn đã khấu hao tài sản cho thuê hoặc thiết bị kinh doanh của mình trong nhiều năm, giảm thu nhập chịu thuế mỗi năm. Sau đó, bạn bán nó với lợi nhuận khá cao. Cảm giác tuyệt vời, phải không? Sai rồi. IRS đang đến để lấy lại các khoản giảm thuế bạn đã hưởng, và đó gọi là khấu hao thu hồi.

Dưới đây là phiên bản đơn giản: khấu hao thu hồi là khi chính phủ lấy lại các lợi ích thuế bạn đã được hưởng từ các khoản khấu hao. Khi bạn bán một tài sản khấu hao với giá cao hơn giá trị sổ sách (chi phí ban đầu trừ khấu hao tích lũy), khoản lợi nhuận đó sẽ bị đánh thuế như thu nhập thường – có thể lên tới mức thuế 37%. Đây là cách hệ thống thuế cân đối sổ sách, đảm bảo bạn không được lợi hai lần từ các lợi ích thuế.

Phần phức tạp? Cơ chế không đơn giản. Nó phụ thuộc vào loại tài sản bạn bán, cách bạn đã khấu hao nó, và thời gian bạn giữ nó. Bỏ lỡ các chi tiết này có thể dẫn đến một hóa đơn thuế bất ngờ khi kết thúc giao dịch.

Không phải tất cả tài sản đều gây ra khấu hao thu hồi theo cùng một cách

Bất động sản: Chiến lược dài hạn

Bất động sản – như nhà cho thuê hoặc các công trình thương mại – được khấu hao qua nhiều thập kỷ. IRS có các quy tắc cụ thể ở đây. Bạn có thể sử dụng phương pháp khấu hao đường thẳng (cùng khoản khấu hao mỗi năm) hoặc các phương pháp tăng tốc cho các tòa nhà mới hơn. Sự khác biệt này quan trọng vì:

• Tài sản theo Mục 1250 (bất động sản) sẽ bị đánh thuế theo mức thuế thường nếu bạn đã dùng phương pháp khấu hao tăng tốc
• Nếu bạn dùng phương pháp khấu hao đường thẳng, khấu hao thu hồi có thể bị giới hạn, giúp bạn tiết kiệm tiền

Thiết bị và phương tiện: Khấu hao nhanh, thu hồi nhanh

Thiết bị kinh doanh, máy móc, và phương tiện khấu hao nhanh hơn vì chúng hao mòn nhanh hơn. Các quy tắc cũng phức tạp hơn ở đây. Theo Mục 1245, bất kỳ lợi nhuận nào từ việc bán các tài sản này đều bị khấu hao thu hồi như thu nhập thường tối đa bằng tổng số khấu hao bạn đã khai. Bất cứ phần nào vượt quá sẽ được xử lý như lợi nhuận vốn – một điểm khác biệt quan trọng ảnh hưởng đến hóa đơn thuế của bạn.

Mục 179 Khấu hao: Cạm bẫy

Một số chủ doanh nghiệp sử dụng Mục 179 để khấu trừ toàn bộ chi phí mua thiết bị trong một năm thay vì phân bổ theo thời gian. Đây là chiến lược thuế tích cực. Cạm bẫy? Nếu bạn bán thiết bị đó trước khi hết thời gian sử dụng có lợi nhuận, các quy tắc khấu hao thu hồi sẽ siết chặt và lấy lại các khoản khấu hao đó như thu nhập thường.

Cách phương pháp khấu hao của bạn ảnh hưởng đến thu hồi

Phương pháp đường thẳng: Dễ dự đoán nhưng rủi ro

Phương pháp đường thẳng phân bổ chi phí đều trong suốt vòng đời của tài sản. Đơn giản, nhất quán, nhàm chán. Nhưng khi tài sản tăng giá trị và bạn bán nó với giá cao hơn giá trị đã khấu hao, khoản chênh lệch giữa giá bán và giá trị sổ sách sẽ bị đánh thuế nặng. Bạn có thể đã tiết kiệm được 10.000 đô la thuế hàng năm, nhưng khấu hao thu hồi có thể khiến bạn phải trả đến 37.000 đô la khi bán (ở mức thuế cao nhất).

Phương pháp tăng tốc: Ưu đãi thuế lớn, khấu hao thu hồi lớn hơn

Các phương pháp tăng tốc như phương pháp số dư giảm dần giúp bạn nhận được khoản giảm thuế lớn từ đầu. Nhược điểm? Khoản chênh lệch khấu hao tích lũy ngày càng lớn, gây ra khoản thu hồi thuế lớn hơn khi bán. Nó giống như vay mượn lợi ích thuế từ tương lai.

MACRS: Trung gian phức tạp

MACRS (Hệ thống Khấu hao Tăng tốc Chỉnh sửa) cho phép bạn lấy các khoản khấu hao lớn hơn sớm hơn theo các phân loại tài sản và lịch trình của IRS. Linh hoạt hơn phương pháp đường thẳng nhưng đòi hỏi kế hoạch cẩn thận vì phương pháp khấu hao bạn chọn ảnh hưởng lớn đến số tiền bị khấu hao thu hồi.

Điều gì thực sự kích hoạt thuế khấu hao thu hồi này?

Điều rõ ràng: Bán tài sản

Bạn bán bất động sản cho thuê với giá 500.000 đô la. Giá trị sổ sách đã khấu hao của bạn là 350.000 đô la. Lợi nhuận 150.000 đô la này sẽ bị khấu hao thu hồi. IRS muốn đánh thuế thu nhập thường trên chênh lệch đó.

Ngoài việc bán

Trao đổi xe cũ, các thiệt hại gây ra yêu cầu bồi thường bảo hiểm, chuyển đổi xe cá nhân thành xe doanh nghiệp đều tính. Ngay cả việc ngừng hoạt động kinh doanh và thanh lý tài sản cũng kích hoạt. IRS coi tất cả các tình huống này là các sự kiện chịu thuế.

Thay đổi mục đích sử dụng cũng quan trọng

Chuyển xe cá nhân thành xe Uber? Khấu hao bắt đầu từ ngày đó. Khi bán sau này, các khoản khấu hao đó sẽ bị khấu hao thu hồi. Ghi chép cẩn thận là bắt buộc vì IRS sẽ kiểm tra chặt chẽ nếu số liệu không khớp.

Các mức thuế: Những con số quan trọng

Ở các mức thu nhập cao nhất, thu nhập thường bị đánh thuế 37%. Đó chính là mức thuế áp dụng cho khấu hao thu hồi trên hầu hết các tài sản. Riêng bất động sản theo Mục 1250, khấu hồi bị giới hạn ở mức thuế thường nếu bạn dùng phương pháp đường thẳng – một điểm quan trọng trong lập kế hoạch.

Mục 1245 (tài sản cá nhân) là tất cả hoặc không: khấu hao thu hồi bị đánh thuế như thu nhập thường tối đa bằng tổng khấu hao đã khai, sau đó phần vượt sẽ bị đánh thuế theo mức lợi nhuận vốn – có thể là 20%. Sự khác biệt giữa 37% và 20% có thể rất lớn.

Các nhà đầu tư thông minh giảm thiểu thiệt hại

Trao đổi theo Mục 1031: Trì hoãn, không loại bỏ

Thay vì bán tài sản, bạn có thể trao đổi lấy tài sản tương tự. Bạn bỏ qua khoản thuế ngay lập tức, và các khoản khấu hao thu hồi hoãn lại sẽ cộng vào giá trị của tài sản mới. Mẹo? Xác định tài sản thay thế trong vòng 45 ngày và hoàn tất trong vòng 180 ngày. Trễ một ngày có thể làm toàn bộ kế hoạch đổ vỡ và thuế phải nộp ngay.

Khu vực Cơ hội đủ điều kiện: Đầu tư để giảm thuế

Lấy lợi nhuận từ việc bán tài sản đã khấu hao và đầu tư vào dự án trong Khu vực Cơ hội đủ điều kiện. Bạn trì hoãn thuế trên lợi nhuận đó đến 10 năm và có thể giảm thiểu thuế cuối cùng. Cần có kế hoạch cẩn thận về các hạn chót và quy định đầu tư, nhưng nếu bạn nghiêm túc về đầu tư cộng đồng dài hạn, đây là lựa chọn tốt.

Thời điểm và phân bổ các khoản bán

Bán nhiều tài sản trong năm thu nhập thấp thay vì cao. Phân bổ các giao dịch qua nhiều năm để quản lý dòng tiền và mức thuế. Không phải chiến lược thuế hấp dẫn nhất, nhưng hiệu quả. Lập kế hoạch chiến lược về thời điểm bán quan trọng như chính việc bán gì.

Kết luận

Khấu hao thu hồi là cái giá bạn phải trả cho các khoản khấu hao đã khai. Mỗi đô la khấu hao bạn đã khai cuối cùng sẽ bị lấy lại như thu nhập thường khi bạn bán tài sản. Hiểu rõ các tài sản nào gây ra mức thuế nào, cách các phương pháp khấu hao khác nhau ảnh hưởng đến số tiền khấu hao thu hồi, và các chiến lược như Mục 1031 hay đầu tư QOZ – đây không phải kiến thức tùy chọn nếu bạn sở hữu tài sản có thể khấu hao.

Mục tiêu không phải tránh khấu hao thu hồi (bạn thường không thể). Mà là hiểu rõ từ sớm, lập kế hoạch xung quanh nó, và chọn thời điểm cùng cấu trúc phù hợp để giảm thiểu thiệt hại. Làm được điều đó, bạn giữ lại nhiều lợi nhuận hơn. Bỏ qua nó, bạn sẽ phải trả một khoản lớn cho Uncle Sam mà không ngờ tới.