Ba cập nhật quan trọng về quy tắc RMD cho năm 2025: Những gì người nghỉ hưu và người thừa kế cần chuẩn bị ngay bây giờ

Chiến lược Thuế Kế hoạch: Cách Giảm Gánh Nặng RMD Đến 108.000 USD

Một trong những chiến lược bị bỏ qua nhiều nhất trong lập kế hoạch nghỉ hưu liên quan đến phân phối từ thiện đủ điều kiện, hay còn gọi là QCD—một điều khoản đã được nâng cấp đáng kể theo Đạo luật SECURE 2.0. Đối với cá nhân từ 70½ tuổi trở lên, quy định này cho phép chuyển trực tiếp từ IRA đến các tổ chức phi lợi nhuận đủ điều kiện, giúp giảm thiểu thuế RMD của bạn một cách hiệu quả.

Các con số vừa được cải thiện. Giới hạn đóng góp đã được điều chỉnh theo lạm phát, tăng từ 100.000 USD lên 108.000 USD cho năm 2025. Đây không chỉ là một hành động từ thiện—mà còn là một công cụ tối ưu hóa thuế tinh vi. Khi bạn thực hiện QCD, khoản phân phối được tính vào yêu cầu RMD của bạn trong khi hoàn toàn bỏ qua thu nhập chịu thuế đã điều chỉnh của bạn. Lợi ích kép này có nghĩa là bạn không chỉ giảm hóa đơn thuế của mình; bạn còn bảo vệ khả năng đủ điều kiện để nhận các khoản khấu trừ bổ sung và giữ cho thuế Thu nhập Xã hội của bạn không bị ảnh hưởng.

Cơ chế hoạt động vì QCD nằm “trên dòng”—chúng không bao giờ chạm vào tính toán AGI của bạn. Bạn có thể đồng thời khai báo khoản khấu trừ tiêu chuẩn, một sự kết hợp làm tăng đáng kể khoản tiết kiệm thuế của bạn. Tuy nhiên, các giới hạn quan trọng vẫn áp dụng: QCD chỉ hoạt động với IRA, không phải với tài khoản 401(k). Mỗi vợ chồng phải quản lý các khoản phân phối IRA của riêng mình; bạn không thể phối hợp giữa các tài khoản để đáp ứng nghĩa vụ của cả hai cùng lúc.

Hiểu về IRA Thừa Kế: Quy tắc 10 Năm và Việc Thực thi RMD

Nếu bạn thừa kế IRA trước ngày 31 tháng 12 năm 2019, bạn đã tránh được một cú sốc lớn. Nhưng những người thừa kế sau ngày đó phải đối mặt với một bối cảnh mới do Đạo luật SECURE ban đầu năm 2019 và các làm rõ của IRS sau này.

Quy tắc thừa kế gồm hai thành phần: yêu cầu phân phối đầy đủ trong 10 năm và, như IRS xác nhận gần đây vào mùa hè năm ngoái, nghĩa vụ RMD tiếp tục nếu chủ tài khoản ban đầu đã phải phân phối. Chính phủ đã làm rõ sau nhiều năm mơ hồ, miễn thi hành từ năm 2020 đến 2024.

Giờ đây, các biện pháp thực thi đã trở lại. Không thực hiện RMD trước ngày 31 tháng 12 sẽ bị phạt nặng 25% trên số tiền thiếu hụt—mặc dù điều này có thể giảm xuống còn 10% nếu bạn tuân thủ trong vòng hai năm và nộp Mẫu 5329. Ý nghĩa chiến lược: phân bổ các khoản rút trong suốt 10 năm thay vì rút trước, giúp giảm thiểu tác động thuế trong khi vẫn tuân thủ quy định.

Tài khoản Roth 401(k): Miễn RMD Thay Đổi Cách Tính Toán Nghỉ Hưu của Bạn

Khác với các tài khoản truyền thống, Roth 401(k)s trước đây bị ràng buộc theo cùng quy tắc RMD như các tài khoản 401(k) tiêu chuẩn. Đạo luật SECURE 2.0 đã loại bỏ yêu cầu này bắt đầu từ năm 2024, đánh dấu một bước ngoặt quan trọng cho sự tăng trưởng không chịu thuế.

Sự thay đổi này đặc biệt có lợi cho những người lao động trong độ tuổi 50 đang tối đa hóa đóng góp. Bắt đầu từ năm 2026, những nhân viên từ 50 tuổi trở lên có thu nhập trên 145.000 USD sẽ phải đóng góp khoản tiền bổ sung cho Roth 401(k)s. Các số dư tích lũy đáng kể này giờ đây có thể tiếp tục tăng trưởng không chịu thuế vô thời hạn. Quyết định giữ lại Roth 401(k) thay vì chuyển sang Roth IRA không còn mang theo các khoản phạt RMD, thay đổi căn bản chiến lược tài khoản nghỉ hưu của bạn.

Thực tế về Hạn chót: 31 tháng 12 năm 2025 và Các khoản Phạt Bạn Không Thể Bỏ Qua

Ngưỡng tuổi cho yêu cầu RMD là 73 tuổi—điều này áp dụng cho IRA truyền thống và các tài khoản 401(k) thông thường. Những người thừa kế IRA phải đối mặt với các hạn chót khác nhau tùy thuộc vào mối quan hệ của họ với người mất và ngày thừa kế.

Lịch trình không khoan nhượng. Hầu hết các hạn chót RMD đều rơi vào ngày 31 tháng 12, có thể để lại cho bạn chỉ vài ngày để thực hiện phân phối nếu bạn đã chậm trễ. Hậu quả thuế không chỉ dừng lại ở các khoản phạt; bạn vẫn phải rút toàn bộ số tiền và trả thuế thu nhập thông thường trên đó. Cấu trúc phạt có thể rất nặng: các khoản thất bại trong IRA thừa kế mang theo mức phạt 25% (có thể giảm xuống còn 10%), trong khi các khoản thiếu hụt khác cũng mang lại hậu quả đau đớn tương tự.

Hiểu rõ các tài khoản nào tạo ra nghĩa vụ RMD—và các thay đổi luật pháp gần đây có thể đã thay đổi tình hình của bạn—đã trở thành công việc lập kế hoạch thiết yếu trước khi kết thúc năm 2025.