Hiểu về nghĩa vụ thuế quà tặng: Hướng dẫn thực tế cho người tặng và người nhận

Nhiều người thắc mắc về các nghĩa vụ thuế khi tặng hoặc nhận quà tặng bằng tiền mặt. Câu trả lời đơn giản là: người nhận thường không phải chịu gánh nặng thuế khi chấp nhận quà tặng tiền mặt, vì trách nhiệm thuế quà tặng thường thuộc về người tặng. Tuy nhiên, hầu hết mọi người không bao giờ thực sự phải trả thuế quà tặng nhờ vào các ngưỡng miễn thuế liên bang hào phóng.

Ai Thực Sự Trả Thuế Quà Tặng?

Thuế quà tặng là một khoản thu liên bang được áp dụng khi một người chuyển tiền hoặc tài sản cho người khác mà không nhận lại giá trị tương đương. Mục đích chính của nó là ngăn chặn các cá nhân giàu có tránh thuế thừa kế bằng cách phân phối tài sản trong đời sống. Quan trọng là, nghĩa vụ thuế này thuộc về người tặng, không phải người nhận—trừ khi người nhận đồng ý rõ ràng nhận trách nhiệm thuế qua một thỏa thuận gọi là “quà tặng ròng” (net gift).

Khung Ngưỡng Miễn Thuế Hàng Năm và Trọn Đời

Để biết liệu bạn có phải trả thuế quà tặng hay không, bạn cần nắm rõ hai ngưỡng quan trọng:

Giới hạn Miễn Thuế Hàng Năm

Mỗi năm, bạn có thể tặng tối đa một số tiền nhất định cho bất kỳ cá nhân nào mà không cần khai thuế hoặc báo cáo với IRS. Năm 2024, giới hạn này là $18,000 cho mỗi người nhận, tăng lên $19,000 vào năm 2025. Quà tặng trong phạm vi này không cần giấy tờ và không gây ra nghĩa vụ thuế.

Miễn Trừ Trọn Đời Cộng Dồn

Bất kỳ quà tặng nào vượt quá giới hạn hàng năm sẽ cộng dồn vào ngưỡng miễn trừ trọn đời của bạn. Năm 2024, giới hạn này là $13.61 triệu; tăng lên $13.99 triệu vào năm 2025. Bạn chỉ bắt đầu phải trả thuế quà tặng thực sự khi tổng quà tặng của bạn vượt quá mức miễn trừ này—một ngưỡng mà hầu hết mọi người không bao giờ đạt tới.

Khi quà tặng vượt quá giới hạn hàng năm, người tặng phải nộp Mẫu 709 (báo cáo thuế quà tặng) với IRS, nhưng việc này không gây ra nghĩa vụ thanh toán thuế ngay lập tức. Thay vào đó, số tiền vượt quá chỉ làm giảm ngưỡng miễn trừ trọn đời còn lại của bạn.

Ví Dụ Thực Tế: Các Con Số Hoạt Động Như Thế Nào

Xem xét ví dụ từ năm 2024: nếu bạn tặng $25,000 cho người A, $20,000 cho người B, và $30,000 cho người C, các khoản vượt quá báo cáo của bạn sẽ là $7,000, $2,000, và $12,000 tương ứng. Tổng cộng, $21,000 vượt quá này sẽ trừ vào ngưỡng miễn trừ trọn đời $13.61 triệu của bạn, nhưng bạn không phải trả thuế ngay lập tức. Đến năm 2025, với giới hạn hàng năm cao hơn là $19,000, các quà tặng tương tự sẽ tạo ra các khoản vượt quá báo cáo là $6,000, $1,000, và $11,000.

Khi Nhận Quà Tặng Tiền Mặt Thì Xảy Ra Điều Gì?

Phía nhận quà rất đơn giản về mặt thuế. Quà tặng tiền mặt không được coi là thu nhập theo luật thuế Mỹ, nghĩa là người nhận không phải trả thuế thu nhập liên bang bất kể quy mô quà tặng là bao nhiêu—dù là $500 hoặc $500,000.

Nghĩa vụ duy nhất của bạn là giữ hồ sơ về các quà tặng lớn, đặc biệt là các khoản vượt quá giới hạn hàng năm. Việc này giúp bảo vệ cả hai bên trong trường hợp có câu hỏi về tính chất của việc chuyển nhượng. Trách nhiệm nộp hồ sơ của người tặng (nếu có) không bao giờ trở thành vấn đề của bạn.

Các Quy Định Khác Nhau Với Tài Sản và Tài Chính

Điều trị thuế sẽ khác biệt rõ rệt khi quà tặng liên quan đến tài sản hoặc chứng khoán thay vì tiền mặt. Khi bạn nhận cổ phiếu, trái phiếu, bất động sản hoặc các tài sản tăng giá khác làm quà tặng, bạn kế thừa giá mua ban đầu của người tặng làm cơ sở tính thuế của mình. Điều này đặc biệt quan trọng nếu sau này bạn bán.

Giả sử ai đó tặng bạn cổ phiếu mua với giá $50 mỗi cổ phiếu nhưng hiện đang giao dịch ở mức $150. Nếu bạn bán ngay tại $150, bạn chỉ phải trả thuế lợi nhuận vốn dựa trên $100 lợi nhuận trên mỗi cổ phiếu—là sự chênh lệch giữa giá bán và giá mua ban đầu, chứ không phải giá trị khi nhận quà. Điều này có thể tạo ra các nghĩa vụ thuế lớn trong tương lai cho người nhận tài sản tăng giá, mặc dù không có thuế nào phải trả khi nhận.

Các Chiến Lược Lập Kế Hoạch Quà Tặng Thông Minh

Người tặng nên giữ hồ sơ chi tiết về tất cả các quà tặng, đặc biệt khi có nhiều người nhận hoặc các khoản lớn hơn. Ghi lại số tiền và người nhận giúp đảm bảo tuân thủ yêu cầu của IRS mà không phải trả quá nhiều thuế không cần thiết.

Hợp tác với các chuyên gia thuế hoặc cố vấn tài chính giúp tối ưu hóa cách tặng quà của bạn, đảm bảo bạn tận dụng tối đa các giới hạn miễn thuế hàng năm cho nhiều thành viên gia đình hoặc người thụ hưởng. Kế hoạch như vậy có thể mang lại tiết kiệm thuế đáng kể khi được xây dựng một cách cẩn thận.

Những Điểm Chính Cần Nhớ

Hệ thống thuế quà tặng bảo vệ cả người tặng và người nhận qua các giới hạn miễn trừ hào phóng. Người nhận không bao giờ phải trả thuế thu nhập trên quà tặng và hiếm khi gặp phải các hậu quả thuế ngay lập tức. Người tặng cần theo dõi quà tặng trọn đời của mình nhưng thường tránh được nghĩa vụ thuế thực sự trừ khi thực hiện các chuyển nhượng cực lớn. Ngoại lệ duy nhất là với tài sản tăng giá: người nhận có thể cuối cùng phải trả thuế lợi nhuận vốn nếu sau này bán các tài sản đã tăng giá.

Hiểu rõ các phân biệt này giúp các gia đình đưa ra quyết định sáng suốt về chuyển giao tài sản trong khi vẫn tuân thủ quy định của IRS.