Thuế đối với tiền điện tử ở Ukraine: khía cạnh pháp lý và hướng dẫn thực tiễn 2025

Tại Ukraine, có một hệ thống thuế cấu trúc cho các giao dịch tiền điện tử, được thiết lập bởi các thay đổi luật pháp vào năm 2025. Chính phủ Ukraine đã triển khai một cơ sở pháp lý toàn diện, quy định về thuế thu nhập từ giao dịch và đầu tư vào tài sản kỹ thuật số. Hệ thống này nhằm mục đích tích hợp tiền điện tử vào cơ sở hạ tầng tài chính hiện có, tuân thủ các tiêu chuẩn quốc tế về tính minh bạch tài chính và chống rửa tiền (AML).

Những khía cạnh chính của việc đánh thuế tiền điện tử

Đối với các nhà giao dịch và nhà đầu tư hoạt động trên thị trường tiền điện tử tại Ukraine, việc hiểu rõ các đặc thù về thuế là một yếu tố quan trọng để đạt được thành công trong hoạt động kinh doanh. Kiến thức sâu sắc về nghĩa vụ thuế cho phép:

• Phát triển các chiến lược đầu tư hiệu quả
• Đảm bảo tuân thủ đầy đủ các yêu cầu của pháp luật
• Tránh những rủi ro pháp lý tiềm ẩn
• Tối ưu hóa lợi nhuận đầu tư trong khuôn khổ pháp lý

Kế hoạch thuế đúng đắn không chỉ giảm thiểu rủi ro mà còn góp phần tối đa hóa lợi nhuận từ các hoạt động với tài sản số, điều này đặc biệt phù hợp trong bối cảnh môi trường quy định đang phát triển năng động.

Cấu trúc thuế và mức thuế năm 2025

Ưu đãi thuế cho các nhà đầu tư cá nhân

Vào năm 2025, Ukraina đã áp dụng mức thuế cố định 5% trên thu nhập từ các giao dịch tiền điện tử cho cá nhân. Mức thuế này thấp hơn nhiều so với các mức thuế áp dụng cho các hình thức tăng trưởng vốn khác, tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của thị trường tiền điện tử.

Ví dụ tính toán: Nếu một nhà giao dịch mua Bitcoin với giá 100 000 грн và sau đó bán nó với giá 150 000 грн, thuế sẽ là 2 500 грн 5% trên lợi nhuận 50 000 грн.

Tuy nhiên, cần lưu ý rằng ngoài mức thuế cơ bản là 5%, trong một số trường hợp có thể áp dụng thêm khoản thu quân sự là 1,5% trên tổng số lợi nhuận.

( Đặc điểm báo cáo thuế

Người nộp thuế Ukraine phải bao gồm thông tin về các giao dịch tiền điện tử trong các tờ khai thuế hàng năm. Quy trình yêu cầu chi tiết:

• Ngày thực hiện giao dịch
• Các loại tài sản tiền điện tử được giao dịch
• Lợi nhuận hoặc khoản lỗ nhận được

Cơ quan thuế nhà nước Ukraine đã triển khai các công cụ kỹ thuật số, đơn giản hóa quy trình khai báo và cho phép người nộp thuế gửi báo cáo dưới dạng điện tử. Điều này nâng cao đáng kể mức độ tuân thủ luật thuế và thúc đẩy việc tích hợp các giao dịch tiền điện tử vào lĩnh vực kinh tế hợp pháp.

) Các biện pháp khuyến khích thuế cho doanh nghiệp tiền điện tử

Thừa nhận tầm quan trọng chiến lược của công nghệ blockchain đối với sự phát triển kinh tế, chính phủ Ukraine đã đưa ra một loạt ưu đãi thuế cho các startup trong lĩnh vực tiền điện tử vào năm 2025:

• Mức thuế doanh nghiệp giảm
• Miễn thuế VAT cho một số loại dịch vụ liên quan đến giao dịch tài sản tiền điện tử
• Nghỉ thuế cho các dự án blockchain đổi mới

Các biện pháp này đã dẫn đến sự gia tăng đáng kể số lượng các startup địa phương, điều này góp phần vào đổi mới công nghệ và tăng trưởng kinh tế trong lĩnh vực tài chính kỹ thuật số.

Dữ liệu thống kê và chỉ số thị trường

Theo báo cáo của Bộ chuyển đổi số Ukraine cho năm 2025, số lượng người dùng đã đăng ký tiền điện tử ở nước này tăng 20% hàng năm kể từ khi áp dụng các quy tắc thuế rõ ràng vào năm 2023.

Doanh thu từ thuế trên các giao dịch tiền điện tử chiếm khoảng 1,2% ngân sách quốc gia vào năm 2025, điều này rõ ràng thể hiện tầm quan trọng kinh tế của việc tích hợp lĩnh vực tiền điện tử vào hệ thống tài chính chính thức.

Thuế VAT và giao dịch tiền điện tử

Theo Dự thảo Luật số 10225-d ngày 24 tháng 4 năm 2025, hầu hết các giao dịch với tài sản ảo không phải chịu thuế VAT. Tuy nhiên, có những trường hợp ngoại lệ:

• Bán và trao đổi NFT
• Giao dịch với tài sản ảo, đại diện cho quyền yêu cầu chuyển nhượng tài sản hoặc cung cấp dịch vụ

Cách tiếp cận này đối với VAT phù hợp với thực tiễn quốc tế và tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của hệ sinh thái tiền điện tử.

Khuyến nghị về tối ưu hóa thuế

Việc giữ gìn sổ sách chính xác về các giao dịch

Để quản lý hiệu quả các nghĩa vụ thuế, khuyến nghị:

• Sử dụng phần mềm chuyên biệt để theo dõi tất cả các giao dịch tiền điện tử
• Lưu giữ tài liệu xác nhận giao dịch
• Thường xuyên cập nhật tính toán cơ sở thuế

Lập kế hoạch chiến lược giao dịch

Tối ưu hóa gánh nặng thuế có thể đạt được bằng cách:

• Giữ tài sản lâu dài ###hơn 12 tháng###
• Phân bổ chiến lược các hoạt động giữa các kỳ thuế
• Sử dụng các công cụ để bù đắp tổn thất

( Tư vấn với các chuyên gia thuế

Xem xét sự phức tạp và mới mẻ của việc đánh thuế tiền điện tử, nên khuyến nghị:

• Thường xuyên tham khảo ý kiến ​​của các chuyên gia thuế chuyên về tài sản kỹ thuật số
• Theo dõi sự thay đổi trong luật pháp
• Tham gia các sự kiện giáo dục về thuế tiền điện tử

Các khía cạnh pháp lý và tuân thủ yêu cầu

Quan trọng lưu ý rằng Luật "Về tài sản ảo" ở Ukraine đã được thông qua, nhưng vẫn chưa có hiệu lực hoàn toàn, đang chờ thông qua luật thuế liên quan. Dự luật về thuế đối với tài sản tiền điện tử gần đây đã trải qua lần đọc đầu tiên tại quốc hội.

Để tuân thủ các yêu cầu của pháp luật, người dùng tiền điện tử cần:

• Thực hiện các thủ tục KYC/AML trên các nền tảng giao dịch được sử dụng
• Đảm bảo tính minh bạch của các nguồn tài trợ
• Kịp thời khai báo thu nhập từ các giao dịch với tài sản kỹ thuật số

Ủy ban Chứng khoán và Thị trường Chứng khoán Quốc gia Ukraina )NCCBFR### được chỉ định là cơ quan quản lý chính của thị trường tài sản ảo và hiện đang tích cực phát triển chính sách quy định và cấp giấy phép cho các thành viên trong thị trường.

Những kết luận chính cho nhà đầu tư và trader

Hiểu biết về các hậu quả thuế của các giao dịch tiền điện tử ở Ukraine là rất quan trọng đối với tất cả các thành viên trong nền kinh tế số. Việc đưa ra một cấu trúc thuế rõ ràng không chỉ đơn giản hóa việc tuân thủ các yêu cầu quy định mà còn thúc đẩy sự tăng trưởng của thị trường tiền điện tử ở Ukraine.

Các điểm chính bao gồm:

• Sự cần thiết phải theo dõi thường xuyên nghĩa vụ thuế
• Lợi ích của chế độ thuế ưu đãi cho các nhà đầu tư cá nhân (5%)
• Tầm quan trọng của lập kế hoạch chiến lược để tối ưu hóa gánh nặng thuế

Những yếu tố này cộng hưởng lại củng cố vị thế của Ukraine như một thị trường tiến bộ và hấp dẫn cho đầu tư vào tiền điện tử và phát triển đổi mới trong lĩnh vực tài chính số.