Tiến triển mới nhất trong việc xây dựng tính minh bạch thuế đối với tài sản mã hóa toàn cầu

Vào tháng 7 năm 2024, Diễn đàn toàn cầu về tính minh bạch và trao đổi thông tin thuế đã gửi một báo cáo cập nhật về việc xây dựng tính minh bạch thuế đối với tài sản mã hóa đến Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD) và Nhóm 20 (G20). Báo cáo này chi tiết về những tiến triển mới nhất trong việc thực hiện Khung báo cáo tài sản mã hóa (CARF) trên toàn cầu.

OECD và G20 đang sử dụng CARF để thúc đẩy việc trao đổi thông tin thuế tự động trên toàn cầu, nhằm đảm bảo tính minh bạch trong giao dịch tài sản mã hóa và giảm thiểu rủi ro trốn thuế và tránh thuế. Hiện tại, đã có 58 quốc gia thành viên OECD thông báo sẽ hoàn thành việc triển khai CARF trước cuối năm 2027.

Nội dung chính của báo cáo

Báo cáo này trước tiên giới thiệu về định nghĩa, mục đích và tình hình phát triển của mã hóa tài sản, nhấn mạnh những thách thức mà mã hóa tài sản phải đối mặt trong việc minh bạch thuế và trao đổi thông tin. Sau đó, báo cáo giải thích chi tiết khung thực hiện CARF, bao gồm khung pháp lý trong nước, khung pháp lý quốc tế, khung công nghệ, khung hành chính cũng như tiêu chuẩn bảo mật và bảo vệ dữ liệu. Báo cáo cũng thảo luận về cách tận dụng kinh nghiệm từ diễn đàn toàn cầu trong việc thực hiện tiêu chuẩn báo cáo chung (CRS) để thúc đẩy việc thực hiện CARF.

Mục tiêu của Diễn đàn Toàn cầu là đảm bảo rằng hầu hết các khu vực tài phán liên quan sẽ bắt đầu trao đổi thông tin tự động về tài sản mã hóa vào năm 2027. Để đạt được mục tiêu này, Diễn đàn Toàn cầu đã đặt ra một mục tiêu trung hạn quan trọng, đó là hoàn thành quy trình cam kết CARF trước cuối năm 2024. Điều này có nghĩa là đến cuối năm 2024, Diễn đàn Toàn cầu sẽ xác định được hầu hết các khu vực tài phán liên quan thực hiện CARF và thúc đẩy các quốc gia này xây dựng và thông qua các luật nội địa liên quan.

Tiến trình thực hiện CARF

CARF nhằm mục đích thiết lập một khung thông tin thuế thống nhất để giải quyết vấn đề quản lý thuế đối với tài sản mã hóa, và cung cấp cho cơ quan thuế nhiều dữ liệu bên thứ ba về người nộp thuế và các hoạt động liên quan đến tài sản mã hóa. Khung này yêu cầu các tổ chức trung gian tiền điện tử tuân thủ các yêu cầu thẩm định chi tiết để xác định thông tin cần báo cáo, và đảm bảo rằng thông tin này có thể được báo cáo chính xác và kịp thời cho cơ quan thuế.

Để hỗ trợ việc thực hiện CARF, diễn đàn toàn cầu đang phát triển khung công nghệ cần thiết, bao gồm hệ thống báo cáo và trao đổi dữ liệu. Những hệ thống này sẽ đảm bảo tính chính xác và an toàn của thông tin, đồng thời thúc đẩy sự hợp tác hiệu quả giữa các quốc gia.

Các chính phủ các quốc gia cần thiết lập khung pháp lý trong nước, yêu cầu các cơ quan liên quan thực hiện quy trình thẩm định và báo cáo thông tin; thiết lập khung pháp lý quốc tế, quy định việc trao đổi thông tin đã báo cáo; thiết lập khung công nghệ cần thiết để nhận và trao đổi thông tin; ngoài ra, các quốc gia cũng nên đáp ứng các tiêu chuẩn kỳ vọng liên quan đến bảo mật và bảo vệ dữ liệu, để đảm bảo rằng thông tin được trao đổi được giữ an toàn và được xử lý thích hợp.

CARF và chế độ trao đổi thông tin tự động

CARF về bản chất là mở rộng việc trao đổi thông tin tự động do CRS xác định sang lĩnh vực mã hóa tài sản. Trao đổi thông tin tự động là một cơ chế hợp tác thuế quốc tế, nhằm nâng cao tính minh bạch thuế và ngăn chặn việc trốn thuế và tránh thuế xuyên biên giới. CARF áp dụng cơ chế này cho các nhà cung cấp dịch vụ mã hóa tài sản, yêu cầu họ báo cáo thông tin tài sản mã hóa của khách hàng không cư trú và tự động trao đổi thông tin này với cơ quan thuế của quốc gia mà khách hàng đó cư trú.

Các yêu cầu cụ thể về trao đổi thông tin tự động bao gồm kiểm tra tài khoản, báo cáo thông tin, bảo vệ dữ liệu và quyền riêng tư cũng như tiêu chuẩn kỹ thuật. Đối với các tổ chức hoặc người nộp thuế không tuân thủ yêu cầu, các quốc gia có thể áp dụng nhiều biện pháp xử phạt khác nhau, bao gồm phạt tiền, thu hồi giấy phép kinh doanh, hạn chế xuất nhập cảnh, v.v.

Ảnh hưởng tiềm năng của việc thực hiện CARF

Việc thực hiện CARF dự kiến sẽ tạo ra những ảnh hưởng sau:

1. Tăng cường tính minh bạch thuế, giúp cơ quan thuế có thể hiểu chính xác hơn về số lượng tài sản mã hóa và thu nhập liên quan của người nộp thuế.

2. Thúc đẩy cạnh tranh thuế công bằng, ngăn chặn một số khu vực tài phán trở thành nơi trú ẩn cho việc trốn thuế và tránh thuế.

3. Tăng cường thu nhập tài chính của chính phủ, cung cấp nhiều hỗ trợ tài chính hơn cho dịch vụ công.

4. Tăng cường niềm tin của công chúng vào hệ thống tài chính và các tổ chức công, thúc đẩy sự ổn định và phát triển của thị trường tài chính.

Tổng thể, OECD và Diễn đàn toàn cầu mong muốn học hỏi kinh nghiệm từ CRS để thúc đẩy việc triển khai CARF. Đồng thời, Diễn đàn toàn cầu cũng đặc biệt chú ý đến sự tham gia của các nước đang phát triển, vừa đảm bảo họ có thể hưởng lợi từ việc thực hiện CARF, vừa ngăn họ trở thành "vùng thuế thấp". Có thể dự đoán rằng, để đối phó với những thách thức toàn cầu và tính ẩn danh của tài sản mã hóa, các quốc gia sẽ hợp tác chặt chẽ hơn khi đối mặt với vấn đề quản lý thuế tài sản mã hóa. CARF dự kiến sẽ nâng cao tính minh bạch thuế toàn cầu trong tương lai, giảm thiểu trốn thuế, và tăng cường niềm tin giữa các制度 và đồng thuận toàn cầu.