了解 401(k) Roth 轉變：高收入儲蓄者應在2027年做的規劃

國稅局（IRS）已公布重大退休金供款規則更新，將重塑富裕工作者的儲蓄策略。自2027年起，年收入超過$145,000且年齡在50歲或以上的個人，將面臨如何最大化其401(k)帳戶的重大轉變。新的框架規定，追趕供款必須流入稅後的Roth帳戶，而非傳統的稅前選項——這一轉變需要立即進行策略規劃。

核心變革與時間表

這項由國稅局於九月最終確定的規範，對管理工作場所退休帳戶的高收入專業人士引入了強制轉換。實施窗口於2027年開啟，儘管計劃管理者若願意，也可提前採用Roth結構。這種彈性允許部分組織在官方截止日期前，根據合理解釋新法規框架，提前行動。

觸發這些變革的收入門檻是明確的：在前一年內，從目前雇主那裡賺取超過$145,000的員工，將受到新規定的約束。這在退休規劃中劃出了一條明確的高收入與一般收入的界線。

誰將面臨新的401(k)框架

這些規定特別針對50歲及以上、可使用雇主贊助計劃（包括401(k)）及類似工作場所儲蓄工具的工作者。然而，並非所有高收入者都受到同等影響。此規定僅適用於超過$145,000收入門檻的員工，意味著中期職業專業人士和一般收入者仍可保持現有的供款彈性。

一個重要的警告是：未實施Roth供款選項的公司，將不被要求這麼做。因此，沒有Roth選項的高收入員工，可能完全無法進行追趕供款——這是一個重大的規劃限制。

Roth追趕供款的理由

儘管表面上看似限制，金融專業人士認為這項規定對受影響的收入者來說是有利的。來自One Point BFG Wealth Partners的CFP David Johnston解釋說：「這個規定對大多數那個族群來說，反而是一個福音。這基本上迫使高收入者執行他們早該實行的策略——犧牲今天的微薄稅收扣除，換取明天的免稅增長。」

Roth結構在退休提取階段提供了有意義的稅務多元化，這是高收入儲蓄者常常忽略的考量。透過同時持有傳統與Roth帳戶，退休人士可以在不同年份和收入情境中更靈活地管理稅務負擔。這種雙重儲蓄策略，創造了優化稅務效率的機會，這是純粹傳統帳戶所無法提供的。

對許多高收入者來說，強制執行的紀律心理效益也不容小覷。這個規則簡化了決策流程，建立了一條明確的路徑，而非每年都在供款方式上爭論。

「超級追趕」選項：額外儲蓄機會

除了標準的Roth轉換外，國稅局的規定還為60至63歲的工作者，以及SIMPLE計劃參與者，提供擴展的「超級追趕」供款機會。這些群體可以使用較高的供款額，計算方式為：$10,000或是50歲以上追趕額的150%，取較大者。

這項擴展規定承認，處於職業最後階段的個人需要加快儲蓄策略。雖然這些供款必須流入Roth帳戶，但Johnston強調，這點最終對稅務規劃是有益的：「雖然資金必須進入Roth桶，但這對稅務規劃來說，最終是有利的。」

實施障礙與現實挑戰

轉變不僅涉及政策層面的變動，也帶來實務上的困難。計劃贊助者必須正式採用新規定，而托管人和薪資管理者則需重新配置系統，以確保正確處理並符合法規。這些後端升級，若組織準備不足，可能導致錯誤發生。

此外，這些追趕供款的即時所得稅扣除額也將消失。Johnston指出：「明顯的缺點是，會失去當年追趕資金的稅務扣除。在實務層面，員工在供款年度的實得薪資會因此降低。」

系統限制也是一大障礙。沒有現有Roth基礎設施的組織，需進行較大範圍的調整。這對高收入員工來說，形成一個矛盾：除非雇主建立Roth選項，否則他們無法進行追趕供款——這使得決策部分超出個人控制範圍。

高收入者的策略考量

強制Roth轉換、收入門檻與計劃可用性共同構成一個複雜的局面。高收入專業人士應該：

• 在2027年前，先了解其雇主是否提供Roth選項
• 評估自己的收入是否會持續超過$145,000
• 評估在退休帳戶中的稅務多元化策略
• 考慮雇主是否可能提前實施變革
• 若公司沒有Roth選項，探索其他退休儲蓄工具

理解這些細節，能幫助高收入者提前調整策略，避免在規則生效時被動應對。