理解「線上扣除」：為何它們比你想像中更重要

在提交您的聯邦所得稅申報表時，並非所有的扣除額都具有相同的價值。有些扣除額可以解鎖額外的稅收優惠或擴大您獲得其他抵免的資格，使它們在策略上更具優勢。降低您的稅務負擔的關鍵在於了解哪些扣除額屬於這個高端類別，以及如何有效地利用它們。

收入調整的策略優勢

官方稱為「收入調整」（adjustments to income），即「線上扣除」（above-the-line deductions），其運作方式不同於標準扣除額。它們在計算您的調整後總收入（(AGI)）之前，從您的總收入中扣除——而這個時點非常重要。為什麼？因為稅法中的許多稅收抵免和扣除額都以您的AGI作為門檻。通過線上扣除降低您的AGI，您可以符合額外稅收優惠的資格，這些優惠可能原本難以達成。

舉個實例：假設您的收入為$100,000，並且因住院治療產生$7,500的未報銷醫療費用。通常，您只能扣除超過AGI的7.5%的醫療費用，也就是說在這個例子中，$7,500的醫療費用不超過$7,500的7.5%（即$7,500），因此無法扣除。但如果您申報$20,000的線上扣除，您的AGI將降至$80,000。此時，7.5%的門檻變成$6,000，您可以扣除其中的$1,500醫療費用。這就是正確定位這些扣除額所產生的乘數效應。

您可以使用的常見線上扣除項目

這些收入調整在Schedule 1的第II部分申報，包括：

與工作相關的調整：

• 教育工作人員未報銷的課堂費用 (最高$250)
• 軍事預備役人員、表演藝術家和政府部門收費員的業務費用
• 自僱稅的可扣除部分
• 自僱退休帳戶的供款 (SEP、SIMPLE和合格計劃)

健康與保險：

• 健康儲蓄帳戶（HSA）供款
• 自僱健康保險費用

儲蓄與退休：

• 傳統IRA供款
• 學生貸款利息 (最高$2,500)
• Archer MSA供款
• 提早提款罰金（存款帳戶的提前提款罰金）

生活狀況：

• 軍事調動費用
• 贍養費 (2019年前離婚判決的贍養費)

慈善捐贈 (最新新增): 從2020年報稅開始，國會允許某些慈善捐贈作為線上扣除，通過CARES法案。這個允許額有限——(2020年每份申報，擴展到)2021年單身申報者和(共同申報者——且僅適用於現金捐款（)貨幣、支票、卡片、電子轉帳$300 ）。財產捐贈不符合此特定的線上扣除資格。

線下扣除：另一條路徑

如果線上調整不適用於您的情況，您仍有選擇。在AGI線以下，納稅人可以選擇申報標準扣除額或在Schedule A上逐項列舉個別支出。

絕大多數——約90%——選擇標準扣除額，這是由國稅局根據申報狀況設定的固定金額。2021年的申報額為：

• $12,550 $300 單身申報者和分開申報的已婚人士$600
• $18,800 (戶主)
• $25,100 (已婚共同申報)

只有當您的可扣除支出超過這些門檻時，逐項列舉才有意義。常見的逐項扣除包括：

• 超過AGI的7.5%的未報銷醫療費用
• 州和地方稅，最高限額$10,000 (財產稅、所得稅或銷售稅)
• 最高$750,000房屋貸款利息
• 慈善捐款
• 聯邦宣布災難事件造成的損失
• 賭博損失和債券溢價攤銷
• 與殘疾相關的工作支出

最大化您的稅務規劃策略

線上扣除與線下扣除的區別，根本上影響您的稅務規劃。由於收入調整在其他計算之前降低您的AGI，它們作為額外儲蓄的基礎。了解哪些扣除適用於您的情況——以及應該以何種順序申報——可以顯著降低您的應稅收入。花時間審查這些規則或諮詢稅務專家，有助於確保您捕捉到每一個符合資格的扣除，並制定真正能降低您應付稅款的策略。