了解贈與稅義務：贈與者與受贈者的實用指南

許多人都在關心贈與或接受金錢禮物時的稅務影響。直接的答案是：接受現金禮物的受贈人通常不會負擔稅務，因為贈與稅的責任通常由贈與者承擔。然而，由於聯邦免稅額度相當寬鬆，大多數人實際上從未需要支付贈與稅。

誰實際支付贈與稅？

贈與稅是當一個人將金錢或財產轉讓給另一個人而未獲得等值回報時徵收的聯邦稅。其主要目的是防止富有人士在生前透過資產分配來規避遺產稅。重要的是，這個稅務義務在於贈與者，而非受贈人——除非受贈人明確同意承擔稅務責任，這被稱為「淨贈」安排。

年度與終身免稅額框架

要了解你是否需要繳納贈與稅，你必須知道兩個關鍵門檻：

年度免稅額

每年，你可以向任何個人贈與一定金額而無需申報或繳稅。2024年，這個限額為每人$18,000，2025年則提高到$19,000。超過這個金額的贈與不需填報，也沒有稅務後果。

終身免稅額

超過年度免稅額的贈與會累計抵扣你的終身免稅額。2024年，這個終身限額為$13.61百萬；2025年則升至$13.99百萬。只有當你的總贈與超過這個驚人的門檻時，你才會開始需要繳納實際的贈與稅——但大多數人永遠不會達到這個水平。

當贈與超過年度限額時，贈與者必須向IRS提交Form 709(贈與稅申報表)，但這並不會立即產生稅款。相反，超額部分會減少你剩餘的終身免稅額。

實例說明：數字如何運作

以2024年為例：如果你給A人$25,000，給B人$20,000，給C人$30,000，你的應報超額金額分別為$7,000、$2,000和$12,000。這些合計$21,000的超額贈與會從你的$13.61百萬終身免稅額中扣除，但你立即不需繳稅。到了2025年，因為年度限額提高到$19,000，同樣的贈與會產生$6,000、$1,000和$11,000的應報超額。

收到現金禮物會怎樣？

從稅務角度來看，受贈方的情況非常簡單。現金禮物在美國稅法下不被歸類為收入，這意味著受贈人無論禮物大小——不論是$500 或是$500,000，都不需負擔聯邦所得稅。

你唯一需要做的，是記錄下較大金額的禮物，尤其是超過年度免稅額的部分。這些記錄可以在日後有疑問時，證明轉讓的性質。贈與者的申報義務(（如果適用）)從不會成為你的負擔。

財產和金融資產的不同規則

當贈與涉及財產或證券而非現金時，稅務處理會大不相同。當你收到股票、債券、不動產或其他升值資產作為禮物時，你會繼承贈與者的原始購買價格作為你的成本基礎。這在你日後出售時非常重要。

假設有人贈你每股購買價為$50 的股票，但現在交易價為$150。如果你立即以$150賣出，你只需就每股的資本利得——即賣出價與原始成本基礎之間的差額——繳納資本利得稅，而不是贈與時的價值。這可能會為未來的稅務帶來重大負擔，即使在接受時沒有稅款。

智慧的贈與規劃策略

贈與者應詳細記錄所有贈與，尤其是在涉及多個受贈人或較大金額時。記錄金額和受贈人，能確保符合IRS規定，避免不必要的稅務負擔。

與稅務專家或理財顧問合作，有助於優化你的贈與策略，確保你能最大化多個家庭成員或受益人的年度免稅額。經過周密規劃，能帶來顯著的稅務節省。

主要重點

贈與稅制度透過寬鬆的免稅額保護贈與者和受贈人。受贈人從不需為禮物支付所得稅，也很少面臨立即的稅務後果。贈與者則需追蹤其終身贈與額，但除非進行極大額的轉讓，否則通常不會產生實際的稅務負擔。唯一的例外是涉及升值資產：如果受贈人日後出售已升值的資產，可能會產生資本利得稅。

理解這些差異，能幫助家庭在財富轉移時做出明智的決策，同時遵守IRS的規定。