За лаштунками "Операції переслідування у світі джанкю" Джей Чоу: податкові та правові занепокоєння щодо прихованого володіння криптоактивами

1. Вступ

15 жовтня 2025 року зірка китайського музичного світу Джей Чоу (周杰伦) опублікував у Instagram дві послідовні пости, у яких звернувся до відомого тайванського магістра Цай Вейзэ (蔡威泽), звинувативши його у втраті зв’язку та попередивши: «Якщо не з’явишся знову, ти будеш кінченим». Після цього він відписався від Цай Вейзэ, що викликало широкий резонанс у соцмережах. За відкритими даними, кілька років тому Джей Чоу довірив своєму магістру 100 мільйонів нових тайванських доларів (близько 23 мільйонів юанів) для купівлі та управління біткоїнами. Нині ж його друг зник безвісти, і активи зникли. Обидва учасники цієї історії — громадяни Тайваню, підпорядковані місцевому податковому законодавству. Дії Джей Чоу щодо довіреного зберігання біткоїнів своїм другом не мають ознак ухилення від податків і, ймовірно, були зумовлені довірою до фахівця у криптовалютній сфері через високий професійний бар’єр.

У цій ситуації йдеться про так звану «передставницьку» модель управління активами — коли довіритель передає активи для управління третій стороні. Така практика поширена у сфері криптоінвестицій і може нести системні податкові та регуляторні ризики через складність суб’єктів і різноманіття податкових режимів. У цій статті на прикладі випадку Джей Чоу розглядаємо особливості податкової політики Тайваню щодо криптовалют, актуальні тенденції та даємо цілісний огляд практики управління криптоактивами у регіоні, щоб допомогти інвесторам орієнтуватися у правовому полі.

2. Податкова політика Тайваню щодо криптовалют та актуальні тенденції

2.1 Огляд податкової системи щодо криптоактивів у Тайвані

На сьогодні в Тайвані сформовано початкову, але ще досить розмиту податкову базу щодо криптовалют. З одного боку, законодавство щодо їхньої природи ще не закріплено спеціальними нормативами. Згідно з постановою Комітету фінансового нагляду Тайваню (FSC) № 1080321164 від 2019 року та спільною заявою FSC і Центрального банку Тайваню від 2024 року, вважається, що біткоїн і подібні віртуальні валюти не є законною грошовою одиницею, не мають юридичної сили та їхня вартість є дуже волатильною, що робить їх високоризиковими спекулятивними товарами. За класифікацією, криптоактиви поділяються на цінні папери та звичайні активи. Водночас, у Тайвані відсутні окремі податкові норми щодо криптовалют, і застосовуються розширені норми чинного податкового законодавства. На відміну від США або Німеччини, де прибутки від криптооперацій оподатковуються як капітальний прибуток, у Тайвані фізичні та юридичні особи зобов’язані платити податок на доходи від криптовалютних операцій, що є схожим із підходом Індії чи Японії.

2.2 Огляд регулювання криптовалют у Тайвані

Регуляторна політика Тайваню щодо криптовалют за останні роки зазнала значних змін. У 2021 році FSC і фінансові органи почали впроваджувати низку рекомендацій, що свідчить про перехід від «відсутності регулювання» до «обмеженого регулювання». Зокрема, у 2021 році FSC включив платформи віртуальних валют до сфери дії антимонопольних та антивідмивних правил, зобов’язавши їх здійснювати моніторинг транзакцій і подавати звіти. Це не безпосередньо стосувалося оподаткування, але заклало основу для подальших перевірок. У 2022 році фінансові органи Тайваню у щорічних планах податкової політики зазначили посилення контролю за високоприбутковими криптоінвестиціями з метою запобігання ухиленню від податків. У вересні 2023 року FSC опублікував «Керівні принципи щодо управління платформами віртуальних активів» (VASP), що регулюють діяльність учасників ринку відповідно до закону про боротьбу з відмиванням грошей.

У 2024–2025 роках ці політики отримали подальший розвиток. У 2024 році FSC повідомив про підготовку «Закону про послуги віртуальних активів», який має бути винесений на розгляд парламенту до червня 2025 року. Фінансовий департамент Тайваню у січні 2025 року подав у парламент документ із пропозиціями щодо оподаткування доходів від криптовалют, що закріплює податковий режим у цій сфері. У липні 2025 року Ліва парламентська комісія опублікувала дослідження, у якому наголошується, що хоча оподаткування криптовалют у Тайвані вже введено, відсутня чітка нормативна база та механізми реалізації. Рекомендується розробити спеціальні закони або додаткові розділи у податковому кодексі.

Загалом, динаміка політики свідчить про прагнення Тайваню до більшої прозорості та стандартизації у сфері оподаткування криптовалют, створюючи більш справедливі та відкриті умови для розвитку галузі.

3. Аналіз податкових та регуляторних ризиків управління криптоактивами у Тайвані

Повертаючись до випадку Джей Чоу, його конфлікт із другом щодо управління біткоїнами — це не просто цивільний договір, а яскравий приклад системних ризиків, пов’язаних із застосуванням традиційного податкового законодавства до криптоактивів. У чинній системі Тайваню така передставницька модель може спричинити податкові зобов’язання за кількома видами податків: податком на доходи, дарування та ін. Застосування принципу «субстантивного оподаткування» означає, що податкові органи можуть «пройти крізь» формальні схеми і визначити фактичних бенефіціарів. Зі зростанням уваги до регулювання криптовалют FSC готує новий закон «Про послуги віртуальних активів», що передбачає реєстрацію платформ і посилення обміну інформацією. Це підвищить прозорість і ускладнить ухилення від податків.

Щоб детальніше розглянути ризики, потрібно аналізувати застосовні податкові норми щодо управління криптоактивами у Тайвані, зокрема визначення податкових режимів, порядок обчислення податків і контрольні механізми.

3.1 Види податків і правова база

3.1.1. Податок на доходи (загальний)

Згідно з листом FSC № 11304672340, доходи від операцій із криптовалютами, що не мають цінних паперів, класифікуються як «дохід від операцій із майном». Тобто, у разі продажу біткоїнів або інших криптовалют, отриманий прибуток підлягає оподаткуванню. Це найвагоміший і найчіткіший податок у цій сфері. Відповідно до статті 14 Податкового кодексу Тайваню, оподатковується чистий дохід: різниця між доходом від продажу і витратами на придбання. При великих обсягах — понад 2 мільйони юанів — застосовується максимальна ставка 40%. У випадку управління активами через довірену особу, відповідальність за сплату податку може лягти на довірителя, якщо довірена особа виступає лише формальною власницею, але фактично отримує вигоду.

3.1.2. Податок на дарування

Передача активів у рамках управління може бути розцінена як безоплатне дарування, особливо якщо немає документально підтверджених договорів або доказів інвестиційної угоди. За законом Тайваню, дарування — це передача майна без компенсації, і у разі відсутності підтверджень, податкові органи можуть вважати, що довіритель дарує активи довіреній стороні, і застосувати відповідний податок. Ставка дарувального податку — від 10% до 20%, залежно від суми. При активі понад 5 мільйонів юанів застосовується максимальна ставка 20%. Формула: (загальна сума дарування – звільнення від оподаткування – витрати) × ставка.

4. Висновки

Випадок Джей Чоу — це не лише особистий конфлікт, а й ілюстрація системних ризиків управління криптоактивами у Тайвані. Попри прагнення до децентралізації та анонімності у світі криптовалют, податкове законодавство зосереджено на відповідальності кожного інвестора. У разі неправомірних дій або невідповідності документів, податкові органи можуть застосувати різні види податків і навіть вимагати сплати штрафів або повернення активів. Тому важливо дотримуватися правил, зберігати докази операцій і укладати письмові угоди, щоб мінімізувати ризики та забезпечити податкову відповідність.