Группы отрасли призывают к балансу в реализации HK CARF по мере приближения обмена налоговыми данными

По мере того как законодатели завершают разработку правил налогообложения криптовалютных операций через границу, участники рынка настаивают на более прагматичном подходе к требованиям CARF в цифровом секторе Гонконга.

HKSFPA выступает за гибкость в изменениях CARF и CRS

Ассоциация профессионалов по ценным бумагам и фьючерсам Гонконга (HKSFPA) призвала регуляторов смягчить требования к ведению учета и ответственности, связанные с Карф и меняющимися правилами CRS. В своем меморандуме, опубликованном в понедельник, ассоциация выразила озабоченность операционными и юридическими рисками для компаний и руководителей.

HKSFPA заявила, что в целом поддерживает законодательство по CARF. Однако она призвала власти проявлять гибкость в требованиях к ведению учета и ответственности, особенно в отношении ликвидированных компаний и высших должностных лиц. Группа реагировала на поправки, соответствующие рамкам Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР).

CARF, предложенный в декабре 2024 года, по данным ОЭСР, должен обеспечить обмен налоговой информацией о держателях криптоактивов через границу к 2028 году. Кроме того, инициатива будет способствовать участию Гонконга в глобальных соглашениях о обмене данными с другими юрисдикциями-участниками.

Обеспокоенность по поводу ведения учета ликвидированных компаний

В своем заявлении HKSFPA отметила, что поддерживает предложенный срок хранения данных в шесть лет, который соответствует существующим стандартам Налоговой службы и CRS. Однако ассоциация выступила против расширения обязательств по ведению учета за пределы срока жизни компании и на физических лиц после ликвидации.

«Мы в целом согласны с шестилетним сроком хранения, чтобы он соответствовал существующим стандартам Налоговой службы и CRS, но у нас есть опасения по поводу обязательств, возлагаемых на физических лиц после ликвидации», — говорится в документе. В то же время ассоциация подчеркнула, что ясность в определении ответственности крайне важна для соблюдения требований.

По мнению HKSFPA, принуждение директоров или главных должностных лиц оставаться ответственными за записи после официального прекращения деятельности компании может привести к открытым и потенциально неопределенным обязательствам. Более того, такой режим может отпугнуть квалифицированных специалистов от занятости в крипто-компаниях.

Ассоциация рекомендовала правительству явно ограничить доступ бывших должностных лиц к системам хранения данных, финансированию или любым юридическим фирмам, уполномоченным на ведение клиентской информации. Это, по мнению группы, также прояснит ответственность за ведение учета ликвидированных компаний и снизит юридическую неопределенность.

Ссылаясь на проблемы, обозначенные PwC и Бюро по финансовым услугам и казначейству, HKSFPA предложила назначить независимого стороннего хранителя для выполнения функций по ведению учета. Этот хранитель может быть ликвидатором или лицензированным поставщиком корпоративных услуг, которому поручено хранить записи в течение оставшегося срока действия закона.

Призывы к пропорциональной регистрации и облегчению для нулевых отчетов

Что касается регистрации, ассоциация была спрошена о необходимости обязательной регистрации RCASP с любой связанной с Гонконгом отчетной связью. HKSFPA согласилась, что более широкая регистрация поможет обеспечить честную конкуренцию и предотвратить недобросовестную конкуренцию со стороны нерегулируемых операторов, особенно на трансграничном криптовалютном рынке.

Группа признала, что обязательная регистрация поможет Налоговой службе определить полное число RCASP, действующих в городе или связанных с ним. Однако она предупредила, что универсальный подход может быть излишним для субъектов, регулярно сдающих нулевые отчеты, включая многие частные инвестиционные фонды.

«Мы рекомендуем использовать облегчённую регистрацию или упрощенную ежегодную декларацию для RCASP, ожидающих сдачи нулевых отчетов, чтобы снизить административные издержки, при этом сохраняя контроль со стороны IRD», — написано в документе. Кроме того, группа считает, что упрощенная регистрация будет стимулировать добровольное соблюдение требований, а не минимальное участие.

Ассоциация отметила, что многие частные инвестиционные компании попадают в категорию с низкой активностью и могут столкнуться с лишней бюрократией. Она предложила, чтобы компании, уже зарегистрированные по CARF или имеющие номер регистрации бизнеса, могли активировать регистрацию CRS через простой портал, что упростит процедуру сдачи нулевых отчетов.

Обсуждение штрафов и защиты по разумным причинам

Что касается санкций, HKSFPA поддержала использование административных штрафов в качестве основного инструмента для борьбы с несоблюдением требований, вместо уголовного преследования. По мнению сторонников бизнес-прав, эта модель снизит юридические издержки как для регуляторов, так и для отрасли, одновременно сдерживая правонарушения.

Однако ассоциация выразила серьезные опасения по поводу любой системы штрафов «за аккаунт», аналогичной правилам в Великобритании. В частности, она выступила против модели штрафа в 1000 долларов за аккаунт/пользователя, предупредив, что одна ошибка программного обеспечения может привести к цепочке штрафов без умысла уклонения от налогов.

HKSFPA утверждает, что чистая система штрафов за аккаунт рискует привести к несоразмерным последствиям для крупных платформ с большим числом пользователей. Кроме того, группа предложила учитывать объемы операций и степень вины при назначении штрафов, чтобы не наказывать добросовестных участников.

Группа рекомендовала закрепить в законе понятие «разумных причин» для защиты. «Защита по разумным причинам может быть четко закреплена в законе для случаев, когда RFIs полагались на действительные самодекларации, которые позже оказались ложными, при условии, что RFI провел стандартную проверку добросовестности», — говорится в заявлении.

Такое положение, по мнению ассоциации, признает реальность того, что даже тщательная проверка не исключает всех ошибок клиентов. В то же время HKSFPA подчеркнула, что компании должны демонстрировать задокументированные процедуры и контрольные механизмы, чтобы иметь право на такую защиту.

Продвижение электронных систем подачи и API-интеграции

Регуляторы также запрашивали мнения о том, какие системы подачи документов должны использовать крипто-услуги для CARF. В ответ HKSFPA настоятельно поддержала электронную подачу и призвала правительство перейти за пределы простых порталов ручной загрузки, особенно для крупных организаций.

Ассоциация указала на API xml carf reporting как более масштабируемое решение для крупных финансовых учреждений со сложными наследуемыми системами. Прямая API-интеграция в сочетании со стандартными XML-форматами файлов позволит автоматизировать передачу данных и снизить операционные издержки.

По мнению HKSFPA, полагаться только на ручные загрузки через онлайн-портал было бы неэффективно для компаний с высоким объемом транзакций и разнообразными активами. Кроме того, автоматизация может значительно снизить уровень ошибок и повысить качество данных о трансграничных налоговых потоках.

Группа отметила, что оба варианта — ручной и автоматизированный — должны поддерживаться полностью, а не за счет исключения одного из них. Также необходимо обеспечить предоставление подробных технических спецификаций XML и создание надежных тестовых сред как минимум за год до запуска системы, чтобы обеспечить плавную работу электронных подач CARF с первого дня.

Более широкие последствия внедрения CARF в Гонконге

Готовясь к обмену налоговой информацией о криптоактивах с другими юрисдикциями-участниками, HKSFPA подчеркивает важность баланса между эффективным контролем и осуществимыми требованиями. Предложения ассоциации показывают, как целенаправленные корректировки могут снизить юридическую ответственность руководителей, сохраняя целостность режима.

Для законодателей дискуссия о ведении учета, штрафах, регистрации RCASP и стандартах технологий определит, как участники рынка будут воспринимать новые правила на практике. В то же время, отрасль подчеркивает, что четкие руководства, пропорциональные обязательства и современная инфраструктура отчетности — ключ к тому, чтобы рамки работали так, как задумано.

В целом, консультация подчеркивает сильную поддержку отрасли целям международной налоговой прозрачности, при этом призывая к пропорциональности требований, разумным штрафам, гибкой регистрации RCASP и надежным электронным инструментам подачи, отражающим реалии сегодняшних криптовалютных рынков.