Выбор пенсионного плана: SEP IRA против традиционного IRA и Roth IRA — Полное руководство для самозанятых

Когда вы работаете на себя или управляете малым бизнесом, ландшафт пенсионного планирования выглядит совершенно иначе, чем для традиционных сотрудников. Вы не можете полагаться на работодательский план 401(k), что означает, что вам нужно взять на себя ответственность за свое финансовое будущее. Хорошая новость? У вас есть гибкость и несколько мощных вариантов. Среди самых популярных — SEP IRA, Roth IRA и традиционный IRA — каждый с уникальными преимуществами в зависимости от вашего уровня дохода, структуры бизнеса и долгосрочных финансовых целей.

Но какой счет действительно имеет смысл для вас? Этот всесторонний гид разбирает ключевые различия, рассматривает плюсы и минусы и помогает вам пройти процесс принятия решения.

Ландшафт пенсионных сбережений для самозанятых: ваши основные варианты

Прежде чем углубляться в детали, стоит понять, что выбранный вами пенсионный счет повлияет на ваши налоги сегодня и завтра. Для самозанятых три счета постоянно занимают лидирующие позиции: SEP IRA, Roth IRA и традиционный IRA. Хотя все они предлагают налоговые преимущества, время их получения и лимиты взносов значительно различаются.

Самая сложная часть, как говорят, — это заработать деньги в первую очередь. Легкая часть должна быть в выборе правильного счета для защиты и увеличения этих средств.

Понимание Roth IRA: налогово-освободный рост и гибкость

Что делает Roth IRA уникальным?

Roth IRA выделяется тем, что меняет традиционный налоговый режим. Вместо получения налогового вычета при внесении взноса, вы платите налоги заранее на сумму, которую вкладываете. В обмен ваши инвестиции растут полностью без налогов, а снятие средств после 59½ лет — полностью налогово-освободное — как ваши взносы, так и все доходы.

Это делает Roth IRA особенно привлекательным, если вы считаете, что ваш налог на доходы в будущем будет выше, чем сегодня.

Лимиты дохода и право на участие в Roth IRA

Не все могут вносить взносы в Roth IRA. Налоговая служба устанавливает пороги дохода, при превышении которых возможность внесения полностью исчезает:

На 2023 год, если ваш скорректированный валовой доход (AGI) достигает:

• $153,001 или выше для одиноких или глав домохозяйства
• $228,001 или выше для совместных деклараций супругов
• Для супругов, подающих отдельно, порог составляет $0 до $10,000

Даже если вы ниже этих лимитов, ваш максимальный ежегодный взнос постепенно уменьшается по мере приближения к этим порогам. Для лиц с низким или средним доходом Roth остается доступным и мощным инструментом.

Сколько можно внести?

Лимит взноса на 2023 год составляет $6,500 в год для большинства, с возможностью доплатить $1,000, если вам 50 или больше. Этот лимит распространяется на все ваши IRA вместе — если у вас есть и Roth, и традиционный IRA, сумма взносов в оба не может превышать $6,500 за налоговый год.

Ваш взнос не может превышать ваш заработанный доход за год. Если вы заработали $4,000, ваш максимальный взнос в Roth ограничен $4,000, независимо от годового лимита.

Гибкость инвестиций внутри Roth IRA

Roth IRA предлагает широкий выбор инвестиций: акции, облигации, ETF, паевые инвестиционные фонды, инвестиционные трасты (REITs) и, у некоторых провайдеров, даже контракты на опционы. Эта гибкость позволяет вам создавать диверсифицированный портфель, соответствующий вашему уровню риска.

Когда следует снимать средства с Roth IRA?

Одной из сильных сторон Roth является его гибкость при снятии средств. Ваши взносы (не доходы) можно снимать в любое время без налогов и штрафов, поскольку эти деньги уже обложены налогом при внесении. Это бесценно в случае чрезвычайных ситуаций или для финансирования важных жизненных событий, таких как покупка первого дома (до $10,000 за всю жизнь) или оплата квалифицированных образовательных расходов.

Также существуют исключения для досрочного снятия при усыновлении, рождении ребенка, медицинском страховании во время безработицы, инвалидности и тяжелых заболеваний. Если вы становитесь инвалидом или у вас диагностирована смертельная болезнь, вы можете полностью избежать обычного штрафа в 10%.

Чтобы получить доходы без налогов, вам должно быть не менее 59½ лет, и вы должны владеть Roth IRA не менее пяти лет. Снятие средств до этого возраста вызывает налог на доход и штраф в 10% на доходную часть.

Обязательные минимальные распределения (RMDs)

В отличие от традиционных IRA, Roth не требует обязательных минимальных распределений в течение жизни. Вы никогда не обязаны снимать деньги, что позволяет вашему налогово-освободному балансу расти бесконечно, если он вам не нужен. Это делает Roth идеальным для наследования с налоговой эффективностью.

SEP IRA: максимизация взносов для владельцев бизнеса

Что такое SEP IRA?

Simplified Employee Pension (SEP) IRA специально предназначен для самозанятых и владельцев малого бизнеса. Его легко открыть, он требует минимальной бумажной работы и имеет низкие административные издержки — важные преимущества по сравнению с более сложными планами, такими как 401(k).

Любой самозанятый (фрилансеры, консультанты, люди с дополнительным доходом) или владельцы бизнеса с или без сотрудников могут открыть SEP IRA. Вы выбираете финансовое учреждение, которое выступит в роли доверительного управляющего, хранящего и управляющего пенсионными активами.

Как работают взносы в SEP IRA

Преимущество SEP IRA — его гибкость в взносах. Вы решаете, сколько внести каждый год — процент может колебаться ежегодно или даже опуститься до нуля. Эта адаптивность идеально подходит для ситуаций с переменным доходом.

Для самозанятых взносы рассчитываются как процент от вашего чистого дохода от самозанятости (за вычетом собственных взносов в SEP и половины вашего самозанятого налога). Для работников работодатели вносят тот же процент от компенсации на счет каждого подходящего сотрудника.

На 2023 год лимиты взносов составляют:

• Максимальный взнос: 25% от компенсации
• Долларовый лимит: $66,000 в год
• База компенсации: рассчитывается на основе первых $330,000 дохода

Например, если вы — самозанятый и заработали $100,000 чистого дохода, ваш взнос в SEP может достигнуть примерно $17,500 после учета налога на самозанятость — значительно больше, чем позволяет Roth IRA.

Работники не могут добавлять свои деньги в SEP IRA; только работодатель вносит. Однако работники могут самостоятельно управлять инвестициями и распределением средств. Все взносы сразу и полностью принадлежат — сотрудник владеет 100% своих средств с первого дня.

Требования к участию сотрудников в SEP IRA

Чтобы иметь право на участие в SEP, сотрудник должен соответствовать всем этим базовым требованиям:

• Не младше 21 года
• Работал у работодателя минимум 3 из последних 5 лет
• Получил минимум $750 в компенсации за год (с учетом инфляции)

Важно: работодатели могут установить менее строгие требования, если захотят. Например, можно внести взносы в SEP для всех сотрудников независимо от возраста или стажа. Но нельзя вводить более жесткие правила. Можно исключить профсоюзных работников по коллективному договору и нерезидентов.

Налоговое обращение с взносами SEP IRA

Взносы в SEP делаются с “предварительным” налогом. Для самозанятых это уменьшает облагаемый налогом доход через налоговый вычет. Для работников взносы работодателя не считаются заработной платой и не включаются в валовой облагаемый доход.

После внесения деньги растут с отсрочкой налогообложения. При выходе на пенсию эти выплаты облагаются налогом по обычной ставке.

Снятие до 59½ лет обычно влечет штраф в 10%, хотя есть исключения для определенных ситуаций. Начиная с 73 лет, начинаются обязательные минимальные распределения (RMDs) — определенный процент вашего баланса должен ежегодно выводиться. В 2023 году возраст RMD был увеличен до 73 (ранее 72), а с 2033 года он повысится до 75.

Варианты инвестирования в SEP IRA

Аналогично традиционным IRA, SEP IRA предлагает акции, паевые фонды, облигации, ETF, денежные рынки и сберегательные счета. Обычно инвестиции не могут включать коллекционные предметы, монеты или недвижимость, приносящую прямую личную выгоду. Работники должны избегать непубличных активов или тех, которыми они управляют напрямую, чтобы избежать сложностей.

Сравнение SEP IRA, Roth IRA и Традиционного IRA: сравнение по пунктам

Теперь, когда мы разобрали механизмы каждого счета, давайте посмотрим, как они соотносятся друг с другом.

Доступность и кто может участвовать

SEP IRA предназначен только для самозанятых и владельцев бизнеса. Невозможно открыть SEP, если вы — сотрудник по W-2 без дохода от самозанятости.

Roth IRA и традиционный IRA доступны любому с заработанным доходом, включая сотрудников по W-2, фрилансеров и людей с дополнительным доходом. Даже дети с доходом от моделинга или актерства могут открыть IRA. Это важное преимущество.

Лимиты взносов: сколько реально можно сэкономить?

Это часто определяет выбор. Для большинства самозанятых с доходом выше $26,000 в год SEP IRA выигрывает по объему взносов. Доход в $100,000 позволяет внести примерно $17,500 в SEP против $6,500 в Roth.

Однако для доходов ниже $26,000 и для тех, кто ценит гибкость при работе с несколькими источниками дохода, Roth IRA может обеспечить достаточный объем взносов. Помните, что лимиты по доходу на Roth могут полностью исключить вашу возможность участвовать, если доход превышает $153,001 (одинокий) или $228,001 (совместная декларация).

Традиционный IRA следует похожим правилам взносов, что и Roth ($6,500 в 2023), но с возможностью налогового вычета, который исчезает при высоких доходах. Самозанятые могут найти оптимальным сочетание традиционного IRA и SEP IRA как средний вариант.

Временные рамки налоговых преимуществ: когда вы получаете выгоду?

Основное различие между этими счетами — когда вы получаете налоговые преимущества:

Взносы в SEP IRA уменьшают ваш облагаемый налогом доход сразу. Это привлекательно для высокодоходных самозанятых, ищущих немедленный налоговый вычет. Налоги платятся позже при снятии на пенсии.

Взносы в Roth IRA не дают налогового вычета. Вместо этого вы получаете десятилетия налогово-освободного роста и полностью налоговые снятия в будущем.

Взносы в традиционный IRA могут быть вычитаемыми (если есть активное пенсионное покрытие), но, как и SEP IRA, при снятии они облагаются налогом полностью.

Выбор зависит от ваших ожиданий по налоговой ставке. Ожидаете более высоких налогов в будущем? Выбирайте Roth сейчас и избегайте налогов позже. Ожидаете меньших налогов на пенсии? Отдавайте предпочтение SEP IRA или традиционному IRA для немедленных вычетов.

Требования к распределению и гибкость

SEP IRA и традиционный IRA требуют RMD начиная с 73 лет. Roth IRA не имеет требований к RMD в течение жизни, что позволяет продолжать налогово-освободное накопление.

Roth IRA также хороши для раннего доступа. Вы можете снимать взносы в любое время без штрафа, а снятие доходов до 59½ лет с соблюдением пятилетнего правила — только при выполнении условий — также возможно, но с налогом и штрафом в 10%.

Преимущества и недостатки SEP IRA

Плюсы:

• Простое и недорогое открытие
• Немедленный налоговый вычет за взносы
• Более высокие лимиты взносов, чем у Roth IRA для большинства самозанятых
• Накопление с отсрочкой налогообложения
• Гибкость в изменении процента взноса ежегодно

Минусы:

• Работодатели должны вносить одинаковый процент для всех подходящих сотрудников
• Можно вносить только работодателем; сотрудники не могут делать самостоятельные взносы
• Множество требований к участию сотрудников
• Нет дополнительных взносов для 50+
• Обязательные RMD с 73 лет

Преимущества и недостатки Roth IRA

Плюсы:

• Легкое и недорогое открытие
• Налогово-освободный рост инвестиций
• Взносы можно снимать в любое время без штрафа
• Полностью налоговые снятия после 59½ (при соблюдении пятилетнего правила)
• Нет обязательных минимальных распределений
• Более широкая доступность для всех с заработанным доходом

Минусы:

• Нет налогового вычета за взносы
• Меньшие годовые лимиты ($6,500)
• Ограничения по доходу исключают высоких доходов
• Невозможно напрямую вносить работодателем
• Требуется соблюдение пятилетнего правила для доходов

Можно ли иметь одновременно SEP IRA и Roth IRA?

Да — и это часто оптимальная стратегия.

Самозанятый или владелец бизнеса может одновременно иметь оба счета, если он соответствует требованиям для каждого. Многие успешные самозанятые делают именно так, чтобы максимизировать налоговые преимущества:

1. Вносите в SEP IRA до $17,500–$20,000 и получайте налоговый вычет, уменьшая текущий облагаемый налогом доход
2. Вносите $6,500 в Roth IRA для налогово-освободного роста
3. Работники, финансируемые за счет взносов работодателя в SEP, могут также открыть и делать взносы в свои Roth IRA независимо

Этот дополняющий подход обеспечивает диверсификацию налогового режима — часть денег получает немедленный налоговый вычет, другая — растет без налогов для пенсии. Когда наступит время выхода на пенсию, вы можете стратегически снимать средства из каждого счета в зависимости от налоговой ситуации того года.

Принятие решения: SEP IRA vs. Roth IRA vs. Традиционный IRA

Нет универсально “лучшего” счета, потому что ваши обстоятельства уникальны. Используйте эти принципы как руководство:

Выберите SEP IRA, если:

• Вы самозанятый или владелец бизнеса
• Зарабатываете более $26,000 в год
• Хотите значительный немедленный налоговый вычет
• Предпочитаете минимальную административную сложность

Выберите Roth IRA, если:

• Ожидаете более высоких налоговых ставок в будущем
• Хотите гибкости при досрочном снятии взносов
• Хотите избежать обязательных распределений
• У вас доход ниже лимитов
• Цените возможность передать налогово-освободенное богатство наследникам

Выберите Традиционный IRA, если:

• Вы — сотрудник по W-2 без дохода от самозанятости
• Хотите налоговый вычет (если подходите)
• У вас доход ниже лимитов для вычета Roth

Гибридный подход: Самозанятые с постоянным доходом часто максимизируют налоговые преимущества, используя одновременно SEP IRA и Roth IRA — получая немедленные вычеты и создавая налогово-освободительный резерв для будущего.

Дополнительные варианты пенсионных счетов для самозанятых

Если SEP IRA, Roth IRA или традиционный IRA не полностью удовлетворяют ваши потребности, рассмотрите эти альтернативы:

• Solo 401(k): позволяет делать более крупные взносы ($69,000 в 2023) и включает взносы как работодателя, так и работника
• SIMPLE IRA: предназначен для малых предприятий с сотрудниками, с умеренными лимитами взносов и меньшими административными затратами
• SIMPLE 401(k): сочетает гибкость SIMPLE IRA с возможностями 401(k)

Итог

Решение о пенсионном счете — не универсальное “лучшее”, потому что ваши обстоятельства уникальны. Но это не должно вас парализовать. SEP IRA отлично подходит для высоких взносов и немедленных налоговых вычетов для самозанятых. Roth IRA обеспечивает непревзойденный налогово-освободный рост и гибкость снятия, а также доступность для более широкого круга доходов. Традиционный IRA предлагает средний вариант с возможностью вычета, который зависит от уровня дохода.

Самая мощная стратегия? Для тех, у кого есть достаточный доход, сочетание SEP IRA и Roth IRA использует оба преимущества — немедленные налоговые вычеты и долгосрочный налогово-освободный рост. Ваша задача — зарабатывать деньги; задача вашего пенсионного счета — защищать и эффективно увеличивать их. Выберите структуру, которая соответствует вашему графику, уровню дохода и налоговым ожиданиям, затем откройте счет и регулярно пополняйте его.