Три важнейших обновления правил RMD на 2025 год: что должны подготовить пенсионеры и наследники сейчас

Стратегическое налоговое планирование: как снизить вашу нагрузку по RMD до (108 000 долларов

Одна из наиболее недооцененных стратегий в пенсионном планировании — квалифицированное благотворительное распределение, или QCD — положение, которое было значительно улучшено в рамках закона SECURE 2.0. Для лиц в возрасте 70½ лет и старше это правило позволяет осуществлять прямые переводы с IRA на квалифицированные некоммерческие организации, эффективно уменьшая ваш облагаемый налогом RMD.

Цифры только улучшились. Лимит взносов был индексирован с учетом инфляции и вырос с $100 000 до $108 000 на 2025 год. Это не просто благотворительный жест — это сложный инструмент налоговой оптимизации. Когда вы осуществляете QCD, распределение учитывается в вашем требовании по RMD, при этом полностью обходя ваш скорректированный валовой доход. Этот двойной эффект означает, что вы не только снижаете налоговую нагрузку; вы также защищаете свою право на дополнительные вычеты и контролируете налогообложение Social Security.

Механизм работает потому, что QCD находятся «выше линии» — они никогда не учитываются в вашем AGI. Вы можете одновременно претендовать на стандартный вычет, что значительно увеличивает ваши налоговые сбережения. Однако существуют важные ограничения: QCD работают исключительно с IRA, а не с 401)k( счетами. Каждый супруг должен управлять своими распределениями IRA отдельно; нельзя координировать распределения между счетами для покрытия обязательств обоих партнеров одновременно.

Понимание наследуемых IRA: правило 10 лет и возврат к исполнению RMD

Если вы унаследовали IRA до 31 декабря 2019 года, вы избежали серьезной проблемы. Но те, кто унаследовал после этой даты, сталкиваются с новой ситуацией, сформированной первоначальным законом SECURE 2019 и последующими разъяснениями IRS.

Само правило наследования включает два компонента: требование полного распределения за 10 лет и, как недавно подтвердил IRS прошлым летом, продолжение обязательств по RMD, если первоначальный держатель счета уже был обязан осуществлять распределения. Правительство прояснило ситуацию после лет неопределенности, отменив применение штрафных санкций с 2020 по 2024 годы.

Теперь санкции возвращаются. Не выполнение RMD до 31 декабря влечет штраф в размере 25% от недоиспользованной суммы — хотя его можно снизить до 10%, если вы выполните требования в течение двух лет и подадите форму 5329. Стратегический совет: распределяйте средства равномерно в течение 10-летнего периода, а не делайте крупные снятия в начале, что минимизирует налоговые последствия и обеспечивает соблюдение правил.

Roth 401)k( счета: освобождение от RMD, меняющее ваш расчет пенсии

В отличие от своих традиционных собратьев, Roth 401)k( ранее подчинялись тем же правилам RMD, что и стандартные 401)k( счета. Закон SECURE 2.0 отменил это требование, начиная с 2024 года, что стало важным событием для налогового отсроченного роста.

Это изменение особенно выгодно для работников в возрасте 50+, которые максимизируют взносы. Начиная с 2026 года, сотрудники в возрасте 50 и старше с доходом выше $145 000 будут обязаны делать дополнительные взносы в Roth 401)k(. Эти значительные накопленные суммы теперь могут продолжать расти без налогов бесконечно. Решение оставить счет Roth 401)k( вместо перевода его в Roth IRA больше не влечет штрафов за RMD, что кардинально меняет стратегию пенсионных счетов.

Реальность дедлайна: 31 декабря 2025 года и штрафы, которые нельзя игнорировать

Возрастной порог для требований RMD установлен на уровне 73 лет — это касается традиционных IRA и обычных 401)k( счетов. Владельцы унаследованных IRA сталкиваются с разными сроками в зависимости от их связи с умершим и даты наследования.

Календарь безжалостен. Большинство сроков RMD приходится на 31 декабря, что оставляет вам всего несколько дней для выполнения распределения, если вы задержались. Налоговые последствия выходят за рамки штрафов; вам все равно нужно вывести полную сумму и заплатить налог на обычный доход. Структура штрафов может быть суровой: неисполнение требований по унаследованным IRA влечет штраф в размере 25% )с возможностью снижения до 10%, а другие недоиспользования также имеют болезненные последствия.

Понимание, какие счета вызывают обязательства по RMD — и какие недавние законодательные изменения могли изменить вашу ситуацию — стало важной частью планирования перед концом 2025 года.