Нью-Гэмпшир, США: Налогообложение и регулирование Криптоактивов

1. Введение

Нью-Гэмпшир известен своими живописными природными пейзажами, особенно горами Белой горы, озерным регионом и яркой кленовой листвой осенью. Как важная часть Американской революции, этот штат широко известен своим девизом "Лучше умереть, чем быть несвободным". Сегодня Нью-Гэмпшир снова находится на переднем крае инноваций, на этот раз в продвижении более широкого принятия Криптоактивов среди штатов США: в мае 2025 года штат стал первым в стране, который законодательно установил резерв в биткойнах.

До этого времени штат Нью-Гэмпшир получил широкое признание в криптоиндустрии благодаря своей дружелюбной налоговой политике. В этой статье мы подробно рассмотрим налоговую систему этого штата, особенно налоговый режим, связанный с криптоактивами, а также недавние динамики в области регулирования криптоактивов.

2. Основная налоговая система штата Нью-Гэмпшир

2.1 Обзор

Нью-Гэмпшир имеет относительно дружелюбную налоговую систему, которая очень выгодна для высокодоходных лиц, владельцев бизнеса и наемных работников. Будучи одним из немногих штатов в США, которые не взимают налог на доходы физических лиц, налог с продаж и налог на прирост капитала, Нью-Гэмпшир крайне привлекателен для налогоплательщиков. Однако налоговая нагрузка в штате в основном сосредоточена на налоге на имущество, что может создавать определенное давление на домовладельцев и арендаторов. В целом, налоговая система Нью-Гэмпшира находится в привилегированном положении в США, характеризуясь своей простотой, экономической свободой и высокой прозрачностью.

Управление налогов штата Нью-Гэмпшир отвечает за сбор и управление различными налогами, обеспечивая выполнение обязательств налогоплательщиками с помощью аудита, расследований и других методов, а также контролирует работу по сбору муниципальных налогов.

2.2 Основные налоговые категории

2.2.1 Налог на предпринимательскую деятельность (Business Enterprise Tax, BET)

Налог на бизнес-операции является одним из основных налогов в штате Нью-Гэмпшир, взимаемым на основе стоимости бизнес-единицы (включая зарплаты, проценты и выплаченные дивиденды) по ставке 0,55%. Этот способ налогообложения основывается на масштабе бизнес-операций и отличается от налога на прибыль, который взимается на основе чистой прибыли. Налог на бизнес-операции применяется к бизнес-единицам с общим доходом более 277 000 долларов или налоговой базой стоимости бизнеса свыше 111 000 долларов, и должен уплачиваться независимо от того, получает ли бизнес прибыль.

2.2.2 Налог на прибыль предприятий (Business Profits Tax, BPT)

Налог на прибыль предприятий эквивалентен корпоративному налогу на уровне штата и взимается с чистой прибыли, полученной предприятиями в этом штате. Применяется к юридическим лицам с годовым общим доходом более 92 000 долларов США, включая акционерные общества, общества с ограниченной ответственностью, партнерства и индивидуальные предприятия. В настоящее время ставка составляет 7,5% от налогооблагаемой чистой прибыли, что ниже предыдущих 8,5%, что отражает результаты продолжающейся налоговой реформы в штате.

2.2.3 Налог на имущество (Property Tax)

Налог на имущество является основным налогом, который уплачивают жители штата Нью-Гэмпшир и важным источником финансирования. Этот штат компенсирует нехватку налога на доходы физических лиц и налога с продаж высоким налогом на имущество, что приводит к тому, что налоговая нагрузка на имущество на душу населения находится на одном из первых мест в стране. В 2024 году налог на имущество принесет государственному правительству около 360 миллионов долларов дохода, что на 38,3% больше, чем в предыдущем финансовом году.

Налог на недвижимость взимается и управляется местными органами власти, и каждое населённое место может корректировать налоговые ставки в зависимости от своих бюджетных потребностей. Тем не менее, налоговое управление штата проводит оценку равновесия ставок, чтобы обеспечить их справедливость и единообразие. Этот налог применяется ко всем видам недвижимости, включая жилые, коммерческие и промышленные участки и здания, а также к "текущим участкам", но открытые пространства и сельскохозяйственные земли могут получить определённые льготы.

2.3 Налоговая система Криптоактивов штата Нью-Гэмпшир

В настоящее время штат Нью-Гэмпшир еще не разработал специализированную налоговую систему для криптоактивов или связанных с ними видов деятельности. Тем не менее, крипто-компании или другие экономические субъекты, работающие в этом штате, могут все же быть обязаны уплачивать налог на прибыль, налог на ведение бизнеса и налог на имущество. Отсутствие специализированного налога на криптовалюту может быть связано с отсутствием налога на доход физических лиц и налога с продаж в штате, а также может быть намеренным шагом по позиционированию себя как дружелюбной юрисдикции для крипто-компаний.

Данная налоговая система облегчила ведение бизнеса и оценку налоговой нагрузки для шифрования компаний. Кроме того, существующая налоговая структура делает штат Нью-Гэмпшир идеальным местом для разработки продуктов шифрования и получения большей части доходов. С более широкой точки зрения, отсутствие налога на доходы физических лиц или налога на прирост капитала означает, что жители могут сохранить большую часть дохода, полученного от торговли Криптоактивами или другими формами.

3. Будущие тенденции регулирования криптоактивов в штате Нью-Гэмпшир

С 2024 года в штате Нью-Гэмпшир было предпринято несколько законодательных действий, направленных на создание правовой базы для деятельности, связанной с блокчейном или криптоактивами, что способствует превращению штата в передовой пункт применения и развития криптоактивов. В прошлом году штат внедрил Закон о децентрализованных автономных организациях, который предоставляет юридическое признание для блокчейн-организаций, поощряя их создание, расширение или перемещение бизнеса в Нью-Гэмпшир.

В мае 2025 года штат Нью-Гэмпшир объявил о создании "Стратегического фонда резервирования биткойнов и цифровых активов", который позволяет государственному казначейству инвестировать до 5% общественных средств в цифровые активы с рыночной капитализацией более 500 миллиардов долларов (в настоящее время только биткойн соответствует этому стандарту). Это знаменует собой первую правовую признание биткойна как резервного актива со стороны местных властей США и предоставляет шаблон для законодательной практики других штатов.

Еще один законопроект, предложенный в 2025 году (номер 639), находится на рассмотрении и направлен на предоставление большей защиты для Криптоактивы майнеров. Если он будет принят, законопроект снизит уровень регулирования со стороны государственных и местных властей в отношении деятельности по добыче Криптоактивы, защищая майнинговые компании от запретов со стороны местных властей по причинам шума, потребления энергии или другим причинам. Кроме того, законопроект может отрицать право местных властей запрещать использование Криптоактивы для покупки товаров и услуг. Однако законопроект все еще находится на стадии обсуждения, и Сенат рассматривает некоторые положения, особенно касающиеся не классификации Криптоактивы как ценные бумаги или инвестиционные контракты.

4. Резюме

Прогресс штата Нью-Гэмпшир в регулировании криптоактивов и широкое признание деятельности в сфере криптоактивов отражают позитивные ожидания рынка криптоактивов. Хотя в настоящее время сложно полностью оценить эффективность нового законопроекта, можно предположить, что позиция штата в поддержку криптоактивов может укрепиться в ближайшие годы.

С более широкой точки зрения, штат Нью-Гэмпшир может снова сыграть роль лидера, побуждая другие штаты США более активно принимать шифрование. Это может привести к появлению в США большего числа юрисдикций, дружественных к Криптоактивам, формируя постоянно расширяющийся список шифрования, предоставляющий инвесторам и разработчикам больше идеальных мест для ведения шифрования-бизнеса.

Для штата Нью-Гэмпшир инвестиции в биткойн представляют собой способ диверсификации его резервов и получения значительной инвестиционной прибыли. В то же время поддержка штатом Криптоактивов и низкая налоговая нагрузка обещают привлечь множество любителей и разработчиков Криптоактивов, обеспечивая благоприятные условия для развития инновационных проектов и стремления к более высокой прибыли.