Последние достижения в области прозрачности налогообложения глобальных шифрования активов

В июле 2024 года Глобальный форум по прозрачности и обмену налоговой информацией представил Организации экономического сотрудничества и развития и группе двадцати последний отчет о прогрессе в области прозрачности налогообложения шифрования активов. В отчете подробно изложены последние достижения в реализации рамок отчетности по шифрованным активам (CARF) по всему миру.

ОЭСР и G20 используют CARF для продвижения автоматического обмена налоговой информацией по всему миру, чтобы обеспечить прозрачность сделок с шифрованием активов и снизить риски уклонения от уплаты налогов. В настоящее время 58 стран-членов ОЭСР объявили, что завершат внедрение CARF до конца 2027 года.

Основное содержание отчета

В отчете сначала представлено определение, использование и развитие шифрования активов, подчеркиваются проблемы, с которыми сталкиваются шифрованные активы в области налоговой прозрачности и обмена информацией. Затем отчет подробно излагает рамки реализации CARF, включая национальную законодательную базу, международные правовые рамки, технические рамки, административные рамки, а также стандарты конфиденциальности и защиты данных. В отчете также обсуждается, как использовать опыт глобальных форумов для продвижения реализации CARF в сфере применения стандартов общего отчета (CRS).

Цель Глобального форума заключается в том, чтобы обеспечить автоматический обмен информацией о шифровании активов в большинстве соответствующих юрисдикций, начиная с 2027 года. Для достижения этой цели Глобальный форум установил ключевую промежуточную цель - завершить процесс обязательств CARF до конца 2024 года. Это означает, что к концу 2024 года Глобальный форум определит большинство соответствующих юрисдикций, реализующих CARF, и будет способствовать разработке и принятию соответствующих национальных законов в этих странах.

Прогресс в реализации CARF

CARF направлен на создание единой структуры обмена налоговой информацией, чтобы решить проблемы регулирования налогообложения шифрования активов и предоставить налоговым органам больше данных третьих лиц о налогоплательщиках и их деятельности с шифрованием активами. Эта структура требует от посредников в области криптовалют соблюдения детализированных требований к должной осмотрительности для определения информации, которую необходимо сообщить, и обеспечивает, чтобы эта информация могла быть сообщена налоговым органам точно и своевременно.

Для поддержки реализации CARF глобальный форум разрабатывает необходимые технические рамки, включая системы отчетности и обмена данными. Эти системы обеспечат точность и безопасность информации, а также способствуют эффективному сотрудничеству между странами.

Правительства стран должны создать внутренние законодательные рамки, требующие от соответствующих учреждений выполнять процедуры должной осмотрительности и сообщать информацию; установить международные правовые рамки, регулирующие международный обмен сообщаемой информацией; создать необходимую техническую инфраструктуру для получения и обмена информацией; кроме того, страны также должны удовлетворять ожидаемым стандартам, связанным с конфиденциальностью и защитой данных, чтобы гарантировать безопасность и надлежащее обращение с передаваемой информацией.

CARF и система автоматического обмена информацией

CARF по сути является расширением автоматического обмена информацией, установленного CRS, на сферу шифрования активов. Автоматический обмен информацией — это механизм международного налогового сотрудничества, направленный на повышение налоговой прозрачности, предотвращение трансграничного уклонения от уплаты налогов и уклонения от налогообложения. CARF применяет этот механизм к поставщикам услуг шифрования активов, требуя от них сообщать информацию о шифрованных активах клиентов-нерезидентов и автоматически обмениваться этой информацией с налоговыми органами стран, в которых находятся эти клиенты.

Конкретные требования к автоматическому обмену информацией включают дью дилидженс по счетам, отчетность по информации, защиту данных и конфиденциальность, а также технические стандарты. Для учреждений или налогоплательщиков, не соблюдающих требования, страны могут применять различные меры наказания, включая штрафы, отзыв лицензий, ограничения на въезд и выезд и т.д.

Потенциальное влияние реализации CARF

Ожидается, что внедрение CARF приведет к следующим последствиям:

1. Повышение прозрачности налогов, чтобы налоговые органы могли более точно понимать объем шифрования активов налогоплательщиков и связанные с ними доходы.

2. Содействие справедливой налоговой конкуренции, предотвращение превращения некоторых юрисдикций в укрытия для уклонения от уплаты налогов и налогового планирования.

3. Увеличение доходов государственного бюджета для обеспечения большего финансирования общественных услуг.

4. Увеличение доверия общества к финансовой системе и государственным учреждениям, способствующее стабильности и развитию финансовых рынков.

В целом, OECD и глобальный форум надеются использовать опыт CRS для внедрения CARF. В то же время глобальный форум особенно обеспокоен участием развивающихся стран, чтобы гарантировать, что они смогут извлечь выгоду из реализации CARF и предотвратить их превращение в "налоговые оазисы". Можно ожидать, что для решения глобальных проблем, связанных с шифрованием активов и анонимностью, страны будут более тесно сотрудничать в вопросах налогового регулирования шифрованных активов. Ожидается, что CARF повысит глобальную налоговую прозрачность, сократит уклонение от уплаты налогов и укрепит взаимное доверие и глобальный консенсус.