2023 加密貨幣稅收更新：法國投資者的新框架

年度報稅的難題即將來臨，而法國加密貨幣稅法的幾項變化可能爲投資者提供更多的清晰度。這些修改適用於2023年1月1日後的交易，並將需要包含在您的2024年稅務申報中。

此信息僅旨在提供一般指導，不構成投資建議或個性化的法律或稅務建議。如有疑問，請諮詢稅務專家。

法國的加密貨幣資產是否需納稅？

自2019年以來，在法國，只有通過出售加密貨幣資產實現的資本收益才需要繳稅。當這些銷售的收益超過305歐元時，您必須申報。如果您的資本收益低於這一門檻，則免於徵稅。

作爲提醒，只有在加密貨幣兌換法幣交易中實現的資本利得是應納稅的，而加密貨幣兌換加密貨幣的交易則不納稅。例如，如果您擁有比特幣並將其交易爲BNB或穩定幣，則該交易不納稅。然而，如果您以法定貨幣(（如歐元)）出售加密資產並實現了收益，則該交易將被徵稅。同樣，使用加密貨幣購買商品或服務所產生的資本利得也是應納稅的，包括使用加密支付卡進行的交易。

更具體地說，稅收的運作方式如下：

1. 如果你偶爾出售加密資產(作爲管理個人資產)的一部分，你將受到單一固定稅(PFU)的限制，通常稱爲“固定稅”。在這種情況下，你需要對加密資產銷售的資本利得支付30%的單一稅率(12.8%的所得稅和17.2%的社會貢獻)。

2. 如果你是被認爲是"習慣性"的職業交易者，你需要對工業和商業利潤繳稅(BIC)。

這些制度仍適用於2022年實現的收益，這些收益需要在2023年申報。

2023年1月1日起生效的變更有哪些？

更清晰的框架來定義專業加密貨幣交易

直到現在，稅務機關主要依靠交易的“習慣”性質來判斷交易活動是專業的還是私人性質，主要基於頻率、交易量和交易金額。這有時給高度活躍的個人帶來了問題，他們擔心被重新分類爲專業人士，可能僅僅因爲他們積極管理私人投資組合而使稅率翻倍。這一擔憂爲2023年的法律更新提供了合理依據。

從現在起，稅務機關還將考慮交易是否在“類似於進行此類操作的專業人員所特徵的條件下”進行。這可能意味着對定性標準的更好考慮，例如專業交易工具的使用、操作的復雜性或交易自動化的水平。

這一變化更清晰地區分了個人和專業投資者，更好地闡明了適用規則，並減少了法律不確定性。

對資本利得應用累進所得稅率的選擇

對於偶爾投資者，從2023年1月1日起，新的選擇變得可用。法律修改現在允許您在“單一稅率”或累進所得稅稅率之間進行選擇。具體而言，這一變化使得處於最低稅率檔次的個人受益，(免稅檔和11%檔次)。處於第一檔次的投資者(免稅)只需支付17.2%的社會貢獻。處於11%檔的投資者將欠款28.2%的稅務和社會貢獻。超出這兩個檔次，30%的“單一稅率”仍然更具優勢。總而言之，對30%或45%稅率的投資者來說沒有重大變化。

大佬現在須繳納非商業利潤稅 (BNC)

專業交易者將對非商業利潤(BNC)徵稅，而不是工業和商業利潤(BIC)。這個新制度需要在2024年(向稅務機關申報，適用於2023)進行的操作。立法機構已與適用於習慣性股票市場操作的相同稅制保持一致。

何時提交？

收入申報活動通常在四月開始，並在五月底結束。申報數字資產(的資本收益或損失的附錄2046)必須附在所得稅申報表上。

全球視角：法國加密貨幣稅收的這一演變反映了發達經濟體普遍存在的更廣泛趨勢，稅務機關正在創建更復雜的框架，以應對數字資產投資的獨特特徵。盡管不同國家在加密稅收方面採取不同的方法，但偶爾交易者與專業交易者之間的區別正成爲全球共同的監管焦點。

來源：

• 2021年12月30日的第2021-1900號法律，關於2022年的財政，第70條和第79條
• 一般稅法 (CGI): 第150 VH bis條, 第1649 bis C條, 第344 G decies條 (附錄 3)
• 官方公共財政公報 (BOFIP)，2019年9月2日Bofip的新聞 - 稅收
• Impots.gouv.fr，證券轉讓 - 數字資產轉讓，更新於2022年4月26日
• Impots.gouv.fr，表格編號2086 數字資產資本收益或損失申報
• 經濟與金融文獻中心 (CEDEF)，什麼稅制適用於加密貨幣？, 修改於2023年1月5日
• Waltio, 博客, 加密貨幣平稅 - 它是如何運作的?, 22/12/2022
• UFC Que Choisir, 加密貨幣 - 更清晰的稅收規則在... 2023, 09/01/2022
• Money Vox，稅務：2023年1月1日起，您的加密投資將發生哪些變化，01/01/2023