Últimos avances en la construcción de la transparencia fiscal de los activos encriptados a nivel mundial

En julio de 2024, el Foro Global sobre la Transparencia y el Intercambio de Información Fiscal presentó un informe sobre los últimos avances en la construcción de la transparencia fiscal de los activos encriptación a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos y al Grupo de los Veinte. Este informe detalla los últimos avances en la implementación del marco de informes sobre activos encriptación (CARF) a nivel mundial.

La OCDE y el G20 están utilizando el CARF para impulsar el intercambio automático de información fiscal a nivel mundial, con el fin de garantizar la transparencia en las transacciones de encriptación de activos y reducir los riesgos de evasión y elusión fiscal. Actualmente, 58 países miembros de la OCDE han anunciado que completarán la implementación del CARF antes de finales de 2027.

Contenido principal del informe

El informe primero presenta la definición, usos y desarrollo de los activos encriptación, enfatizando los desafíos que los activos encriptación enfrentan en términos de transparencia fiscal e intercambio de información. A continuación, el informe detalla el marco de implementación del CARF, incluyendo el marco legislativo nacional, el marco legal internacional, el marco técnico, el marco administrativo y las normas de confidencialidad y protección de datos. El informe también discute cómo aprovechar la experiencia de foros globales en la implementación de los Estándares de Reporte Común (CRS) para avanzar en la implementación del CARF.

El objetivo del Foro Global es asegurar que la mayoría de las jurisdicciones relevantes comiencen el intercambio automático de información sobre encriptación de activos en 2027. Para alcanzar este objetivo, el Foro Global ha establecido un objetivo intermedio clave, que es completar el proceso de compromiso de CARF antes de finales de 2024. Esto significa que para finales de 2024, el Foro Global identificará la mayoría de las jurisdicciones relevantes que implementarán CARF y fomentará que estos países desarrollen y aprueben las leyes nacionales correspondientes.

Progreso de la implementación de CARF

CARF tiene como objetivo establecer un marco unificado de intercambio de información fiscal, abordar los problemas de regulación tributaria de los encriptación de activos y proporcionar a las autoridades fiscales más datos de terceros sobre los contribuyentes y sus actividades con encriptación de activos. Este marco requiere que las instituciones intermedias de criptomonedas cumplan con requisitos detallados de debida diligencia para determinar la información que debe ser reportada y asegurar que esta información pueda ser reportada de manera precisa y oportuna a las autoridades fiscales.

Para apoyar la implementación de CARF, el foro global está desarrollando el marco técnico necesario, incluidos los sistemas de reporte y intercambio de datos. Estos sistemas garantizarán la precisión y seguridad de la información, y facilitarán la cooperación efectiva entre los países.

Los gobiernos de los países necesitan establecer un marco legislativo nacional que exija a las instituciones pertinentes llevar a cabo procedimientos de debida diligencia y reportar información; establecer un marco legal internacional que regule el intercambio internacional de la información reportada; establecer el marco técnico necesario para recibir e intercambiar información; además, los países también deben cumplir con los estándares esperados relacionados con la confidencialidad y la protección de datos para garantizar que la información intercambiada se mantenga segura y se maneje adecuadamente.

CARF y el sistema de intercambio automático de información

CARF es esencialmente una extensión del intercambio automático de información determinado por CRS al ámbito de los activos encriptados. El intercambio automático de información es un mecanismo de cooperación fiscal internacional destinado a aumentar la transparencia fiscal y prevenir la evasión y el elusión fiscal transfronteriza. CARF aplica este mecanismo a los proveedores de servicios de activos encriptados, exigiéndoles que informen sobre la información de activos encriptados de clientes no residentes y que intercambien automáticamente esta información con las autoridades fiscales del país donde residen estos clientes.

Los requisitos específicos para el intercambio automático de información incluyen la debida diligencia de cuentas, informes de información, protección de datos y privacidad, así como estándares técnicos. Para las instituciones o contribuyentes que no cumplan con los requisitos, los países pueden imponer diversas sanciones, incluidas multas, revocación de licencias comerciales, restricciones de entrada y salida, entre otras.

Potenciales impactos de la implementación de CARF

Se espera que la implementación de CARF tenga los siguientes impactos:

1. Aumentar la transparencia fiscal para que las autoridades fiscales puedan comprender con mayor precisión la cantidad de activos encriptación y los ingresos relacionados de los contribuyentes.

2. Promover la competencia fiscal justa y prevenir que ciertas jurisdicciones se conviertan en refugios para la evasión y elusión fiscal.

3. Aumentar los ingresos fiscales del gobierno para proporcionar más apoyo financiero a los servicios públicos.

4. Aumentar la confianza del público en el sistema financiero y las instituciones públicas, promoviendo la estabilidad y el desarrollo del mercado financiero.

En general, la OCDE y el Foro Global esperan aprovechar la experiencia del CRS para impulsar la implementación del CARF. Al mismo tiempo, el Foro Global también presta especial atención a la participación de los países en desarrollo, asegurando que puedan beneficiarse de la implementación del CARF y evitando que se conviertan en "paraísos fiscales". Se prevé que, para abordar los desafíos globales y la anonimidad de los activos encriptados, los países colaboren más estrechamente en cuestiones de regulación fiscal de activos encriptados. Se espera que el CARF aumente la transparencia fiscal global en el futuro, reduzca la evasión fiscal y fortalezca la confianza institucional y el consenso global.