รัฐบาลมาเลเซียได้นำเสนอกลยุทธ์ที่รอบคอบและเรื่องค่อนข้างสำคัญสำหรับการกำหนดกฎหมายและการเสียภาษีสำหรับสกุลเงินดิจิทัล โดยเน้นไปที่การรักษาความมั่นคงของระบบการเงินและความปลอดภัยของนักลงทุนในขณะเปิดโอกาสทางกลุ่มสำหรับนวัตกรรมอย่างมีสามารถ

1. ภาพรวมของระบบการเสียภาษีของมาเลเซีย

โครงสร้างระบบภาษีของมาเลเซีย 1.1

ภาษีของมาเลเซียแบ่งออกเป็นภาษีทางตรงและทางอ้อม ภาษีทางตรงรวมถึงภาษีเงินได้ภาษีกําไรจากอสังหาริมทรัพย์และภาษีเงินได้ปิโตรเลียมในขณะที่ภาษีทางอ้อมครอบคลุมภาษีในประเทศภาษีศุลกากรภาษีนําเข้าและส่งออกภาษีการขายภาษีบริการและอากรแสตมป์ รัฐบาลกลางและรัฐบาลท้องถิ่นของมาเลเซียดําเนินการภายใต้ระบบภาษีแยกต่างหากซึ่งรัฐบาลกลางจัดการภาษีของประเทศและกําหนดนโยบายภาษีที่ดําเนินการโดยคณะกรรมการสรรพากรภายในประเทศและกรมศุลกากร คณะกรรมการสรรพากรในประเทศจัดการภาษีทางตรงเช่นรายได้และภาษีปิโตรเลียมเป็นหลักในขณะที่กรมศุลกากรดูแลภาษีทางอ้อมเช่นภาษีในประเทศภาษีศุลกากรภาษีนําเข้าและส่งออกภาษีการขายภาษีบริการและอากรแสตมป์ รัฐบาลของรัฐเรียกเก็บภาษีเช่นภาษีที่ดินภาษีแร่ภาษีป่าไม้ภาษีใบอนุญาตภาษีความบันเทิงภาษีโรงแรมและภาษีทรัพย์สิน

1.2 ประเภทภาษีหลัก

1.2.1 ภาษีเงินได้บริษัท

บริษัทที่ลงทะเบียนในประเทศมาเลเซียต้องชำระภาษีเงินได้ตามรายได้ทั้งหมด บริษัทท้องถิ่นที่มีทุนจดทะเบียนไม่เกิน 2.5 ล้านริงกิตมีอัตราภาษี 15% ต่อริงกิต 150,000 ริงกิตของรายได้แรก, 17% สำหรับส่วนถัดไปสูงสุด 600,000 ริงกิต, และ 24% สำหรับรายได้ที่เหลือ บริษัทที่มีทุนเกิน 2.5 ล้านริงกิตและบริษัทต่างประเทศถูกเก็บภาษีในอัตราเดียวกัน 24%

1.2.2 ภาษีเงินได้ส่วนบุคคล

รายได้ของประชากรในมาเลเซีย รายได้ที่ส่งออกจากต่างประเทศ และรายได้ของชาวต่างชาติที่ได้รับจากการทำงานในมาเลเซีย ต้องเสียภาษีเงินได้ อัตราภาษีเงินบุคคลในมาเลเซีย ครอบคลุมช่วงร้อยละ 0 ถึง 30% โดยรายได้ไม่เกิน 5,000 ริงกิตถูกเสียภาษีที่ 0% และรายได้เกิน 2 ล้านริงกิตถูกเสียภาษีที่ 30% พลเมืองต่างชาติถูกเสียภาษีในอัตราคงที่ที่ 30%

1.2.3 ภาษีหัก ณ ที่มีราย

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจะถูกหักและจ่ายโดยตรงโดยผู้ชําระเงินชาวมาเลเซียไปยังหน่วยงานด้านภาษี หน่วยงานที่ไม่ใช่ท้องถิ่นจะต้องจ่ายภาษีหัก ณ ที่จ่าย: รายได้พิเศษ (การใช้สังหาริมทรัพย์บริการด้านเทคนิคบริการติดตั้งโรงงานและเครื่องจักร ฯลฯ ) จะถูกเก็บภาษีที่ 10%; ดอกเบี้ย 15%; ค่าธรรมเนียมสัญญา: ผู้รับเหมาจ่าย 10% พนักงานจ่าย 3%; ค่าคอมมิชชั่นเงินฝากและค่าธรรมเนียมตัวกลางจะถูกเก็บภาษีที่ 10% อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายจะแตกต่างกันไปตามข้อตกลงการเก็บภาษีซ้อนระหว่างมาเลเซียและประเทศผู้รับ

1.2.4 ภาษีเงินได้จากอสังหาริยะ

ภาษีนี้ใช้สำหรับการขายที่ดินและสิทธิที่เกี่ยวข้องในประเทศมาเลเซีย รวมถึงกำไรจากการขายหุ้นในบริษัทอสังหาริมทรัพย์ อัตราภาษีคือ 30% หากขายภายใน 3 ปี หลังจากการได้มา; 20% และ 15% หากขายในปีที่ 4 และ 5; 5% หากขายในปีที่ 6 หรือภายหลัง

1.2.5 ภาษีนำเข้าและส่งออก

ส่วนใหญ่การนำเข้าในมาเลเซียต้องเสียภาษีนำเข้า โดยอัตราภาษีขึ้นอยู่กับเกณฑ์อัตราภาษีแอดวาลอร์มหรือแบบเฉพาะเจาะจง มาเลเซียมีอัตราภาษีพิเศษกับประเทศในอาเซียน โดยมีอัตราภาษีนำเข้าสินค้าอุตสาหกรรมระหว่าง 0% และ 5%; มีข้อตกลงการค้าทางด้านระหว่างประเทศกับญี่ปุ่น; และข้อตกลงการค้าระหว่างประเทศในกรอบของอาเซียน-จีนและอาเซียน-เกาหลี; ข้อตกลงการค้าฟรีทราดกับออสเตรเลียทำให้มาเลเซียได้รับการยกเว้นภาษีในอัตราสูงสุดกว่า 97% ของการนำเข้าจากออสเตรเลีย

มาเลเซียกำหนดภาษีส่งออกต่อทรัพยากรเช่นน้ำมันดิบ ท่องน้ำ เศษไม้และน้ำมันปาล์มดิบ อัตราค่าภาษีระหว่าง 0 ถึง 20% ขึ้นอยู่กับมูลค่า

2. นโยบายภาษีสกุลเงินดิจิทัลของมาเลเซีย

2.1 สถานะกฎหมายของสกุลเงินดิจิทัล

ในประเทศมาเลเซีย สกุลเงินดิจิทัลไม่ได้รับการยอมรับเป็นเงินชนิดที่ถูกต้องตามกฎหมาย ตามพระราชบัญญัติธนาคารกลางของมาเลเซีย พ.ศ. 2552 และแถลงการณ์จากธนาคารกลางในปี 2014 สกุลเงินดิจิทัลเช่นบิตคอยนไม่มีสถานะเป็นเงินชนิดที่ถูกต้องตามกฎหมาย หมายความว่าพวกเขาไม่สามารถใช้ในการชำระเงินอย่างเป็นทางการ และผู้ขายไม่มีหน้าที่ต้องรับมัน ด้วยเหตุนี้สกุลเงินดิจิทัลจึงไม่มีความคุ้มครองทางกฎหมายในเชิงการชำระเงิน

อย่างไรก็ตาม สํานักงานคณะกรรมการกํากับหลักทรัพย์ของมาเลเซียมองว่าสกุลเงินดิจิทัลบางตัว โดยเฉพาะสกุลเงินดิจิทัลที่มีคุณสมบัติด้านการลงทุนหรือการระดมทุน เป็น "สินทรัพย์ดิจิทัล" และควบคุมภายใต้พระราชบัญญัติตลาดทุนและบริการ (CMSA) ตามกฎระเบียบของสินทรัพย์ดิจิทัลปี 2019 และแนวทางที่ตามมาโทเค็นที่มีลักษณะสัญญาการลงทุนได้รับการจัดการโดยทีมบุคคลที่สามและคาดว่าจะสร้างผลกําไรถือเป็นโทเค็นความปลอดภัย การออกและซื้อขายต้องได้รับการอนุมัติจากหน่วยงานกํากับดูแลหลักทรัพย์ แพลตฟอร์มการซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัลที่มีคุณสมบัติเหมาะสมจะต้องลงทะเบียนเป็น "ผู้ให้บริการตลาดที่ได้รับการยอมรับ" โดยมีแพลตฟอร์มเช่น Luno, Tokenize และ SINEGY ที่ได้รับอนุญาตแล้ว

2.2 ระบบภาษีสกุลเงินดิจิทัล

2.2.1 วิธีการทำภาษี

สกุลเงินดิจิทัลไม่ได้ถูกจัดประเภทเป็นทรัพย์สินหลักในประเทศมาเลเซีย และหน่วยงานภาษีไม่ได้ออกมาตรการแนะนำเฉพาะสำหรับการเสียภาษีต่อธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัล แม้กระนั้น ไม่ทั้งหมดของการทำธุรกรรมสกุลเงินดิจิทัลได้รับการยกเว้นจากภาษี

ปัจจุบัน มาเเลเซีย ไม่คิดเงินภาษีเกินจากสกุลเงินดิจิทัลที่ถือไว้โดยบุคคล อย่างไรก็ตาม รายได้จากธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการซื้อขายสกุลเงินดิจิทัลอาจเสียภาษีได้เป็นรายได้ธุรกิจ

บุคคลที่เทรดสกุลเงินดิจิทัลอย่างเป็นกิจการหรือถูกตรวจพบว่าเป็น "นักเทรดวัน" จะต้องจ่ายภาษีเงินได้ส่วนบุคคล หน่วยงานภาษีอาจจะจำแนกใครบางคนว่าเป็นนักเทรดวันหากพวกเขาตรงตามเกณฑ์เช่น:

1. การถือจำนวนมากของสกุลเงินดิจิทัล
2. ระยะเวลาถือครองสั้น
3. ความถี่ในการซื้อขายสูง
4. มีส่วนร่วมในกิจกรรมเพื่อเพิ่มความน่าสนใจของสกุลเงินดิจิทัลในตลาด
5. การขายไม่เกิดจากความจำเร็จ (เช่น ไม่เกิดจากความต้องการทางด้านการเงินเร่งด่วน)
6. การซื้อขายเพื่อวัตถุประสงค์ทางธุรกิจ
7. การใช้สินเชื่อระยะสั้นเพื่อซื้อสกุลเงินดิจิทัล
8. ปัจจัยหรือเอกสารที่เกี่ยวข้องอื่น ๆ

โดยไม่มีภาษีเกินกำไร, หน่วยงานภาษีมาเลเซียอาจจะจำแนกให้บางคนเป็นนักเทรดวัน แม้ว่าจะไม่มีการเทรดอย่างใกล้ชิด อย่างไรก็ตาม, การพิสูจน์ถือครองในระยะยาวเพื่อวัตถุประสงค์ที่ไม่ใก้วกวน สามารถได้รับการยกเว้นจากภาษี

2.2.2 การคำนวณภาษี

ในระบบภาษีของมาเลเซีย มีเพียงผู้ที่มีกิจกรรมการซื้อขายสกุลเงินดิจิทัลในระดับวันเทรดเท่านั้นที่ต้องยื่นรายงานภาษี รายได้ที่ต้องเสียภาษีคำนวณจากความแตกต่างระหว่างราคาขายของสกุลเงินดิจิทัลกับต้นทุนการได้มา

ผู้เสียภาษีที่ได้รับการชำระเงินในสกุลเงินดิจิทัลจะต้องรายงานรายได้ที่ต้องเสียภาษีตามมูลค่าตลาดเป็นพื้นฐานตอนที่ได้รับตามกฎหมายภาษีเงินได้

หากถือว่าเป็น "กิจกรรมทางธุรกิจที่เสี่ยง" ตาม มาตรา 33(1) ของ พระราชบัญญัติภาษี ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องทั้งหมด ถ้าไม่ได้ระบุไว้ว่าไม่สามารถลดหย่อน สามารถหักได้ ซึ่งรวมถึงดอกเบี้ยและค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่เชื่อมโยงโดยตรงกับการถือเงินดิจิทัล การขยายค่าใช้จ่ายที่สามารถหักได้

ในขณะที่ความแตกต่างทฤษฎีระหว่างการถือหุ้นทุนและธุรกิจมีอยู่ ขอบเขตทางปฏิบัติถูกหดหู่ ตัวอย่างเช่น การใช้ Bitcoin ที่ซื้อเริ่มแรกสำหรับการลงทุนในภายหลังในการทำธุรกรรม เช่นการชำระหนี้อาจทำให้มีการเปลี่ยนแปลงสถานะภาษีของมันซึ่งส่งผลต่อฐานภาษี

3. การพัฒนากรอบกฎหมายสำหรับสกุลเงินดิจิทัลในประเทศมาเลเซีย

มาเลเซียกำลังทำงานอย่างเต็มที่เพื่อสร้างกรอบกฎหมายระบบการจัดการสกุลเงินดิจิทัลที่ครอบคลุม โดยเมื่อตลาดเติบโตมากขึ้น มาเลเซียได้พัฒนาระบบกฎหมายแบบคู่ที่นำโดย คณะกรรมการหลักทรัพย์ (SC) และธนาคารกลาง (BNM) โดยดูแลด้านหลักทรัพย์และด้านความมั่นคงทางการเงิน เช่น การชำระเงินและป้องกันการฟอกเงิน

พัฒนาการสำคัญในการกำหนดกฎหมายสกุลเงินดิจิทัลในประเทศมาเลเซียในช่วงทศวรรษที่ผ่านมาประกอบด้วย:

ในปี 2014 BNM ประกาศว่าสกุลเงินดิจิทัลไม่ใช่เงินชนิดถือได้และไม่อยู่ภายใต้กฎระเบียบของ BNM และเตือนชาวบ้านเกี่ยวกับความเสี่ยงในการทำธุรกรรม

ในปี 2018 ธนาคารกลางมาเลเซีย (BNM) ได้เผยแพร่แนวทางร่างสำหรับบริษัทแลกเปลี่ยนสกุลเงินเสมือน ที่บังคับให้แพลตฟอร์มดำเนินการยืนยันข้อมูลลูกค้าอย่างเข้มงวดและรายงานธุรกรรม เป็นจุดเริ่มต้นของการกำกับดูแลทางการเงินสำหรับสกุลเงินดิจิทัลที่เน้นการป้องกันการฟอกเงินและความโปร่งใส

ในปี 2019 ได้มีการกฎหมายที่ถูกนำเสนอภายใต้พระราชบัญญัติว่าด้วยการตลาดและบริการ ซึ่งจัดการสกุลเงินดิจิทัลที่มีลักษณะของหลักทรัพย์เป็นครั้งแรก

ในปี 2020 ได้ปล่อย ข้อแนะนำอย่างละเอียดเกี่ยวกับสินทรัพย์ดิจิทัล ซึ่งครอบคลุมเงื่อนไข ICO การใช้เงินทุน ขีดจำกัดของนักลงทุน และความต้องการในการปฏิบัติตามข้อกำหนดสำหรับตลาดสินทรัพย์ดิจิทัล เพื่อเติมช่องว่างในการกำกับ และให้ความปฏิบัติตามกฎหมาย

ตั้งแต่ปี 2021 ถึง 2022 หน่วยงานกำกับดูแลให้ความสำคัญกับความเป็นอยู่ของแพลตฟอร์มและมาตรฐานระหว่างประเทศ โดย สศ. ทำการกระทำต่อแพลตฟอร์มที่ไม่มีอำนาจ และร่วมมือกับองค์กรระหว่างประเทศเพื่อศึกษาสินทรัพย์ใหม่ เช่น DeFi และ NFT

ในวันที่ 19 สิงหาคม 2024 SC ได้อัพเดตคู่มือสินทรัพย์ดิจิตอล โดยการชี้แจงสกุลเงินดิจิทัลเป็นหลักทรัพย์และกำหนดข้อกำหนดสำหรับการระดมทุน ICO และ IEO และดำเนินการเก็บรักษาสินทรัพย์ดิจิทัล

4. สรุปและภาวะการเงิน

รัฐบาลมาเลเซียได้ใช้แนวทางอย่างระมัดระวังและทีละขั้นตอนในการควบคุมและเก็บภาษีสกุลเงินดิจิทัลโดยมุ่งเน้นไปที่การรับรองเสถียรภาพของระบบการเงินและความปลอดภัยของนักลงทุนในขณะที่อนุญาตให้มีที่ว่างสําหรับนวัตกรรม ผ่านคณะกรรมการกํากับหลักทรัพย์และธนาคารแห่งชาติมาเลเซียได้กําหนดกรอบการกํากับดูแลที่ชัดเจนสําหรับสกุลเงินดิจิทัล กรอบนี้รวมถึงการจัดประเภทสินทรัพย์ดิจิทัลที่มีลักษณะหลักทรัพย์ภายใต้พระราชบัญญัติตลาดทุนและบริการกําหนดให้การแลกเปลี่ยนสกุลเงินดิจิทัลได้รับใบอนุญาตและการบังคับใช้ข้อผูกพันในการต่อต้านการฟอกเงิน (AML / CFT) ที่เข้มงวด "แนวทางสินทรัพย์ดิจิทัล" นําเสนอมาตรฐานทางกฎหมายและการดําเนินงานที่แม่นยําสําหรับ ICO, IEOs และการซื้อขายสินทรัพย์ดิจิทัล ซึ่งส่งเสริมตลาด crypto ที่สอดคล้องมากขึ้น

เกี่ยวกับการเก็บภาษีมาเลเซียยังไม่ได้ใช้ภาษีกําไรจากการลงทุนในสกุลเงินดิจิทัล อย่างไรก็ตามหน่วยงานด้านภาษีได้ชี้แจงว่าบุคคลหรือธุรกิจที่มีส่วนร่วมในการซื้อขายที่ใช้งานอยู่ได้รับรางวัล crypto หรือการขุดจะต้องรายงานรายได้เหล่านี้เป็นรายได้ที่ต้องเสียภาษี แนวทางภาษี "ตามการใช้งาน" นี้ช่วยรักษาฐานภาษีในขณะที่เสนอการบรรเทานโยบายสําหรับผู้ถือระยะยาวรักษาความยืดหยุ่นของตลาดและความน่าสนใจ

เมื่อการยอมรับสกุลเงินดิจิทัลเพิ่มขึ้นในประเทศมาเลเซีย ซึ่งมีจำนวนผู้ใช้บนแพลตฟอร์มที่ได้รับการควบคุมอย่าง Luno และ Tokenize เพิ่มขึ้น ตลาดก็ขยายตัวอย่างต่อเนื่อง หน่วยงานกำกับการดูแลก็เริ่มสนใจการพัฒนาใหม่ ๆ เช่น NFTs, stablecoins, และ DeFi และเข้าร่วมในโครงการร่วมมือกำกับการดูแลของภูมิภาคและโครงการสำรวจ CBDC ซึ่งกำลังจัดเตรียมเวทีสำหรับการก้าวหน้านโยบายในอนาคต

มองไปข้างหน้า ตลาดคริปโตของมาเลเซียน่าจะเปลี่ยนแปลงไปในทิศทางของความปฏิบัติที่ลึกซึ้งขึ้นและความร่วมมือในระดับภูมิภาค ด้วยการนำมาใช้มาตรฐานกฎระเบียบระหว่างประเทศ เช่น ข้อแนะนำของ FATF และกรอบที่ MiCA มาเสนอ มาเลเซียอาจเสริมสร้างการแบ่งปันข้อมูลข้ามชาติ การตรวจสอบเกี่ยวกับสำรองเหรียญ stablecoin และกระบวนการตรวจสอบแพลตฟอร์ม นอกจากนี้ การดิจิทัลของความปฏิบัติตามกฎหมายภาษี คาดว่าจะเป็นแนวโน้มที่สำคัญ โดยผสานความสามารถของสกุลเงินดิจิทัลเข้าสู่ระบบการเงินหลัก ด้วยนโยบายเหล่านี้ มาเลเซียมุ่งหวังที่จะใช้การเติบโตของเศรษฐกิจคริปโตอย่างปลอดภัย พร้อมรักษารายการความเสี่ยงได้

คำประกาศ

1.บทความนี้ถูกนำมาจาก [ใหม่Techflow]. ลิขสิทธิ์ทั้งหมดเป็นของผู้เขียนต้นฉบับ [FinTax]. If there are objections to this reprint, please contact the Gate เรียนทีม และพวกเขาจะดำเนินการโดยเร็ว

2. คำปฏิเสธความรับผิด: มุมมองและความคิดเห็นที่แสดงอยู่ในบทความนี้เป็นเพียงของผู้เขียนเท่านั้น และไม่เป็นคำแนะนำใด ๆ เกี่ยวกับการลงทุนใด ๆ

3. การแปลบทความเป็นภาษาอื่นๆ จะดำเนินการโดยทีม Gate Learn โดยไม่ได้กล่าวถึงเกต.io, การคัดลอก การกระจาย หรือการลอกเลียนแบบบทความที่ถูกแปล ถูกห้าม