了解儿童税：2025年规则与实用策略

儿童税（Kiddie Tax）仍然是家庭持有投资的未成年子女最重要的税收规则之一。这套法规于1986年颁布，旨在关闭一个重大税收漏洞：富裕父母会将投资收益转移给子女，以利用较低的税率。如今的儿童税制度仍然起到这一作用，确保未成年人获得的未赚取收入——如股息、利息和资本利得——在超过年度门槛后，以父母的税率征税。对于代表未成年受抚养人管理投资的家庭，了解这一税收机制对于做出明智的财务决策至关重要。

谁会受到儿童税规则的影响？

儿童税的适用范围比许多父母想象的更广。规则适用于三类不同的受抚养人：18岁以下的儿童，19-23岁的全日制学生（符合受抚养人条件），以及在特定情况下的24岁及以上的受抚养人。要让年轻人受到儿童税的影响，他们必须满足两个关键条件：其未赚取的投资收入必须超过IRS的年度门槛，并且在纳税年度内不能自己赚取超过一半的生活费（针对18岁及以上的情况）。

关键的区别在于赚取的收入与未赚取的收入。兼职工作的工资、薪水或自雇收入始终以子女自己的税率征税，无论金额多少。儿童税仅适用于未赚取的收入——即投资产生的被动收益。这一区别为家庭提供了许多规划机会，许多家庭未曾注意到。

2025年儿童税门槛的运作方式

每年，IRS会根据通货膨胀调整儿童税的门槛。2025纳税年度（2026年申报）这些门槛已从前一年的水平更新。理解这三层结构对于计算实际税负至关重要。

通常的结构如下：未赚取收入的第一层完全免税（以子女的联邦税率计算），第二层收入按子女的个人税率征税，超过第二层的部分则以父母较高的边际税率征税——即父母在最高收入档的税率。

举个具体例子，假设一名15岁的青少年在2025年获得5200美元的未赚取收入（来自股票股息和债券利息）。税务计算如下：

最初的部分——大约1300美元——免税。接下来的1300美元（大致）按子女税率征税，假设为10%，大约产生130美元税款。剩余的2600美元则按父母的边际税率征税——如果父母处于32%的税档，则会产生832美元的额外税款。总税负大约为962美元，针对5200美元的投资收益。

这些门槛每年都会变化，因此家庭应直接向IRS或税务专业人士确认当年的具体数字，而不要依赖前几年的数据。

减少儿童税影响的策略

在了解申报方式之前，家庭可以采取几种经过验证的策略，以减少或避免儿童税。这些方法主要集中在管理投资收入的类型和金额。

优先考虑成长型投资：一种有效策略是将投资组合转向强调资本增值而非股息分红的股票。这些成长股在当年产生的应税收入较少，将大部分收益推迟到子女最终出售股票时——可能在不再受儿童税限制的时期。

利用税收优惠账户：罗斯IRA（Roth IRA）和529大学储蓄计划提供强大的税收优惠。在这些账户中的收益要么免税增长（符合条件的罗斯IRA取款），要么无需年度税务负担（529计划）。这种方式可以有效地将投资增长完全屏蔽在儿童税之外。

保持收入低于门槛：虽然需要一定的自律，但最简单的方法是有意限制投资产生的收入。通过让子女的未赚取收入低于年度门槛，家庭可以完全避免儿童税义务。这种方法特别适合年幼的孩子或投资余额较少的家庭。

鼓励赚取收入：由于赚取的收入不受儿童税限制，父母可以帮助子女开展副业或兼职工作。这一策略既能提供免税收入，又能培养财务责任感。

申报和缴纳儿童税的两种方法

父母在申报和缴纳儿童税时有两种不同的IRS方法可供选择。

方法一：子女单独申报

如果未赚取收入超过当前门槛，子女可以使用IRS表格8615（“某些儿童未赚取收入的税”）单独申报，计算出应以父母税率缴纳的确切税款。这种方法清晰明了，确保有适当的文件记录。当子女收入明显高于门槛或父母希望单独申报时，这种方式较为合适。

方法二：父母申报子女收入

父母也可以选择将子女的投资收入包含在自己的税表中，使用IRS表格8814（“父母申报子女利息和股息的选择”）。这种合并申报简化了流程，避免了单独申报，但会增加父母的应税收入，可能影响其税率或某些基于收入的税收抵免。这种方法适用于子女未赚取大量未赚取收入的情况。

两种方法都必须在4月15日的截止日期前缴税，以避免罚款和利息。

何时需要专业指导

儿童税规则、投资规划和家庭财务策略的交叉点变得复杂时，专业的税务和财务顾问的帮助尤为重要。专业人士可以根据家庭的具体情况——投资持仓、收入水平、居住州和长期目标——制定个性化的策略。当家庭拥有庞大的投资组合、多个子女或持有合伙企业等资产时，专业指导尤为宝贵。

儿童税策略的关键要点

儿童税基本上限制了父母利用子女较低税率作为投资收入避税的能力。然而，理解其运作机制——门槛、申报方式和策略选择——可以将这一限制转变为可控的税务规划。关注年度门槛调整、善用税收优惠账户的家庭，通常会发现管理儿童税变得简单而非繁琐。通过谨慎选择投资、合理利用税收优惠账户以及鼓励赚取收入，绝大多数家庭都能建立起有效的儿童税规划基础。