现金礼物需要缴税吗？了解美国关于转账的税收规定

当有人将一叠现金作为礼物交给你时，好消息很简单：现金礼物对接收者是否应纳税？ 不需要。任何潜在的税务责任都由赠与者承担，而非你。然而，关于什么构成应税赠与的规则更为复杂，理解这些规则无论你是接受大量资金还是打算自己赠予财富都非常重要。

接收者的角度：为什么现金礼物不算应税收入

让我们从简单的部分开始。如果你收到一份现金礼物——无论是5000美元还是10万美元——你都不需要为此缴纳所得税。美国国税局（IRS）不将礼物归类为应税收入，这意味着你无需申报或缴税。你唯一需要做的实际事情是保存交易记录，尤其是当金额较大时。这些文件在未来如果有人质疑资金来源时会非常有用。

即使礼物超过了赠与者可以免税赠与的额度，情况也不会改变。超出部分可能会触发赠与者的申报义务，但不会影响你作为接收者的税务责任。从税务角度来看，你只是在接受一笔没有附加条件的转账。

理解赠与税机制

联邦赠与税的存在是为了防止在某人一生中通过免税方式转移财富，从而避免遗产税的征收。它的对象是赠与者——即赠送资金或财产的人，而非接收者。

年度赠与额度

每年，赠与者可以在不产生税务后果或申报的情况下，向每个受赠人赠送一定金额。以2024年为例，这一年度赠与额度为每人$18,000；到2025年将增加到$19,000。超过此额度的赠与会被视为应税赠与，赠与者需要向IRS提交(Form 709)赠与税申报表。

终身赠与免税额度

这里规则变得更复杂。美国税制包括一个终身免税额度——即一个人在其一生中可以赠与的总额，超过后才会征收遗产税和赠与税。2024年，这一额度为$13.61百万；到2025年将升至$13.99百万。

可以这样理解：超出年度额度的赠与(任何超过年度免税额的部分)会逐步减少这个终身免税额度。只有当赠与者累计的超额赠与超过这个终身阈值时，才会产生实际的税务责任。对大多数人来说，这个阈值如此之高，以至于几乎不会用到，因此赠与税更多是理论上的担忧，而非实际问题。

举个实际例子

假设你在2024年决定向三个人转账：一个人$25,000，另一个$20,000，第三个$30,000。你需要申报的超出部分分别是$7,000、$2,000和$12,000，总计超出每人$18,000的额度$21,000。这$21,000会从你的$13.61百万终身免税额度中扣除，但你无需立即缴税。到了2025年，假设赠与金额相同：超出部分分别为$6,000、$1,000和$11,000。

现金与财产或证券的区别

虽然现金礼物对接收者来说是免税的，但其他资产的赠与情况则不同。当你收到财产、股票或债券作为礼物时，你会继承赠与者的原始成本基础。如果你之后以盈利出售该资产，你的资本利得税将基于从赠与者的原始购买价格到出售时的升值部分计算，而不是你收到时的市场价值。

例如，某人赠送你一只股票，买入价为$5,000，转让时价值$15,000，如果你以$20,000卖出，你的资本利得税将基于$15,000的升值（$20,000售价减去$5,000成本基础），而不是仅仅考虑赠与时的升值部分。这会给接收者带来重要的税务后果，不同于现金转账。

赠与者的责任与申报

如果你是赠与者，超出年度额度的赠与就需要进行追踪。你需要记录你每次赠与的金额和对象，并监控总额是否超过年度阈值。任何超出部分都必须通过Form 709申报，虽然这不会立即引发税款。

一种变通方式是“净赠与”——即受赠者同意自己承担税款责任，但这需要明确协议，并会减少受赠者实际收到的净额。

关键要点

接受现金礼物的接收者完全没有税务义务。合规和潜在的税务责任完全由赠与者承担，除非在极少数情况下，接收者自愿承担税务责任。年度免税额度和终身免税额度确保绝大多数赠与都无需缴税。保持清晰的记录并理解这些阈值，有助于双方顺利且合规地进行财富转移。