加密货币税收抵扣：费用、损失和挖矿成本解析

加密货币用户可以通过扣除符合条件的费用、工具和运营成本、战略性地收割损失，以及使用长期死拿和捐赠来减少应税收益，具体需遵循所在司法管辖区的规则和文档要求。

摘要

• 个人交易者可以扣除交易费、燃气费和转账费，以及用于管理加密货币的税务和投资组合软件、专业建议和安全工具的费用。
• 矿工、验证者和加密货币企业通常可以扣除与产生收入活动相关的电力、设备、折旧、互联网、冷却、营销、法律和合规费用。​
• 资本损失可以抵消收益，而像税务损失收割、长期持有、慈善捐赠和抵押贷款等策略可以帮助在当地规则内优化加密货币税收结果。

加密货币用户在数字资产活动中获得的利润面临税务义务，税务机关根据主要司法管辖区的税务法规提供各种扣除，能够减少整体税负。

税务机关允许纳税人根据美国国税局(IRS)和英国国王税务与海关署(HMRC)的指导方针，从应税收入中扣除与管理或赚取数字资产相关的某些费用。这两个机构将加密货币分类为财产或股票，因此与获取或保护这些资产相关的费用可能是可扣除的。

可用的扣除因纳税人在加密货币市场的活动而异，不同类别适用于矿工、验证者、交易者、投资者和企业。

对个人交易者和投资者的扣除

根据税收指南，个人纳税人购买、出售和持有数字资产用于个人使用时，通常可以扣除交易费用，包括在交易所、个人钱包和去中心化应用程序上购买、出售、交换和转移加密货币资产的费用。这些费用包括区块链网络上的燃气费和交易费。

用于投资组合跟踪软件或跟踪加密货币活动的工具的订阅费用，可能符合可扣除费用的资格，以维护记录或计算利润和损失。示例包括加密货币税务软件，如 Koinly 和 CoinTracker。

专业服务，包括支付给会计师和税务顾问的费用，以处理加密货币税务，可以作为扣除项。安全成本，例如用于保护加密货币的硬件钱包或加密备份和审计服务，通常也可以抵税。

矿业和验证操作

矿工和验证者确认交易并维护区块链网络，通常将他们的操作视为商业活动，从而允许额外的可扣除费用。

根据税收法规，电力和设备成本可以扣除以减少应纳税所得额。用于运营的矿机和计算设备的折旧可以每年扣除，因为设备随着时间的推移而磨损。互联网接入、冷却系统和运营所需的一般维护成本也可能符合可扣除费用的资格。

商业扣除

使用加密货币作为其运营一部分的公司可以享受与业务相关的扣除。与交易活动直接相关的营销和管理工具，包括广告活动、分析工具和自动化机器人，可以作为可扣除项目进行报告。法律和咨询费用，包括用于许可证、合规和与收入生成活动相关的专业服务的支出，通常也可以扣除。

税务机关要求提供文件证据，例如收据和发票，以支持所有的扣除申请。

资本利得、损失和冲销

大多数国家将加密货币归类为资本资产，类似于股票和房地产。可征税事件发生在加密货币被购买、出售或交换为其他资产或法定货币时。购买价格与销售价格之间的差额决定了是否发生了资本收益或资本损失。

税务机关允许纳税人使用损失抵消收益，通过抵扣减少应税收入。这使得纳税人可以对净利润而不是总收入缴税。例如，来自以太坊投资的 $3,500 损失可以抵消来自比特币交易的 $7,500 利润，从而导致应税收入为 $4,000.

税损收割策略

税收损失收割涉及出售价值下跌的数字资产，以抵消其他资产的利润。该策略要求纳税人审查他们的投资组合，识别低于购买价格交易的资产，并在税年结束前出售这些代币，以实现损失。实现的损失可以用来抵消来自盈利资产的应税收益。

洗售规则，防止投资者在出售后短时间内重新购买相同资产以申报税收损失，各个地区有所不同。在英国，洗售期为30天，要求纳税人在出售后至少等待30天才能重新购买，以将损失作为抵扣。在美国，加密货币纳税人目前免于洗售规则，允许在出售后立即重新购买。

额外的税收减免策略

多个司法管辖区的税务机关对长期持有的资产提供较低的税率，通常定义为超过12个月。在美国，持有超过一年的资产符合长期资本利得税率的资格，税率根据收入水平而异。类似的规则适用于英国和其他欧洲国家。

向注册慈善机构捐赠加密货币资产可以降低税负，因为税务机关允许纳税人按公允市场价值扣除捐赠的资产，将其视为非应税转让。

加密货币贷款允许用户使用加密货币资产作为抵押借款，使纳税人能够避免出售资产并触发应纳税事件。然而，这种贷款如果资产价值跌破某些阈值则会带来清算风险。

计算和文档

计算加密货币税收扣除需要识别哪些活动产生应税收入，例如交易、挖矿和商业运营。纳税人必须列出与这些活动直接相关的费用，包括电费、交易费和燃气费，以确定总的可扣除金额。

加密货币税务软件可以自动计算收益和损失，同时识别可扣除的费用和税收损失收割机会。这些工具可以为不同的税务机构生成税务报告，并处理包括去中心化金融(DeFi)、非同质化代币(NFTs)、质押和跨链交易在内的复杂活动。

税务专业人士建议对每一笔加密货币交易保留收据，因为需要文档来验证扣除和抵消的申请。与赚取、管理或保护加密货币相关的费用可能符合税收扣除的资格，包括交易费用、网络费用和加密税务软件订阅。

实现的资本损失可以抵消资本收益，从而降低应税收入，具体受限于特定司法管辖区的规则，包括洗售规定。在交换或转移过程中支付的燃气费或交易费，如果与应税活动直接相关，可以作为扣除项。

税务专业人士建议使用加密货币税务工具或咨询持牌专业人士，以协助处理复杂的税务情况。