Розуміння податку для малолітніх: правила 2025 року та практичні стратегії

Податок для малолітніх залишається одним із найважливіших правил оподаткування для сімей із неповнолітніми дітьми, які мають інвестиції. Цей набір правил був прийнятий у 1986 році для закриття значної податкової лазівки, коли багаті батьки переводили доходи від інвестицій своїм дітям, щоб використовувати нижчі податкові ставки. Сучасна система податку для малолітніх продовжує виконувати цю функцію, забезпечуючи оподаткування пасивних доходів — таких як дивіденди, відсотки та капітальні прибутки — що надходять до неповнолітніх, за ставками батьків, коли вони перевищують річні пороги. Для сімей, які керують інвестиціями від імені молодших залежних, розуміння того, як працює цей податок, є важливим для прийняття обґрунтованих фінансових рішень.

Хто підпадає під правила податку для малолітніх?

Обсяг дії податку для малолітніх ширший, ніж багато батьків уявляють. Правила застосовуються до трьох окремих груп залежних: дітей до 18 років, студентів-очників віком 19-23 роки, які визнаються залежними, та залежних віком 24 роки і старше за певних обставин. Щоб молодий человек був підпорядкований податку для малолітніх, він має відповідати двом ключовим вимогам: його пасивний інвестиційний дохід має перевищувати річний поріг IRS, і він не може заробляти більше половини своєї підтримки за рік (для віком від 18 років і старше).

Ключова різниця полягає між заробленим і пасивним доходом. Заробітна плата з неповної зайнятості, зарплата або дохід від самозайнятості завжди оподатковуються за ставкою самого дитини, незалежно від суми. Податок для малолітніх застосовується виключно до пасивних доходів — таких, що отримуються з інвестицій. Ця різниця створює можливості для планування, які багато сімей ігнорують.

Як працюють пороги податку для малолітніх у 2025 році

Щороку IRS коригує пороги податку для малолітніх з урахуванням інфляції. Для податкового року 2025 (здається у 2026) ці пороги оновлені порівняно з попереднім роком. Розуміння трирівневої структури є основою для точного розрахунку податкових зобов’язань.

Зазвичай структура виглядає так: перший рівень пасивного доходу залишається цілком звільненим від федерального оподаткування за ставкою дитини, другий рівень оподатковується за ставкою дитини, а будь-який дохід, що перевищує другий рівень, оподатковується за вищою ставкою батьків — тією, яку вони платять у своїй найвищій податковій категорії.

Щоб проілюструвати, візьмемо 15-річну дитину, яка отримує у 2025 році 5200 доларів пасивного доходу від дивідендів і відсотків по облігаціях. Ось приклад розрахунку податку:

Перші приблизно 1300 доларів не підлягають федеральному оподаткуванню. Наступні 1300 доларів (приблизно) оподатковуються за ставкою дитини, яка може становити 10%, що дає близько 130 доларів податку. Решта 2600 доларів оподатковується за ставкою батьків — якщо вони у 32% — це дає додатково 832 долари податку. Загалом, податкове зобов’язання становитиме приблизно 962 долари з інвестиційного доходу у 5200 доларів.

Ці пороги щороку змінюються, тому сім’ям слід перевіряти актуальні дані безпосередньо у IRS або у податкового фахівця, а не покладатися на цифри попередніх років.

Стратегії мінімізації впливу податку для малолітніх

Перед тим, як розглянути способи звітування, сім’ї мають кілька перевірених стратегій для зменшення або усунення зобов’язань за податком для малолітніх. Ці підходи зосереджені на управлінні типами та обсягами інвестиційного доходу.

Пріоритет інвестицій з орієнтацією на зростання: один із ефективних підходів — змінити портфель у бік акцій, що наголошують на зростанні капіталу, а не на дивідендних виплатах. Такі акції генерують мінімальний оподатковуваний дохід у поточному році, відтерміновуючи більшу частину прибутку до моменту, коли дитина продаватиме акції — можливо, у той час, коли вони вже не підпадатимуть під правила податку для малолітніх.

Використання податково-сприятливих рахунків: Roth IRA та 529 план допомагають значно зменшити податкове навантаження. Доходи у цих рахунках або зростають без оподаткування (Roth IRA за умови кваліфікованих зняттів), або накопичуються без щорічних податкових зобов’язань (529). Це цілком захищає інвестиційний приріст від податку для малолітніх.

Обмеження доходу нижче порогів: найпростіший спосіб, хоча й вимагає дисципліни, — цілеспрямовано обмежувати інвестиційний дохід дитини. Зберігаючи пасивний дохід дитини нижче річного порогу, сім’ї повністю уникають зобов’язань за податком для малолітніх. Це особливо ефективно для молодших дітей або з невеликими інвестиційними балансами.

Заохочення заробленого доходу: оскільки зароблений дохід не підлягає обмеженням податку для малолітніх, батьки можуть допомагати дітям створювати побічний бізнес або працювати неповний робочий день. Це дозволяє отримати дохід, що звільнений від податку для малолітніх, і водночас навчати фінансовій відповідальності.

Звітність і сплата податку для малолітніх: два способи

Батьки мають гнучкість у тому, як вони звітують і сплачують податки за податком для малолітніх, існує два окремі способи IRS.

Спосіб 1: Дитина подає окрему декларацію

Якщо пасивний дохід дитини перевищує поточний поріг, вона може подавати окрему декларацію за формою IRS 8615 («Податок для певних дітей із пасивним доходом»), яка точно обчислює податкове зобов’язання за ставками батьків. Цей спосіб дає ясність і правильну документацію. Дитина подає свою повну декларацію, а форма 8615 автоматично застосовує розрахунок податку для малолітніх. Це зручно, коли дохід дитини значно перевищує пороги або коли батьки бажають окремі записи.

Спосіб 2: Батьки звітують за доходом дитини

Альтернативно, батьки можуть включити інвестиційний дохід дитини у свою податкову декларацію, використовуючи форму IRS 8814 («Вибір батьків — звітувати про інтерес і дивіденди дитини»). Це спрощує подання, усуваючи необхідність окремої декларації, але збільшує їхній оподатковуваний дохід, що може вплинути на їхні податкові ставки або право на певні податкові кредити. Цей спосіб підходить, коли пасивний дохід дитини залишаються невеликими.

Обидва способи потрібно завершити до стандартного терміну подання — 15 квітня, щоб уникнути штрафів і пені.

Коли професійна допомога є незамінною

Перетин правил податку для малолітніх, інвестиційного планування і сімейної фінансової стратегії швидко стає складним. Податкові фахівці та фінансові консультанти можуть оцінити конкретну ситуацію кожної сім’ї — інвестиційні активи, рівень доходу, місце проживання і довгострокові цілі — і розробити індивідуальні стратегії. Професійна допомога особливо цінна, коли у сім’ї значний інвестиційний портфель, кілька дітей з різними фінансовими обставинами або володіння у компаніях із пропускною структурою.

Основні висновки щодо стратегії податку для малолітніх

Податок для малолітніх суттєво обмежує можливості батьків використовувати нижчі податкові ставки дітей як сховища для інвестиційного доходу. Однак розуміння механізмів — порогів, способів звітування і стратегічних опцій — перетворює цю обмеження у кероване податкове планування. Сім’ї, які слідкують за щорічними коригуваннями порогів і використовують податково-сприятливі рахунки, зазвичай знаходять управління податком для малолітніх простим і зручним. У поєднанні з ретельним підбором інвестицій, стратегічним використанням податково-сприятливих рахунків і заохоченням заробленого доходу, більшість сімей можуть ефективно планувати податки для малолітніх.