Групи галузі закликають до балансу у впровадженні Hong Kong CARF, оскільки наближається обмін податковими даними

У міру завершення законодавцями розробки правил оподаткування криптовалют у міжнародному контексті, учасники ринку наполягають на більш прагматичному підході до вимог CARF у цифровому секторі Гонконгу.

HKSFPA виступає за гнучкість у змінах CARF та CRS

Асоціація професіоналів з цінних паперів і ф’ючерсів Гонконгу (HKSFPA) закликала регуляторів послабити вимоги до ведення обліку та відповідальності, пов’язані з Карф та еволюціонуючими правилами CRS. У своїй адвокаційній заяві, опублікованій у понеділок, асоціація висловила свої занепокоєння щодо операційних та юридичних ризиків для компаній і керівників.

HKSFPA заявила, що в цілому підтримує законодавство щодо CARF у місті. Однак вона закликала владу застосовувати гнучкість щодо вимог до ведення обліку та рівня відповідальності, особливо для ліквідованих структур і вищих посадових осіб. Група реагувала на поправки, що відповідають рамкам Організації економічного співробітництва та розвитку (OECD).

CARF, запропонований у грудні 2024 року, має на меті забезпечити обмін податковою інформацією про власників криптоактивів до 2028 року, згідно з даними OECD. Крім того, ініціатива підтримає участь Гонконгу у глобальних угодах щодо обміну даними з іншими країнами-учасниками.

Занепокоєння щодо ведення обліку для ліквідованих компаній

У своїй заяві HKSFPA зазначила, що підтримує запропонований шестирічний термін зберігання записів, який відповідає існуючим стандартам Податкової служби та CRS. Однак асоціація виступила проти розширення обов’язків щодо ведення обліку за межі життя компанії та на фізичних осіб після її ліквідації.

«Ми в цілому погоджуємося з шестирічним терміном зберігання, щоб узгодити з існуючими стандартами Податкової служби та CRS, але маємо занепокоєння щодо обов’язків, покладених на фізичних осіб після ліквідації», — йдеться у документі. Водночас асоціація підкреслила, що ясність щодо відповідальності є критичною для дотримання вимог.

Згідно з HKSFPA, примус керівників або головних посадових осіб залишатися відповідальними за записи після офіційного припинення діяльності компанії може створити відкриті та потенційно безстрокові зобов’язання. Більше того, такий режим може відлякати кваліфікованих фахівців від зайняття керівних посад у криптоорієнтованих структурах.

Асоціація рекомендувала уряду чітко обмежити доступ колишніх посадових осіб до систем зберігання даних, фінансування або будь-яких юридичних фірм, уповноважених на збереження клієнтських даних. Вона стверджувала, що це також прояснить відповідальність за ліквідовані компанії та зменшить юридичну невизначеність.

З посиланням на проблеми, підняті PwC і Бюро фінансових послуг і казначейства, HKSFPA запропонувала призначити незалежного третю сторону-кастодіана для виконання обов’язків щодо ведення обліку. Цей кастодіан може бути ліквідатором або ліцензованим постачальником корпоративних послуг, відповідальним за збереження записів протягом залишкового строку.

Заклики до пропорційної реєстрації та меншої навантаженості для нульових звітів

Щодо реєстрації, асоціація була запитана про обов’язкове підключення RCASPs із будь-яким зв’язком із Гонконгом. HKSFPA погодилася, що ширша реєстрація допоможе забезпечити чесну конкуренцію та запобігти знищенню конкурентних переваг компаній, що дотримуються правил, неконтрольованими операторами, особливо на міжнародному крипторинку.

Група визнала, що обов’язкова реєстрація допоможе Податковій службі ідентифікувати повну кількість RCASPs, що працюють у місті або мають зв’язки з ним. Однак вона попередила, що підхід «один розмір для всіх» може бути надмірним для структур, що регулярно подають нульові звіти, включаючи багато приватних інвестиційних компаній.

«Ми рекомендуємо легкий режим реєстрації або спрощену щорічну декларацію для RCASPs, які планують подавати Нульові звіти, щоб зменшити адміністративні витрати, водночас задовольняючи вимоги контролю IRD», — йдеться у заяві HKSFPA. Вона також зазначила, що спрощена реєстрація сприятиме добровільному дотриманню правил, а не мінімальній участі.

Асоціація зазначила, що багато приватних інвестиційних структур належать до цієї категорії з низькою активністю і можуть зазнати зайвого адміністративного навантаження. Вона запропонувала, щоб компанії, вже зареєстровані за CARF або мають номер бізнес-реєстрації, могли активувати реєстрацію CRS через простий портал, що підтримує спрощену реєстрацію нульових звітів.

Обговорення штрафів і захисту за розумною причиною

Щодо санкцій, HKSFPA підтримала використання адміністративних штрафів як основного інструменту для боротьби з недотриманням правил, замість кримінального переслідування. За словами захисників бізнесових прав, ця модель знизить юридичні витрати як регуляторів, так і галузі, водночас стримуючи зловживання.

Однак асоціація висловила сильні застереження щодо будь-якої системи штрафів «за кожен обліковий запис», подібної до правил у Великій Британії. Вона особливо виступила проти моделі «$1,000 за обліковий запис/користувача», попереджаючи, що одна помилка у програмному забезпеченні може спричинити ланцюг штрафів без наміру ухилення від сплати податків.

HKSFPA стверджує, що чистий штраф за кожен обліковий запис ризикує створити непропорційні наслідки для великих платформ із великою кількістю користувачів. Вона також запропонувала враховувати обсяг операцій і серйозність помилок при визначенні штрафів, щоб не карати добросовісних учасників.

Група рекомендувала закріпити у законі чіткий захист «з розумною причиною». «Захист за розумною причиною може бути чітко закодований для випадків, коли RFIs покладалися на дійсні самостійні сертифікації, які згодом виявилися неправдивими, за умови, що RFI провела стандартну перевірку», — йдеться у заяві.

Такий пункт, додала вона, визнає реальність, що навіть ретельна перевірка не може виключити всі неправдиві заяви клієнтів. Водночас HKSFPA підкреслила, що компанії все ще повинні демонструвати документовані процедури та контрольні механізми, щоб скористатися будь-яким захистом.

Підтримка електронних систем подання та API-зв’язку

Регулятори також запитували думки щодо систем подання, які мають використовувати криптоактивні провайдери для CARF. У відповідь HKSFPA наполегливо підтримала електронне подання та закликала уряд перейти від простих ручних порталів, особливо для великих установ.

Асоціація вказала на API xml carf reporting як більш масштабоване рішення для великих фінансових установ із складними застарілими системами. Прямий API-зв’язок у поєднанні зі стандартними XML-файлами дозволить автоматизувати передачу даних і зменшити операційне навантаження на звітні структури.

Згідно з HKSFPA, покладання лише на ручне завантаження через онлайн-портал знизить ефективність для компаній із високим обсягом транзакцій і різноманітними активами. Більше того, автоматизація може суттєво знизити рівень помилок і покращити загальну якість даних щодо міжнародних податкових потоків.

Група зазначила, що обидва варіанти — ручний і автоматизований — мають бути повністю підтримані, а не вибрані один за рахунок іншого. Вона додала, що технічні специфікації XML і надійне тестове середовище мають бути надані щонайменше за рік до запуску системи, щоб забезпечити безперебійну електронну подачу CARF-звітів з першого дня.

Ширші наслідки для впровадження CARF у Гонконгу

Готуючись до обміну податковими даними щодо криптоактивів із іншими країнами-учасниками, HKSFPA підкреслює важливість балансу між ефективним наглядом і здійсненним дотриманням правил. Крім того, пропозиції асоціації демонструють, як цілеспрямовані коригування можуть зменшити юридичний ризик для керівників, зберігаючи цілісність режиму.

Для політиків дискусія щодо ведення обліку, штрафів, реєстрації RCASP і технологічних стандартів визначатиме, як учасники ринку будуть сприймати нові правила на практиці. Водночас, галузевий досвід свідчить, що чіткі рекомендації, пропорційні зобов’язання та сучасна інфраструктура для звітності є ключовими для функціонування рамки відповідно до задуму.

У підсумку, ця консультація підкреслює сильну підтримку галузі міжнародним податковим прозорості, з урахуванням закликів до пропорційного ведення обліку, розумних штрафів, гнучкої реєстрації RCASP і сучасних інструментів електронної подачі, що відображають реалії сучасних крипторинків.