Три важливі оновлення правил RMD для 2025 року: що повинні знати пенсіонери та спадкоємці вже зараз

Стратегічне податкове планування: як зменшити вашу навантаження на RMD до $108 000

Одна з найнедооціненіших стратегій у плануванні пенсії — це кваліфіковане благодійне розподілення, або QCD — положення, яке отримало значне оновлення згідно з актом SECURE 2.0. Для осіб віком 70½ років і старше це правило дозволяє прямі перекази з IRA на кваліфіковані неприбуткові організації, ефективно зменшуючи ваш оподатковуваний RMD.

Ці цифри щойно покращилися. Ліміт внесків був індексований відповідно до інфляції, піднявшись з $100 000 до $108 000 на 2025 рік. Це не просто благодійний жест — це складний інструмент податкової оптимізації. Коли ви виконуєте QCD, розподіл враховується у вашій вимозі RMD, при цьому повністю обходячи ваш скоригований валовий дохід. Ця подвійна вигода означає, що ви не лише знижуєте свій податковий рахунок; ви також захищаєте свою право на додаткові вирахування та контролюєте оподаткування соціального забезпечення.

Механізм працює тому, що QCD розміщується “вище за лінію” — він ніколи не враховується у вашому AGI. Ви можете одночасно претендувати на стандартний вирахування, що значно підсилює ваші податкові заощадження. Однак застосовуються важливі обмеження: QCD працює виключно з IRA, а не з 401(k) рахунками. Кожен з подружжя має керувати своїми власними розподілами IRA окремо; ви не можете координувати між рахунками для одночасного покриття зобов’язань обох партнерів.

Розуміння успадкованих IRA: правило 10 років і повернення до застосування RMD

Якщо ви успадкували IRA до 31 грудня 2019 року, ви уникнули значної проблеми. Але ті, хто успадкував після цієї дати, стикаються з новим ландшафтом, сформованим оригінальним актом SECURE 2019 і подальшими роз’ясненнями IRS.

Саме правило спадкування має два компоненти: вимогу повного розподілу протягом 10 років і, як нещодавно підтвердив IRS минулого літа, продовження зобов’язань RMD, якщо початковий власник рахунку вже був зобов’язаний до розподілів. Уряд надав ясність після років невизначеності, скасувавши застосування штрафів з 2020 по 2024 роки.

Тепер застосування штрафів повернулося. Невиконання RMD до 31 грудня тягне за собою штраф у розмірі 25% від недоотриманої суми — хоча його можна зменшити до 10%, якщо ви виконаєте вимогу протягом двох років і подасте форму 5329. Стратегічний висновок: розподіляйте виплати протягом 10-річного періоду, а не передчасно знімайте всю суму, що мінімізує ваш податковий вплив і зберігає відповідність вимогам.

Рот 401(k) рахунки: виняток RMD, що змінює ваш розрахунок пенсії

На відміну від своїх традиційних побратимів, Roth 401(k) раніше підпадали під ті самі правила RMD, що й стандартні 401(k) рахунки. Акт SECURE 2.0 скасував цю вимогу з 2024 року, що стало переломним моментом для податкового відкладеного зростання.

Ця зміна особливо корисна для працівників у віці 50+, які максимально роблять внески. Починаючи з 2026 року, працівники віком 50 і старше з доходом понад $145 000 будуть зобов’язані робити додаткові внески для догляду за рахунками Roth 401(k). Ці значні накопичені суми тепер можуть безперервно зростати без податків. Рішення зберегти Roth 401(k) замість переведення його у Roth IRA більше не супроводжується штрафами за RMD, що кардинально змінює стратегію пенсійних рахунків.

Реальність дедлайну: 31 грудня 2025 року і штрафи, які ви не можете ігнорувати

Вік для вимог RMD становить 73 роки — це стосується традиційних IRA та звичайних 401(k) рахунків. Власники успадкованих IRA стикаються з різними термінами залежно від їхнього зв’язку з померлим і дати успадкування.

Календар безжальний. Більшість дедлайнів RMD припадає на 31 грудня, що потенційно залишає вам лише кілька днів для виконання розподілу, якщо ви затягнули. Податкові наслідки виходять за межі штрафів; потрібно все одно зняти повну суму і сплатити звичайний податок на доходи. Структура штрафів може бути суворою: невиконання RMD у спадкуваних IRA тягне штраф у 25% (зменшуваний до 10%), тоді як інші недоліки мають подібно болісні наслідки.

Розуміння, які рахунки створюють зобов’язання RMD — і які недавні законодавчі зміни могли змінити вашу ситуацію — стало необхідною частиною планування перед кінцем 2025 року.