Максимізація вашого плану 529: розуміння обмежень державних внесків та податкових стратегій

Коли йдеться про фінансування вищої освіти, план заощаджень для коледжу 529 виділяється одним із найефективніших з точки зору оподаткування інструментів. Привабливість очевидна: внески зростають без оподаткування, зняття коштів на кваліфіковані освітні витрати не підлягає федеральному оподаткуванню, а багато штатів пропонують податкові відрахування з доходу за внески до своїх планів. Однак орієнтуватися у правилах внесків допомагає розуміння того, скільки саме ви можете реально відкласти.

Скільки ви можете внести? Порівняльний огляд по штатах

Можливості внесків до планів 529 значно різняться залежно від місця проживання, оскільки кожен штат керує власною програмою з унікальними правилами. Нижче наведено повний огляд обмежень за сумою внесків за все життя по всіх штатах станом на 2025 рік:

Максимальна сума внесків до плану 529 досягає свого піку в Арізоні — $575,000 на бенефіціара, тоді як Джорджія та Міссісіпі підтримують найнижчі межі — $235,000. Важливо враховувати: ці обмеження застосовуються на одного бенефіціара, а не на один рахунок. Якщо кілька членів родини відкривають окремі рахунки 529 для одного й того ж дитини — наприклад, ви та бабусі з дідусем одночасно вносите внески — загальна сума по всіх рахунках має відповідати сумі обмеження для бенефіціара.

Розуміння щорічних динамік внесків

Тут ситуація ускладнюється: хоча загальні обмеження за все життя чітко визначені, зазвичай не існує суворого щорічного ліміту на суму внесків до плану 529 у будь-який рік. Це дає можливість стратегічно робити великі внески, якщо обставини дозволяють.

Однак існують практичні обмеження. Багато штатів обмежують, скільки з ваших щорічних внесків до 529 кваліфікується для отримання податкових відрахувань з доходу штату. Пенсильванія є прикладом такого підходу: дозволяє лише внески до розміру щорічного виключення з подарункового податку — $19,000 у 2025 році — для отримання податкового відрахування. Після цієї межі внески все ще зменшують ліміт вашого рахунку 529, але не зменшують ваш оподатковуваний дохід.

Розгляд податкових аспектів подарункового податку додатково формує стратегію внесків. IRS класифікує внески до 529 як подарунки, тому суми, що перевищують щорічне виключення, можуть враховуватися у ваш життєвий ліміт подарункового податку. Однак існує спеціальна норма, яка дозволяє донорам передчасно внести значні суми: ви можете внести п’ятирічний внесок у подарунковий податок ($95,000 на особу у 2025 році) у план 529 без сплати подарункового податку, за умови, що протягом п’яти років не робитимете додаткових подарунків цьому бенефіціару.

Міжштатне планування: коли має сенс обирати план іншого штату

Що робити, якщо максимальний внесок вашого штату до 529 здається недостатнім для ваших цілей? Припустимо, ви у Джорджії з життєвим обмеженням у $235,000 і очікуєте витрати, що перевищують цю суму. Чи варто перенаправляти кошти на план іншого штату?

Відповідь не є автоматичною. Хоча ви маєте свободу вносити внески до будь-якої програми 529 незалежно від місця проживання, кілька факторів вимагають ретельного аналізу. По-перше, більшість штатів, що пропонують податкові відрахування, вимагають участі у власній програмі для отримання цих переваг — внески до програми сусіда зазвичай позбавляють цієї можливості. По-друге, у деяких планах існують обмеження щодо резидентства; не всі штати приймають внески з інших штатів. По-третє, плани суттєво різняться за структурою зборів, інвестиційними опціями та результатами фондів.

Перед відкриттям рахунку 529 у іншому штаті з метою отримання вищих обмежень важливо зважити, чи переваги податкових стимулів вашого рідного штату переважають над адміністративними складнощами та потенційно вищими витратами альтернативного плану. Обмеження за сумою внесків — лише один із багатьох факторів у цьому багатогранному процесі прийняття рішення.