Чи оподатковуються грошові подарунки? Розуміння податкових правил США щодо переказів грошей

Коли хтось передає вам купу грошей у подарунок, хороша новина проста: чи оподатковуються грошові подарунки для отримувача? Ні. Відповідальність за будь-які потенційні податкові зобов’язання цілком лежить на особі, яка робить подарунок, а не на вас. Однак правила щодо того, що вважається оподатковуваним подарунком, є більш нюансованими, і їх розуміння важливе, незалежно від того, отримуєте ви значні суми або плануєте віддати своє майно.

Перспектива отримувача: чому грошові подарунки не є оподатковуваним доходом

Розпочнемо з простої частини. Якщо ви отримуєте грошовий подарунок — будь то 5 000$ або 100 000$ — ви не зобов’язані платити з цього податок на доходи. IRS не класифікує подарунки як оподатковуваний дохід, що означає, що вам не потрібно подавати декларацію або сплачувати податки. Ваш єдиний практичний обов’язок — зберігати записи про цю операцію, особливо якщо сума велика. Це може стати у пригоді, якщо колись виникнуть питання щодо джерела коштів.

Ситуація залишається такою ж навіть якщо подарунок перевищує безподатковий ліміт, який може зробити дарувальник. Надлишкова сума може викликати обов’язок подання звіту (Форма 709) до IRS, але це не змінює ваші податкові зобов’язання як отримувача. Ви просто отримуєте переказ без додаткових умов з податкової точки зору.

Розуміння механізму податку на подарунки

Федеральний податок на подарунки існує для запобігання безподаткового передавання багатства під час життя особи у спосіб, що міг би інакше підлягати оподаткуванню спадщиною. Він застосовується до дарувальника — особи, яка передає гроші або майно, — а не до отримувача.

Щорічні дозволи на дарування

Щороку дарувальники можуть передати до визначеної суми на кожного отримувача без будь-яких податкових наслідків або обов’язку звіту. На 2024 рік цей щорічний ліміт становить 18 000$, у 2025 — 19 000$. Подарунки в межах цього порогу проходять тихо, без паперової бюрократії або ускладнень. Лише коли суми перевищують цей щорічний ліміт, дарувальник має подати звіт (Форма 709) до IRS.

Пороговий рівень на все життя

Тут правила стають більш складними. У системі оподаткування США існує життєвий виключний ліміт — сумарна кількість подарунків, яку особа може зробити за все життя, перш ніж застосовуються податки на спадщину та подарунки. На 2024 рік цей поріг становить 13,61 мільйона доларів; у 2025 — 13,99 мільйона.

Уявіть так: надлишкові подарунки (будь-які суми понад щорічний ліміт) зменшують цю життєву межу. Лише коли сукупні надлишкові подарунки дарувальника перевищують життєвий поріг, виникає обов’язок сплатити податок. Для більшості людей цей поріг настільки високий, що вони його ніколи не досягнуть, тому податок на подарунки — більше теоретична проблема, ніж практична.

Практичний приклад

Припустимо, у 2024 році ви вирішили передати гроші трьом різним особам: 25 000$ одному, 20 000$ іншому і 30 000$ третьому. Вам потрібно буде задекларувати надлишкові суми — 7 000$, 2 000$ і 12 000$ відповідно — всього 21 000$, що перевищує щорічний ліміт у 18 000$ на особу. Ця сума зменшує ваш життєвий виключний ліміт у 13,61 мільйона доларів, але ви не зобов’язані платити податки одразу. Уявімо, що у 2025 році з тими ж сумами: надлишки становитимуть 6 000$, 1 000$ і 11 000$ відповідно.

Відмінність готівки від майна або цінних паперів

Хоча грошові подарунки залишаються неоподатковуваними для отримувачів, подарунки іншого майна — зовсім інша справа. Коли ви отримуєте майно, акції або облігації у подарунок, ви успадковуєте початкову вартість від дарувальника. Якщо пізніше ви продаєте цей актив з прибутком, податок на капітальний приріст обчислюється на основі зростання від початкової ціни покупки дарувальника, а не за ринковою вартістю на момент отримання.

Наприклад, якщо хтось подарує вам акції, куплені за 5000$, які були варті 15 000$ при передачі, і ви продаєте їх за 20 000$, податок на капітальний приріст застосовуватиметься до 15 000$ приросту — різниці між ціною продажу і початковою вартістю — а не лише до 5 000$ зростання від дати подарунка. Це може створити суттєві податкові наслідки для отримувачів, на відміну від готівкових переказів.

Обов’язки дарувальника та звітування

Якщо ви робите подарунки, що перевищують щорічні ліміти, важливо вести облік. Вам потрібно документувати, що саме ви передали кожному отримувачу, і слідкувати, чи не перевищують суми щорічний поріг. Надлишки потрібно задекларувати через Форма 709, навіть якщо вони не спричиняють негайних податкових зобов’язань.

Нетто-подарунок — коли отримувач погоджується сплатити податки самостійно — є одним із альтернативних варіантів, хоча це вимагає чіткої згоди і зменшує чистий розмір суми, яку фактично отримує отримувач.

Основні висновки

Отримувачі грошових подарунків не мають жодних податкових зобов’язань. Відповідальність за дотримання правил і можливе оподаткування цілком лежить на дарувальниках, за винятком рідкісних випадків, коли отримувачі добровільно беруть на себе цю відповідальність. Щорічні виключення та життєві ліміти забезпечують більшість переказів без необхідності сплачувати податки. Ведення чітких записів і розуміння цих порогів допомагає обом сторонам безпечно і відповідно до правил IRS здійснювати передачу багатства.