Розуміння зобов’язань щодо податку на подарунки: практичний посібник для дарувальників і отримувачів

Багато людей цікавляться податковими наслідками при даруванні або отриманні грошових подарунків. Просте пояснення таке: отримувачі зазвичай не несуть податкового навантаження при прийомі готівкових подарунків, оскільки відповідальність за податок на подарунок зазвичай лежить на дарувальнику. Однак більшість людей ніколи фактично не зобов’язані платити податки на подарунки через щедрі федеральні пороги виключення.

Хто насправді платить податок на подарунок?

Податок на подарунок — це федеральний збір, який накладається, коли одна особа передає гроші або майно іншій без отримання рівної вартості у відповідь. Його основна мета — запобігти багатим особам ухилянню від податку на спадщину шляхом розподілу активів протягом життя. Важливо, що ця податкова обов’язок лежить на дарувальнику, а не на отримувачі — якщо тільки отримувач явно не погоджується взяти на себе цю податкову відповідальність через так звану «чисту» подарунок-угоду.

Річний та довічний поріг виключення

Щоб зрозуміти, чи зобов’язані ви платити податки на подарунки, потрібно знати два важливі пороги:

Річні межі виключення

Щороку ви можете подарувати до визначеної суми будь-якій особі без подання податкової декларації або звіту до IRS. У 2024 році цей ліміт становить $18,000 на отримувача, у 2025 — збільшується до $19,000. Подарунки в межах цих сум не потребують паперової звітності і не мають податкових наслідків.

Загальний довічний виключний ліміт

Будь-які подарунки, що перевищують річний поріг, накопичуються і зараховуються проти вашого довічного ліміту виключення. У 2024 році цей ліміт становить $13,61 мільйонів; у 2025 — зростає до $13,99 мільйонів. Ви починаєте зобов’язуватися платити фактичний податок на подарунок лише тоді, коли загальна сума подарунків перевищить цей вражаючий рівень — поріг, який більшість людей ніколи не досягає.

Коли подарунки перевищують річні межі, дарувальники повинні подати форму 709 ( декларацію про податок на подарунок) до IRS, але ця подача не викликає негайної сплати податку. Замість цього, надлишкові суми просто зменшують ваш залишковий довічний ліміт виключення.

Практичний приклад: як працюють цифри

Розглянемо сценарій 2024 року: якщо ви подаруєте $25,000 особі А, $20,000 особі В і $30,000 особі С, то ваші звітні надлишкові суми складуть відповідно $7,000, $2,000 і $12,000. Ці $21,000 усього надлишкових подарунків зменшують ваш довічний ліміт у $13.61 мільйонів, але ви не зобов’язані платити податки одразу. У 2025 році, з вищим порогом $19,000, ті самі подарунки створять звітні надлишкові суми у $6,000, $1,000 і $11,000.

Що трапляється, коли ви отримуєте готівковий подарунок?

З точки зору податків, сторона, яка отримує, — це досить просто. Готівкові подарунки не класифікуються як дохід згідно з податковим законодавством США, тобто отримувачі не зобов’язані платити федеральний податок на дохід незалежно від розміру подарунка — чи це $500 або $500,000.

Ваш єдиний практичний обов’язок — зберігати записи про значні подарунки, особливо якщо суми перевищують річний поріг виключення. Це документування захищає обидві сторони у разі виникнення питань щодо характеру передачі. Обов’язки дарувальника щодо подання документів (якщо застосовно) ніколи не стають вашою проблемою.

Інші правила для майна та фінансових активів

Податкове оподаткування суттєво відрізняється, коли подарунки стосуються майна або цінних паперів, а не готівки. Коли ви отримуєте акції, облігації, нерухомість або інші активи, що зросли у ціні, як подарунок, ви успадковуєте початкову ціну покупки дарувальника як вашу базу оподаткування. Це має суттєве значення, якщо ви пізніше продаєте.

Припустимо, хтось дарує вам акції, куплені $50 по $X$100 за акцію, але зараз вони торгуються за $150. Якщо ви продаєте їх одразу за $150, ви сплачуєте податок на капітальний приріст лише з прибутку за акцію — різниці між ціною продажу і початковою базою, а не за вартістю на момент дарування. Це може створити значні майбутні податкові зобов’язання для отримувачів зрослого майна, навіть якщо при отриманні податки не нараховуються.

Розумні стратегії планування подарунків

Дарувальники повинні вести детальні записи про всі подарунки, особливо коли залучені кілька отримувачів або великі суми. Документування сум і отримувачів забезпечує відповідність вимогам IRS без переплати через зайві податки.

Співпраця з податковими фахівцями або фінансовими радниками допомагає оптимізувати підхід до дарування, забезпечуючи максимальне використання річних виключень для кількох членів сім’ї або бенефіціарів. Таке планування може принести значну економію податків при правильній структурі.

Основні висновки

Система оподаткування подарунків захищає як дарувальників, так і отримувачів через щедрі межі виключення. Отримувачі ніколи не платять податок на дохід з подарунків і рідко стикаються з негайними податковими наслідками. Дарувальники повинні слідкувати за своїми довічними подарунками, але зазвичай уникають фактичної податкової відповідальності, якщо не здійснюють надзвичайно великих передач. Єдине виключення — це зросле майно: отримувачі можуть згодом бути зобов’язані сплатити податок на капітальний приріст, якщо вони пізніше продадуть подаровані активи, що зросли у ціні.

Розуміння цих відмінностей дозволяє родинам приймати обґрунтовані рішення щодо передачі багатства, залишаючись у межах вимог IRS.