Чому інвесторам потрібно читати (Звіт про прибутки та збитки)?

Для тих, хто зацікавлений у вкладенні або слідкуванні за результатами діяльності компанії, найважливішим є розуміння того, звідки беруться прибутки або збитки, і чи зможе ця діяльність бути стійкою ще довгий час. Саме тому Звіт про прибутки та збитки є важливим документом, який кожен повинен знати та розуміти, незалежно від того, чи ви керівник, інвестор або просто зацікавлений у фінансовому стані компанії.

Звіт про прибутки та збитки (Profit and Loss Statement) означає що?

Звіт про прибутки та збитки, який також називають P&L або Звіт про прибутки і збитки, — це бухгалтерський документ, що підсумовує результати діяльності за певний період часу, будь то місяць, квартал або рік.

Цей документ показує:

• Скільки грошей отримано (Дохід)
• Скільки витрачено (Витрати)
• Після вирахування всіх витрат залишився прибуток або збиток (Чистий прибуток)

Важливість Звіту про прибутки та збитки полягає не лише у цифрах, а у тому, що він розповідає історію компанії — у якому напрямку рухається управління, чи є ефективність у отриманні прибутку і які сфери потрібно покращувати.

Основи розрахунку

Математична формула, що лежить в основі звіту про прибутки та збитки, дуже проста:

Загальний дохід − Загальні витрати = Прибуток або збиток

Якщо після вирахування отримано позитивне число, це означає прибуток, а якщо число від’ємне — збитки за цей період.

Деталізація звіту про прибутки та збитки

На практиці звіт не такий простий. Він розбитий на кілька етапів, щоб показати різні аспекти діяльності:

Що показують різні рівні прибутку?

Валовий прибуток (Gross Profit)

Показує, скільки залишилось після продажу і собівартості. Якщо він низький, можливо, собівартість занадто висока або ціна продажу недостатня.

Операційний прибуток (EBIT)

Показує, чи компанія отримує прибуток від основної діяльності після врахування операційних витрат. Це важливо для оцінки ефективності управління.

Чистий прибуток (Net Income)

“Остання лінія” (Bottom Line) — цифра, яка цікавить всіх, бо вона показує, скільки залишилось прибутку після всіх витрат.

Два формати подання звіту про прибутки та збитки

1. Формат звіту (Report Form)

Цей спосіб — лінійне подання даних від загального доходу до чистого прибутку, схоже на розповідь від початку до кінця.

Переваги:

• Легко читати і зрозуміло
• Структура ясна, підходить для початківців
• Добре видно рух грошей

2. Бухгалтерський формат (Account Form)

Цей спосіб розділяє сторони — зліва і справа: зліва — витрати, справа — доходи, баланс має бути рівним.

Переваги:

• Показує баланс між доходами і витратами
• Визнаний державними органами і фінансовими установами
• Формальний і надійний

Коли потрібно читати звіт про прибутки та збитки?

Перший крок: Перевірити період Часто цифри порівнюють неправильно через різні періоди. Наприклад, звіт за квартал і за рік — це різні речі, потрібно враховувати.

Другий крок: Де беруться доходи Дивіться, з яких джерел компанія отримує доходи. Які — основні, які — додаткові. Якщо додаткових багато — можливо, основний бізнес слабкий.

Третій крок: Аналізуйте витрати Різні витрати — різні категорії. Якщо якась категорія витрат занадто велика — потрібно з’ясувати причину.

Четвертий крок: Порівнюйте з попередніми періодами Не дивіться лише один звіт. Аналізуйте тренди — зростання або зниження прибутку, позитивна чи негативна динаміка.

Висновок: чому це важливо для вас

Звіт про прибутки та збитки — один із найважливіших фінансових документів, бо він розповідає правду про діяльність компанії, а не просто слова або обіцянки.

Незалежно від того, хто ви:

• Інвестор — щоб вирішити, купувати акції чи ні
• Власник бізнесу — щоб слідкувати за зростанням або падінням
• Аналітик — щоб давати обґрунтовані рекомендації
• Студент — щоб навчитися аналізувати

Розуміння звіту про прибутки та збитки — це ключ до розуміння світу фінансів і бізнесу. Наступного разу, коли ви побачите цифри прибутку, витрат або доходу компанії, ви зможете зрозуміти, що вони означають, і це — сила знання, як правильно читати Звіт про прибутки та збитки.