Податкова суперечка CEO MicroStrategy: урок у 40 мільйонів доларів

Нещодавно рішення компанії MicroStrategy значно збільшити свої активи в біткойнах викликало широкий резонанс. Кількість біткойнів, якими володіє компанія, зросла з 226 тисяч у червні 2024 року до 439 тисяч у грудні. Цю інвестиційну стратегію підтримує генеральний директор компанії Майкл Сейлор. Сейлор став відомим обличчям крипторинку ще в 2020 році завдяки своїй непохитній вірі в біткойн. Однак у 2022 році він потрапив у серйозний податковий спір.

У серпні 2022 року уряд округу Колумбія подав позов проти Селлера, звинувативши його в шахрайстві та ухиленні від сплати податків на суму близько 25 мільйонів доларів. Згідно з місцевим Законом про фальшиві заяви, Селлер може зіткнутися з штрафом до 75 мільйонів доларів. Після більше ніж двох років юридичних процедур сторони досягли угоди в червні 2024 року, Селлер погодився сплатити 40 мільйонів доларів, щоб закрити справу. Хоча ця сума нижча за очікувані 75 мільйонів доларів, вона все ще стала найбільшим випадком стягнення податку на доходи в історії округу Колумбія, знову викликавши жваві дискусії в суспільстві.

1. Податкові труднощі мільярдерів біткоїна

1.1 Шлях підприємництва Селера

Сайлер народився в 1965 році в штаті Небраска, США. У 1983 році він отримав повну стипендію для навчання в Массачусетському технологічному інституті, спеціалізуючись на аерокосмічній інженерії та історії науки. У 1989 році він спільно з однокурсником Санжу Бансалом заснував MicroStrategy, яка надає підприємствам інструменти для аналізу даних. У 1998 році компанія успішно вийшла на біржу, ставши провідною компанією в галузі комерційного аналізу даних та мобільного програмного забезпечення. На початку 2000 року чистий капітал Сайлера досяг 7 мільярдів доларів, і він став відомою особою в сфері технологій та фінансів.

Окрім успішного підприємницького статусу, Сейлер також є прихильником біткоїна. У 2020 році він оголосив про особисту покупку 17732 біткоїнів, офіційно увійшовши у криптоіндустрію. За його ініціативи, станом на грудень 2024 року, MicroStrategy придбала понад 439 тисяч біткоїнів, ставши найбільшим у світі володарем біткоїна серед компаній. Сейлер вважає, що біткоїн не тільки цифровий актив, але й гарантія проти інфляції, надійний засіб зберігання вартості в нестабільному світі традиційних активів. Його погляди та дії вплинули на багатьох інвесторів у криптоіндустрії, сприяючи розвитку галузі.

1.2 Раптова податкова суперечка

Однак, поки Селлер активно купує біткоїни, навколо нього назріває податкова буря. У 2021 році хтось повідомив, що Селлер обманює уряд округу Колумбія, не сплачуючи в повному обсязі податки на прибуток за період з 2014 по 2020 рік. Уряд округу Колумбія негайно розпочав розслідування та подав позов з вимогою повернути податки, які Селлер не сплатив за період з 2005 по 2020 рік.

Уряд звинувачує Селлера у уникненні сплати величезного податку на доходи фізичних осіб шляхом підробки інформації про місце проживання. Незважаючи на те, що він тривалий час проживав у Вашингтоні, округ Колумбія, він задекларував місце проживання в штаті з низькими податковими ставками, таким чином уникнувши сплати майже 25 мільйонів доларів податку на доходи фізичних осіб. Крім того, MicroStrategy також звинувачується у співпраці з Селлером у уникненні сплати податків. Хоча річна зарплата Селлера становить лише 1 долар, компанія забезпечує його такими привілеями, як приватний літак, особистий водій і команда охорони. Оскільки Селлер формально проживає у Флориді, ці привілеї не вважаються оподатковуваною винагородою, що дозволяє йому значно зменшити свої податкові зобов'язання.

Відповідаючи на звинувачення, Селлер наполягав, що він вже переїхав до штату Флорида і придбав нерухомість на пляжі Майамі, а його життєвий центр також змістився. Він підкреслив, що проживає, голосує і виконує обов'язки присяжного у Флориді. Водночас, MicroStrategy також захищалася, стверджуючи, що компанія не має права втручатися в особисті податкові справи Селлера, отже, не повинна за це відповідати.

Це найбільша справа про шахрайство з податками на доходи в історії округу Колумбія, а також перший позов після перегляду Закону про фальшиві декларації в цьому регіоні. Згідно з цим законом, навмисне приховування, уникнення або зменшення зобов'язання сплачувати податки округу є незаконним, і округ може накладати штрафи в тричі більше суми податку на порушників. Тому експерти раніше прогнозували, що Селлер може зіткнутися з штрафом до 75 мільйонів доларів.

2. За кулісами примирення: чому не обрати продовження заперечення?

Після більше ніж двох років розслідувань та судових справ сторони врешті-решт досягли угоди про врегулювання. Не визнаючи жодних незаконних дій з боку Селлера та MicroStrategy, Селлер погодився сплатити владі 40 мільйонів доларів США, щоб закрити цю справу. Отже, що таке система податкового врегулювання? Чому сторони вирішили врегулювати конфлікт шляхом угоди, а не продовжувати судову справу?

2.1 Податкова система примирення в США

Податкова і розрахункова система США походить з "Закону про права платників податків". Цей закон захищає платників податків, надаючи їм ряд прав, включаючи право на інформацію, право на отримання якісних послуг, право на остаточне рішення, право на конфіденційність, а також право оскаржувати позицію податкових органів і подавати скарги. Серед них, "право на справедливу та неупереджену податкову систему" чітко зазначає, що платники податків мають право вимагати від податкових органів врахування різних факторів, які можуть вплинути на їх потенційні зобов'язання, платоспроможність або здатність своєчасно надавати інформацію.

Як спосіб вирішення спорів без судового розгляду, податкова угода застосовується в випадках, коли виникають суперечки між платником податків та податковими органами під час податкової перевірки, особливо коли сума податку, що підлягає сплаті, не може бути чітко визначена, або фінансовий стан платника податків не дозволяє сплатити податок у повному обсязі. Якщо активи та доходи платника податків нижчі за суму податку, що підлягає сплаті, або сплата податку в повному обсязі створює економічні труднощі для платника податків, податкові органи можуть розглянути можливість укладення угоди, дозволяючи платнику податків вирішити податкові проблеми за суму, нижчу за податкове зобов'язання. За публічно доступними даними, близько 80% малих податкових спорів можуть бути врегульовані до судового розгляду, що дозволяє уникнути тривалих судових процедур і зменшити витрати та час для обох сторін.

2.2 Аналіз причин угоди сторін

Сторони обрали вирішення спору шляхом мирного врегулювання, сума якого становить до 40 мільйонів доларів США. Окрім часу, витрат на гроші та тривалих судових процедур, згаданих у угоді про мирне врегулювання, цей вибір також відображає стратегічні міркування та реальні потреби позивача та відповідача.

Для уряду округу Колумбія примирення може уникнути невизначеності результатів судового процесу. Хоча уряд може мати велику кількість доказів, що підтримують його вимоги, юридична команда Селлера також є сильною і може висунути різноманітні заперечення та оскаржити ланцюг доказів уряду. Водночас, момент подачі позову урядом також є спірним, і зовнішні спостерігачі можуть поставити під сумнів, чи вибрав він вигідний час для подачі позову. Якщо справа програє, це не лише призведе до втрати потенційної компенсації, але й може підривати правозастосовчу довіру уряду в подібних справах у майбутньому. Крім того, через примирення можна швидко отримати фінансову компенсацію, що забезпечить безпосередні фінансові надходження для уряду округу, а також надасть гнучкість у розподілі адміністративних та юридичних ресурсів. Нарешті, сума примирення в 40 мільйонів доларів сама по собі є потужним сигналом, що передає суспільству та бізнесу увагу уряду до дотримання податкових норм.

Для Селлера угода може захистити особисту та корпоративну репутацію. Якщо справа потрапить до суду, відповідні деталі будуть оприлюднені через судові записи, що може завдати непоправної шкоди як особистому іміджу Селлера, так і публічному іміджу MicroStrategy. У сучасну епоху швидкого поширення інформації негативна громадська думка може ще більше вплинути на довіру акціонерів компанії та ринкові показники. Одночасно, як публічна компанія, MicroStrategy повинна враховувати довгострокові інтереси у вирішенні питань відповідності. У контексті, коли відповідність дедалі більше стає ключовим елементом бізнес-конкуренції, підтримка гарної відповідної репутації допомагає компанії зменшити потенційні юридичні перешкоди в майбутньому та уникнути впливу на її бізнес-розширення. Крім того, угода може також уникнути ризику визнання незаконності. Якщо суд визнає дії Селлера податковими ухиленнями або поданням неправдивих податкових документів, це не лише призведе до більших економічних компенсацій, але й може створити додатковий тиск на податкову відповідність обвинуваченого в майбутньому.

В цілому, рішення про примирення між сторонами є результатом раціонального зважування, яке відображає прагнення кожної сторони до максимізації вигоди. Для уряду спеціального адміністративного району примирення забезпечує ефективний економічний прибуток, одночасно підкреслюючи серйозність виконання податкового законодавства; для Селлера та MicroStrategy примирення зменшує невизначеність і потенційні ризики, захищаючи репутацію та операційну ефективність як фізичних, так і юридичних осіб.

3. Уроки для інвесторів у криптоактиви

Справа про податковий компроміс Селлера надає кілька важливих уроків для інвесторів у криптоактиви:

По-перше, інвестори повинні уважно стежити за змінами в державному регулюванні та бути обережними щодо змін у інтенсивності податкового контролю. У міру продовження зростання ринку криптоактивів податкові органи по всьому світу загалом посилили контроль за криптоактивами. Однак політичні зміни та економічна політика в різних країнах можуть динамічно змінюватися, що може призводити до значних відмінностей у інтенсивності контролю в різні періоди. Тому інвесторам потрібно своєчасно стежити за регуляторними змінами та відповідно коригувати свою податкову діяльність, щоб уникнути політичних ризиків та забезпечити податкову відповідність.

По-друге, компанії слід приділяти увагу дотриманню податкової відповідності в сфері криптовалют, щоб уникнути негативного впливу на розвиток компанії. При здійсненні масштабних інвестицій у криптоактиви компанії повинні ретельно оцінити податкові наслідки та відповідно до вимог закону здійснити належне планування. Якщо у компанії є неясності щодо податкових питань або можливі дії, які можуть призвести до ухилення від сплати податків, це може спричинити більш широкі юридичні ризики, що вплине на фінансування компанії та результати на капітальному ринку.

Врешті-решт, інвестори повинні всебічно враховувати витрати та вигоди, ефективно користуючись системою врегулювання податкових спорів. Через складність та волатильність угод з криптоактивами, інвестори можуть мати суперечки з податковими органами під час подачі податкових декларацій. Якщо податкові органи не можуть точно визначити суму податку, що підлягає сплаті, або якщо між сторонами виникають розбіжності під час перевірки, інвестори можуть спробувати досягти угоди з податковими органами на суму, нижчу за суму податку, що підлягає сплаті. Завдяки цій системі інвестори можуть уникнути тривалих судових процедур і отримати гнучкі податкові рішення, навіть якщо суперечка ще не вирішена.

Справа Сейлера стала уроком для інвесторів у криптоактиви, ще раз підкресливши, що ризики податкової відповідності є важливим питанням, яке не можна ігнорувати. Співпрацюючи з податковими консультантами та використовуючи механізми податкового врегулювання, інвестори можуть ефективно зменшити ризики, підвищити відповідність і безпеку інвестицій у криптоактиви. У світлі все більш суворого і мінливого податкового регулювання інвестори повинні зберігати високу обережність, своєчасно стежити за новинами щодо податкових законів і нормативних актів, за допомогою фахівців активно планувати податкові питання та раціонально управляти криптоактивами, щоб уникнути юридичних позовів або фінансових втрат через податкові проблеми.