Нью-Гемпшир, США: Податкова система та регулювання криптоактивів

1. Вступ

Новий Гемпшир відомий своїми прекрасними природними пейзажами, особливо горами Вайт, озерами та яскравим кленовим листям восени. Як важлива частина Американської революції, цей штат широко відомий своїм девізом "Краще бути вільним, ніж мертвим". Сьогодні Новий Гемпшир знову на передовій інновацій, цього разу у сприянні більш широкому впровадженню криптоактивів серед штатів США: у травні 2025 року цей штат став першим у країні, який законодавчо заснував резерв Bitcoin.

До цього часу штат Нью-Гемпшир здобув широке визнання в криптоіндустрії завдяки своїй дружній податковій політиці. У цій статті буде детально розглянута податкова система цього штату, особливо податкова система, пов'язана з криптоактивами, а також останні зміни в регулюванні криптовалют.

2. Основна податкова система штату Нью-Гемпшир

2.1 Огляд

Штат Нью-Гемпшир має відносно дружню податкову систему, яка є дуже вигідною для високодохідних осіб, підприємців та працівників. Як один з небагатьох штатів США, які не стягують податок на доходи фізичних осіб, податок з продажу та податок на приріст капіталу, Нью-Гемпшир є надзвичайно привабливим для платників податків. Проте податкове навантаження в штаті в основному зосереджене на податку на нерухомість, що може створювати певний тиск на власників і орендарів. Загалом, податкова система Нью-Гемпшира має переваги в США завдяки своїй простоті, економічній свободі та високій прозорості.

Державна податкова служба Нью-Гемпшира відповідає за стягування та управління різними податками, забезпечуючи виконання зобов'язань платниками податків шляхом аудиту, розслідувань та інших заходів, а також контролюючи роботу з адміністрування місцевих податків.

2.2 Основні податки

2.2.1 Податок на підприємницьку діяльність (Business Enterprise Tax, BET)

Податок на підприємницьку діяльність є одним з основних податків у штаті Нью-Гемпшир, що стягується на основі вартості підприємницької сутності (включаючи заробітну плату, відсотки та виплачені дивіденди) за ставкою 0,55%. Цей спосіб оподаткування вимірюється за масштабом підприємницької діяльності, на відміну від податку на прибуток підприємств, що базується на чистому доході. Податок на підприємницьку діяльність застосовується до підприємств, загальний дохід яких перевищує 277 000 доларів США або база оподаткування вартості підприємства перевищує 111 000 доларів США, і підлягає сплаті незалежно від того, чи є підприємство прибутковим.

2.2.2 Податок на прибуток підприємств (Business Profits Tax, BPT)

Податок на прибуток підприємств еквівалентний податку на прибуток компаній на рівні штату, що стягується з чистого прибутку, отриманого підприємствами з цього штату. Він застосовується до суб'єктів господарювання з річним загальним доходом понад 92 000 доларів США, включаючи акціонерні товариства, товариства з обмеженою відповідальністю, партнерства та одноосібні підприємства. Наразі ставка податку становить 7,5% від оподатковуваного чистого прибутку, що є зниженням порівняно з попередніми 8,5%, що відображає результати триваючої податкової реформи в цьому штаті.

2.2.3 Податок на майно (Property Tax)

Податок на нерухомість є основним податком, який сплачують жителі Нью-Гемпширу, і важливим джерелом фінансування. Штат компенсує недостаток податку на доходи фізичних осіб та податку з продажу високими податками на нерухомість, що робить його одним з найвищих в США за середнім податковим навантаженням на нерухомість. У 2024 році податок на нерухомість принесе державному уряду близько 360 мільйонів доларів фінансування, що на 38,3% більше, ніж у минулому фінансовому році.

Податок на нерухомість стягується та управляється місцевими органами влади, і кожне місто та село може коригувати ставку податку в залежності від своїх бюджетних потреб. Незважаючи на це, Державна податкова служба проведе оцінку для балансування ставок податку, щоб забезпечити справедливість та єдність ставок у різних регіонах. Цей податок застосовується до всіх видів нерухомості, включаючи житлову, комерційну та промислову землю та будівлі, а також до "землі, що використовується", але відкриті простори та сільськогосподарські землі можуть отримати певні пільги.

2.3 Податкова система криптоактивів штату Нью-Гемпшир

На сьогоднішній день у штаті Нью-Гемпшир ще не розроблено спеціальну податкову систему для криптоактивів або пов'язаних з ними діяльностей. Проте крипто-компанії або інші економічні суб'єкти, що працюють у цьому штаті, все ще можуть бути зобов'язані сплачувати податок на прибуток підприємств, податок на діяльність підприємств та податок на майно. Відсутність спеціального податку на криптоактиви може бути пов'язана з відсутністю особистого податку на доходи та податку на продаж у цьому штаті, а також може бути навмисним кроком, щоб позиціонувати себе як дружню юрисдикцію для крипто-компаній.

Ця податкова система полегшує ведення бізнесу та оцінку податкового навантаження для криптоактивів. Крім того, існуюча податкова структура робить Нью-Гемпшир ідеальним місцем для криптоактивів, щоб розробляти продукти та отримувати більшу частку доходу. З більш широкої перспективи, відсутність податку на прибуток фізичних осіб або податку на приріст капіталу означає, що мешканці можуть зберігати більшу частину доходу, заробленого через криптоактиви або інші форми.

3. Майбутні тенденції регулювання криптоактивів у штаті Нью-Гемпшир

З 2024 року штат Нью-Гемпшир вживає ряд законодавчих заходів, спрямованих на створення правової основи для діяльності, пов'язаної з блокчейном або криптоактивами, щоб сприяти перетворенню штату на передовий край застосування та розвитку криптоактивів. Минулого року штат представив Закон про децентралізовані автономні організації, який надає правове визнання блокчейн-організаціям, заохочуючи їх створення, розширення або переміщення бізнесу в Нью-Гемпшир.

У травні 2025 року штат Нью-Гемпшир оголосив про створення "Стратегічного фонду резервів біткоїнів і цифрових активів", що дозволяє державному фінансовому відомству інвестувати до 5% публічних коштів у цифрові активи з ринковою капіталізацією понад 500 мільярдів доларів (наразі лише біткоїн відповідає стандарту). Це знаменує перше в США визнання місцевими урядами біткоїна як резервного активу на юридичному рівні, надаючи шаблон для законодавчої практики інших штатів.

Інший законопроект, представлений у Палаті представників у 2025 році (номер 639), знаходиться на розгляді і має на меті надати більше захисту для криптоактивів. Якщо його приймуть, цей законопроект зменшить контроль державних та місцевих органів влади над діяльністю з видобутку криптоактивів, захищаючи майнінгові компанії від заборон на ведення бізнесу з боку місцевих органів влади з причин шуму, споживання енергії або інших причин. Крім того, цей законопроект також може скасувати повноваження місцевих органів влади забороняти людям використовувати криптоактиви для покупки товарів і послуг. Однак цей законопроект наразі все ще на стадії розгляду, і сенат переглядає деякі положення, зокрема ті, що стосуються непідпорядкування криптоактивів як цінних паперів або інвестиційних контрактів.

4. Підсумок

Прогрес штату Нью-Гемпшир у регулюванні криптоактивів та широка прийнятність криптоактивів відображають позитивні очікування ринку. Хоча наразі важко повністю оцінити ефективність нового закону, можна передбачити, що позиція штату на підтримку криптоактивів може зміцнитися в найближчі роки.

З більш широкої перспективи штат Нью-Гемпшир може знову стати лідером, спонукаючи інші штати США більш активно приймати криптоактиви. Це може призвести до появи в США більшої кількості юрисдикцій, дружніх до криптоактивів, створюючи все розширюваний крипто-білий список, що надає інвесторам і розробникам більше ідеальних місць для ведення крипто-бізнесу.

Для штату Нью-Гемпшир інвестування в біткойн є способом диверсифікації його резервів і отримання значного інвестиційного доходу. Одночасно позиція штату щодо підтримки криптоактивів в умовах низького податкового навантаження має на меті залучення великої кількості шанувальників криптовалют і розробників, що забезпечить сприятливий ґрунт для розвитку інноваційних проектів і прагнення до вищих доходів.