Останні досягнення в будівництві прозорості оподаткування глобальних шифрувальних активів

У липні 2024 року Глобальний форум з питань прозорості та обміну податковою інформацією представив Організації економічного співробітництва та розвитку та Великій двадцятці останній звіт про прогрес у прозорості оподаткування шифрування активів. У звіті детально викладено останні досягнення у реалізації Рамки звітності щодо шифрування активів (CARF) у світі.

OECD та G20 використовують CARF для сприяння автоматичному обміну податковою інформацією на глобальному рівні, щоб забезпечити прозорість угод з шифрування активами та зменшити ризики ухилення від сплати податків і уникнення оподаткування. Наразі 58 країн-членів OECD оголосили, що завершать впровадження CARF до кінця 2027 року.

Основний зміст звіту

Звіт спочатку представляє визначення, використання та розвиток шифрувальних активів, підкреслюючи виклики, з якими стикаються шифрувальні активи в питаннях податкової прозорості та обміну інформацією. Потім звіт детально викладає рамки впровадження CARF, включаючи національну законодавчу рамку, міжнародну юридичну рамку, технологічну рамку, адміністративну рамку та стандарти конфіденційності та захисту даних. У звіті також обговорюється, як використати досвід глобальних форумів у впровадженні стандарту спільного звіту (CRS) для просування впровадження CARF.

Глобальний форум має на меті забезпечити, щоб більшість відповідних юрисдикцій почали автоматичний обмін інформацією про шифрування активів у 2027 році. Для досягнення цієї мети Глобальний форум встановив ключову проміжну мету, а саме завершити процес зобов'язань CARF до кінця 2024 року. Це означає, що до кінця 2024 року Глобальний форум визначить більшість відповідних юрисдикцій, які впроваджують CARF, і сприятиме цим країнам у розробці та ухваленні відповідних національних законів.

Прогрес впровадження CARF

CARF має на меті створити єдину систему обміну податковою інформацією, вирішити питання регулювання оподаткування шифрування активів та надати податковим органам більше третіх даних про платників податків та їх діяльність з шифрування активами. Ця система вимагає від посередників криптовалют дотримання детальних вимог щодо належної перевірки, щоб визначити інформацію, яку потрібно звітувати, та забезпечити, щоб ця інформація могла бути точною та своєчасно звітуватися податковим органам.

Щоб підтримати впровадження CARF, глобальний форум розробляє необхідну технологічну структуру, включаючи системи звітності та обміну даними. Ці системи забезпечать точність і безпеку інформації та сприятимуть ефективній співпраці між країнами.

Уряди країн повинні створити національні законодавчі рамки, що вимагають від відповідних органів виконання процедур належної перевірки та звітування інформації; створити міжнародну правову рамку, що визначає міжнародний обмін звітованою інформацією; створити необхідні технологічні рамки для прийому та обміну інформацією; крім того, країни повинні відповідати очікуваним стандартам, пов'язаним з конфіденційністю та захистом даних, щоб забезпечити безпеку обмінюваної інформації та її належну обробку.

CARF та автоматизована система обміну інформацією

CARF по суті є розширенням автоматичного обміну інформацією, визначеного CRS, на сферу шифрування активів. Автоматичний обмін інформацією є міжнародним механізмом податкової співпраці, спрямованим на підвищення прозорості оподаткування, запобігання транснаціональному ухиленню від сплати податків та уникненню податків. CARF застосовує цей механізм до постачальників послуг шифрування активів, вимагаючи від них звітувати про інформацію щодо шифрувальних активів нерезидентних клієнтів та автоматично обмінюватися цією інформацією з податковими органами країн, де перебувають ці клієнти.

Конкретні вимоги до автоматичного обміну інформацією включають перевірку рахунків, звітування про інформацію, захист даних та конфіденційність, а також технічні стандарти. Для установ або платників податків, які не виконують вимоги, країни можуть вжити різних заходів покарання, включаючи штрафи, анулювання ліцензії на ведення бізнесу, обмеження в'їзду та виїзду тощо.

Потенційний вплив впровадження CARF

Очікується, що впровадження CARF матиме такі наслідки:

1. Підвищення прозорості оподаткування, щоб податкові органи могли точніше розуміти обсяги шифрування активів та відповідні доходи платників податків.

2. Сприяння справедливій конкуренції в оподаткуванні, запобігання перетворенню деяких юрисдикцій на притулок для ухилення від сплати податків.

3. Збільшення доходів державного бюджету для надання більшої фінансової підтримки громадським послугам.

4. Підвищення довіри громадськості до фінансової системи та державних установ, сприяння стабільності та розвитку фінансових ринків.

В цілому, OECD та Глобальний форум прагнуть спиратися на досвід CRS для сприяння впровадженню CARF. Одночасно Глобальний форум особливо звертає увагу на участь країн, що розвиваються, аби забезпечити їхню вигоду від впровадження CARF та запобігти їх перетворенню на "податкові оазиси". Можна очікувати, що для вирішення глобальних викликів, пов'язаних із шифруванням активів та анонімністю, країни будуть тісніше співпрацювати у питаннях податкового регулювання шифрованих активів. CARF обіцяє підвищити глобальну податкову прозорість, зменшити ухилення від податків, зміцнити довіру між системами та глобальний консенсус.