Основні дослідження податкової системи та регуляторної системи шифрування Сінгапуру (частина 1)

Написав: Carlton, FinTax

Одне. Вступ

Сінгапур, як важливий міжнародний фінансовий центр світу, протягом тривалого часу приваблює світовий капітал і інноваційні сили завдяки відкритому ринковому середовищу, розвиненій правовій системі та ефективній регуляторній структурі. Останніми роками, з швидким розвитком цифрових активів і технології блокчейн, ця місто-держава поступово стає важливим вузлом криптоактивів в Азійсько-Тихоокеанському регіоні. Тут зосереджено багато стартапів і міжнародних торгових платформ, а також залучено інституційних інвесторів, розробників технологій та політиків для дослідження майбутнього цифрових фінансів. Під впливом різноманітного попиту на ринку та активної політичної підтримки криптоекосистема Сінгапуру поступово досягає зрілості.

Згідно з доповіддю Independent Reserve Cryptocurrency Index (IRCI) Сінгапур 2025, обізнаність про криптовалюту в Сінгапурі досягла історичного максимуму: 94% респондентів знають щонайменше про один криптоактив, 29% колись володіли криптоактивами, при цьому 68% криптоінвесторів мають біткоїн, 46% колись або наразі володіють стейблкоїнами, а частка використання стейблкоїнів для реальних платежів і міжнародних переказів вже досягла 53%. Крім того, 57% власників криптоактивів вірять, що криптоіндустрія стане основною в майбутньому, 58% громадськості закликають до подальшої ясності в регулюванні з боку уряду… Ці дані разом малюють картину ринку з широким усвідомленням, різноманітним застосуванням та чіткими очікуваннями щодо регулювання.

У цьому контексті розуміння податкової системи та регуляторної структури криптовалют у Сінгапурі є необхідним не лише з точки зору правового дотримання, але й є ключем до розуміння потенціалу розвитку ринку та ризикової структури. Це дослідження буде зосереджене на двох основних лініях: базовій податковій системі та регуляторній структурі, представляючи взаємодію між інститутами та ринком у криптоекосистемі Сінгапуру, щоб чітко окреслити стан криптоіндустрії в Сінгапурі для інвесторів, з метою надання надійної основи для комерційних рішень.

Друге, регуляторна рамка

Багато разів криптовалюти часто супроводжуються такими словами, як ризик. На відміну від більшості юрисдикцій, де в різних штатах США існують унікальні регуляторні вимоги до криптовалют, регуляторна система криптовалют у Сінгапурі відома своєю чіткістю та збалансованістю. Хоча для багатьох компаній Web3 отримати відповідну кваліфікацію та ліцензію в Сінгапурі не є простим завданням, саме тому ризики місцевих компаній Web3 у Сінгапурі значно контролюються.

В Сінгапурі оподаткування криптоактивів та фінансовий нагляд здійснюються відповідно Управлінням податків Сінгапуру (Inland Revenue Authority of Singapore, IRAS) та Управлінням грошового обігу Сінгапуру (Monetary Authority of Singapore, MAS).

Оподаткування криптовалюти в основному здійснюється IRAS. Як національний податковий орган, IRAS розробляє та впроваджує політику, що стосується податку на прибуток і податку на товари та послуги (GST) для криптоактивів, охоплюючи податкові зобов’язання підприємств та фізичних осіб у різних діяльностях, таких як володіння, торгівля, оплата та емісія. IRAS випустила кілька спеціальних електронних податкових посібників (e-Tax Guide), які стосуються обробки податку на прибуток цифрових токенів та обробки GST цифрових платіжних токенів, чітко визначаючи податкові категорії, оподатковувані події та принципи оподаткування для різних типів токенів (платіжні, утилітарні, цінні папери). Крім того, IRAS також очолює впровадження рамки звітності про криптоактиви (CARF) у своїй країні, відіграючи ключову роль у обміні податковою інформацією між країнами.

MAS головним чином здійснює фінансовий нагляд за криптовалютами, виконуючи не лише функції центрального банку, а й будучи комплексним регулятором фінансової галузі та платіжних послуг, має важливий вплив на ліцензування, відповідність та контроль ризиків, пов’язаних з криптоактивами. Наприклад, вимоги MAS до ліцензій для постачальників послуг цифрових платіжних токенів (DPTSP) та регуляторна структура для стейблкоїнів можуть опосередковано вплинути на способи оподаткування та шляхи відповідності для відповідних бізнесів.

Третє, базове дослідження криптовалютного оподаткування в Сінгапурі

Податкова система Сінгапуру відзначається простотою структури та концентрацією податкової бази. Її найяскравішою рисою є те, що на глобальному рівні не стягується податок на капітальний прибуток, а також скасовані податок на спадщину та податок на дарування. Це означає, що в Сінгапурі зростання вартості активів зазвичай не є незалежною податковою подією, і чи буде стягуватись податок, залежить від характеру та частоти угоди. Оскільки ставка податку на прибуток у Сінгапурі відносно низька, його податкова система підтримує стабільність державних доходів, одночасно забезпечуючи високу інклюзивність для капітальних потоків та інноваційної діяльності.

У рамках цієї системи оподаткування Сінгапур має відносно зосереджений підхід до оподаткування криптоактивів, основними податками є податок на прибуток і податок на товари та послуги. Перший зосереджується на оподаткуванні доходів від регулярних або комерційних криптододатків, тоді як другий регулює обробку непрямих податків на цифрові платіжні токени під час торгівлі товарами та послугами. Інші податки, такі як податок на утримання, податок на доходи від найму тощо, виникають лише в певних торгових структурах або сценаріях оплати.

(一) Податок на прибуток

Податкова система Сінгапуру базується на принципі територіального походження, тобто оподатковуються лише доходи, що походять з Сінгапуру, а також доходи, які імпортуються з-за кордону до Сінгапуру. Податок на доходи фізичних осіб застосовує прогресивну ставку, ставка для резидентів коливається від 0% до 22% (з 2024 податкового року максимальна ставка становитиме 24%), а нерезиденти зазвичай оподатковуються за фіксованою ставкою 15% або за ставкою резидентів, залежно від того, яка з них вища. Єдина ставка корпоративного податку становить 17%, також надаються пільги, такі як податкові пільги для стартапів та знижки для певних галузей.

17 квітня 2020 року IRAS опублікував Income Tax Treatment of Digital Tokens, який має на меті надати рекомендації щодо оподаткування доходів, пов’язаних з операціями з цифровими токенами.

Цей посібник розділяє цифрові токени на три категорії: платіжні токени, функціональні токени та цінні папери.

Посібник охоплює п’ять типів торгівлі:

i. Отримання цифрових токенів як оплати за товари та послуги;

ii. Отримані цифрові токени як винагорода за працю;

iii. Використання цифрових токенів як засобу платежу за товари та послуги;

iv. Купівля та продаж цифрових токенів; або

v. Випустити цифрові токени через первинне розміщення токенів (ICO).

1. Податкове оброблення платіжних токенів

Означає криптовалюту, окрім платежів не має інших функцій.

Хоча платіжні токени є засобом платежу, вони не мають статусу законних грошей, оскільки не випускаються урядом. Для цілей оподаткування IRAS розглядає платіжні токени як нематеріальне майно, яке зазвичай представляє собою набір прав та обов’язків. Торгівля товарами або послугами з використанням платіжних токенів вважається бартерною угодою, і слід визначити вартість переданих товарів або послуг під час угоди.

Таблиця 1: Класифікація та податкове оброблення платіжних токенів за податком на прибуток

Таблиця 2: Податкове оброблення за різними способами утилізації

2. Податкове оброблення функціональних токенів

Функціональні токени надають їхнім власникам явні або неявні права на використання або отримання вигоди від конкретних товарів або послуг, токени можуть використовуватися для обміну цими товарами або послугами.

Їх форма є різноманітною, наприклад: подібні до ваучерів (надають власнику право на отримання послуг від компанії ICO в майбутньому), або ключі (надають власнику право на доступ до платформи компанії ICO). Коли певна особа (далі – «користувач») отримує функціональний токен для обміну на товари або послуги в майбутньому, витрати користувача на придбання цього функціонального токена вважаються попередньою оплатою. Згідно з правилами податкових відрахувань, коли токен використовується для обміну на товари або послуги, можна отримати відрахування на підставі фактично понесених витрат.

Про податкову обробку функціональних токенів, випущених під час ICO, буде зазначено в четвертій частині податкової обробки ICO.

3. Податкове оброблення цінних паперів

Ціннісні токени надають їх власникам часткову власність або права на певний базовий актив і зазвичай супроводжуються чітко визначеними або неявними правами контролю чи економічними правами. В даний час найбільш розповсюдженими типами випущених ціннісних токенів є ті, які обліковуються у формі боргу або власності. Однак, оскільки ціннісні токени за своєю суттю є токенізованою формою традиційних цінних паперів, вони також можуть приймати інші форми цінних паперів або інвестиційних активів/інструментів, наприклад, одиниць у колективних інвестиційних планах. Природа ціннісних токенів залежить від прав і зобов’язань, що з ними пов’язані, що, в свою чергу, визначить характер доходу, який отримує власник, а це можуть бути відсотки, дивіденди або інші розподіли, з яких власник повинен сплатити відповідні податки.

Коли власник розпоряджається токенами типу цінних паперів, оподаткування прибутку / збитків від розпорядження залежить від того, чи є для власника ці токени капітальним активом або активом доходу. Відповідно, прибуток / збитки будуть розглядатися окремо як капітальні або операційні доходи.

Ціннісні токени підлягають більш м’якій політиці, як і інші цінні папери в Сінгапурі, і не підлягають оподаткуванню, якщо вони є капітальними активами. В залежності від емітента ціннісних токенів, може стягуватися податок на дивіденди та інші доходи, що належать до категорії доходів.

4. Податкове оброблення ICO

ICO, або первинне розміщення токенів, передбачає випуск нового токена, який зазвичай випускається в обмін на інші токени платіжного типу або, в деяких випадках, за фіатні гроші. ICO часто використовуються емітентами токенів для залучення коштів або для надання засобів доступу до існуючих або майбутніх конкретних товарів чи послуг.

Оподаткування коштів, отриманих від ICO, що знаходяться в руках емітента токенів, залежить від прав та функцій, що надаються токенам, які випускаються інвесторам:

Оподаткування сум, отриманих від випуску платіжних токенів, залежить від конкретних фактів і обставин;

Кошти, отримані від випуску функціональних токенів, зазвичай вважаються відкладеним доходом;

Кошти, отримані від випуску токенів, що є цінними паперами, подібні до коштів, отриманих від випуску цінних паперів або інших інвестиційних активів / інструментів, мають характер капітального доходу, тому не оподатковуються.

Щодо виплати відсотків, дивідендів або інших розподілів секюрітізованих токенів, такі виплати щодо вирахуваності емітента мають здійснюватися відповідно до положень статей 14 та 15 Податкового кодексу.

Дивіться таблицю 3.

Крім того, можуть виникнути такі особливі обставини:

ICO провал: якщо компанія випускає функціональні токени через ICO і використовує залучені кошти для розробки платформи або послуг, але врешті-решт не виконує зобов’язання, податкове оброблення залежатиме від напрямку використання коштів: якщо залучені кошти повертаються інвесторам, компанія не зобов’язана сплачувати податки з поверненої суми; якщо кошти не повертаються, необхідно визначити, чи є це капітальною операцією чи операцією з доходів, податкові органи враховуватимуть основний бізнес компанії, причини випуску токенів та контрактні зобов’язання.

Початкові витрати: раціональні бізнес-витрати, понесені компанією в процесі ICO до офіційного запуску, можуть бути заявлені відповідно до чинних правил відрахування початкових витрат. Відповідно до статті 14U Закону про податок на прибуток, витрати, що відповідають умовам, можуть бути відраховані в базовий період до початку діяльності, а невикористані збитки можуть бути перенесені на майбутні роки або використані через групове звільнення (Group Relief). Це положення допомагає зменшити податковий тягар підприємств на етапі стартапу.

Токени засновника: компанії, що проводять ICO, можуть зарезервувати частину токенів для надання їх засновникам-розробникам як визнання їхнього внеску в проектування та реалізацію токенів. Такі «токени засновника», якщо вони виплачуються як винагорода за послуги, підлягають оподаткуванню і оподатковуються в момент фактичного отримання засновником контрольних прав; якщо є період блокування або обмеження, то оподаткування проводиться за ринковою вартістю на момент закінчення цього періоду; якщо токени отримані не внаслідок надання послуг, вони не підлягають оподаткуванню.

Порада: Податкове управління Сінгапуру (IRAS) чітко вимагало від платників податків належним чином зберігати повні записи транзакцій, пов’язаних з цифровими токенами, і надавати їх за необхідності. Ці записи повинні включати дату транзакції, кількість отриманих або проданих токенів, вартість токенів на момент транзакції та обмінний курс, мету транзакції, інформацію про клієнта або постачальника (для угод купівлі-продажу), деталі ICO та квитанції або рахунки-фактури за бізнес-витратами тощо. Ця інформація є не лише основою для податкової декларації, але й важливими доказами для реагування на податкові перевірки та забезпечення відповідності.

Таблиця 3: Оподаткування різних типів токенів ICO

(II) GST товарний та послуговий податок

Податок на товари та послуги (Goods and Services Tax, GST) є основною формою непрямого податку, що діє в Сінгапурі з 1994 року, загалом відноситься до категорії податків на споживання (Consumption Tax), оскільки це податок, що стягується з остаточного споживання, і по суті є формою податку на додану вартість (VAT), що стягується за єдиною ставкою з більшості постачань товарів і послуг, а також з імпортованих товарів. Станом на 2024 рік стандартна ставка GST становить 9%. GST стягується підприємствами та сплачується ними, застосовується до внутрішніх угод і трансакцій цифрових послуг між країнами, частина фінансових послуг, експорту та певних міжнародних послуг може користуватися пільгами у вигляді звільнення від податку або нульової ставки.

3 серпня 2022 року IRAS опублікував нову версію GST: Digital Payment Tokens (перше видання від 19 листопада 2019 року), яка регулює порядок обчислення податку на споживання для операцій з цифровими токенами та криптовалютами (далі - цифрові платіжні токени).

Основна зміна полягає в тому, що з 1 січня 2020 року на постачання відповідних цифрових платіжних токенів (Digital Payment Tokens, DPT) вводиться звільнення від GST, щоб уникнути подвійного оподаткування на етапах покупки та використання токенів. Це коригування значно знизило податкове тертя криптовалют у платежах і торгівлі, підвищивши конкурентоспроможність Сінгапуру як юрисдикції, дружньої до криптоактивів. Але слід зазначити, що це звільнення обмежується випадками, що відповідають визначенню DPT, і не впливає на нормальний збір відповідних послуг посередників, платформи тощо.

У конкретних правилах IRAS спочатку строго визначила визначення DPT і чітко окреслила категорії токенів, які не підлягають оподаткуванню (такі як утилітні токени, токени цінних паперів, закриті віртуальні гроші тощо). Потім посібник розрізняє різні типи токенів та їх обробку GST на етапах торгівлі, обміну, оплати та інших бізнес-процесах. Наприклад, купівля, продаж та оплата відповідних DPT можуть бути звільнені від податків, але послуги, що надаються такими платформами, як управління гаманцем, посередництво в платежах тощо, все ще підлягають оподаткуванню GST. Завдяки такому «подвійного оцінювання за активами + типом бізнесу» Сінгапур, зберігаючи справедливість податкової системи, максимально зменшив податкові перешкоди для криптоторгівлі.

1. Розподіл цифрових платіжних токенів

Посібник визначає, що цифрові платіжні токени DPT є формою цифрового представлення вартості, яка має всі наведені нижче ознаки:

(a) представлен у вигляді одиниці;

(b) має взаємозамінність (гомогенність);

© не оцінюється в будь-якій валюті, і емітент не прив’язує її до будь-якої валюти;

(d) можна електронно переносити, зберігати або торгувати;

(e) є, або має на меті стати, засобом обміну, що приймається громадськістю або частиною громадськості, і при використанні як предмета обміну не має суттєвих обмежень.

Але цифрові платіжні токени не включають такі випадки:

(f) законні гроші；

(g) Якщо певні постачання можуть вважатися звільненими від податку відповідно до Додатку I до Закону про податок на товари та послуги (Частина I Четвертого графіка), і причиною цього не є те, що це постачання є цифровими платіжними токенами, які мають вищезазначені характеристики від (a) до (e), то це постачання не належить до цифрових платіжних токенів;

(h) Будь-яке надання прав на отримання або вказівку конкретній особі або групі на надання товарів або послуг, і після використання таких прав більше не виступає як засіб обміну.

IRAS перерахував типовий DPT, включаючи біткойн (Bitcoin), ефір (Ether), лайткойн (Litecoin), DASH (Dash), монеро (Monero), ріпл (Ripple) та Zcash тощо. Ці токени мають такі основні характеристики, як однорідність, неналежність до будь-якої фіатної валюти, можливість електронного переказу та визнання їх як засобу обміну. Крім того, токени, такі як IdealCoin, які можуть використовуватися для платежів у межах певної рамки смарт-контрактів і вільно використовуватися за межами цих рамок, а також StoreX, які можуть продовжувати використовуватися як засіб платежу навіть після реалізації певних прав, також відповідають визначенню DPT.

З іншого боку, ситуації, які не підпадають під DPT, включають: стейблкойни (Stablecoins), оскільки їхня вартість прив’язана до фіатної валюти і не відповідає вимогам однорідності та не прив’язаності; віртуальні колекційні предмети, такі як CryptoKitties, які не мають однорідних характеристик через свою неповну взаємозамінність; ігрові бали або віртуальні валюти, що використовуються лише в певному середовищі; а також бали або бали лояльності, видані роздрібними торговцями чи платформами, які можуть бути обміняні лише на певні товари або послуги, ці токени не можуть використовуватися як широкий засіб обміну для громадськості.

Є також деякі випадки, які на перший погляд схожі на DPT, але за певних умов можуть бути виключені. Наприклад, токен StoreY спочатку був розроблений як єдиний засіб оплати за послуги розподіленого зберігання файлів, але після того, як користувач реалізує це конкретне право, токен більше не виконує функцію обміну, тому більше не відповідає визначенню DPT.

Більше детальних правил, характеристик та прикладів можна знайти в розділі 5 цього посібника (особливо в пунктах 5.2–5.13 та прикладах).

2. Загальні правила торгівлі цифровими платіжними токенами

Коли DPT використовується як засіб оплати товарів або послуг (але не включаючи обмін на законну валюту або інші DPT), ця платіжна дія сама по собі не вважається постачанням, тому GST не стягується. Платник не зобов’язаний сплачувати GST при використанні DPT для оплати, але якщо отримувач зареєстрований для GST, він повинен розрахувати вихідний податок на товари або послуги, які він надає, якщо тільки це постачання не підлягає звільненню від податку, не має нульової ставки або не підлягає оподаткуванню. Наприклад, компанія A, зареєстрована для GST, купує програмне забезпечення за біткоїни, A не повинна сплачувати GST за виведенні біткоїни, але компанія-продавець B, якщо вона зареєстрована для GST, повинна розрахувати GST за постачання програмного забезпечення.

По-друге, обмін DPT на законні гроші, а також обмін одного DPT на інший DPT підлягає звільненню від податку, тому GST сплачувати не потрібно. Проте компанії все ще повинні відобразити відповідні угоди як звільнені від податку у своїх деклараціях і звітувати про чистий дохід або збитки. Наприклад, компанія C обмінює біткоїни на ефір, жодна зі сторін не повинна сплачувати GST, лише потрібно обробити це в звіті як звільнене від податку.

Крім того, якщо компанія, зареєстрована для GST, випускає DPT через первинну пропозицію монет (ICO) та обмінює їх на законні гроші, то доходи від такого випуску також вважаються неоподатковуваними поставками і повинні бути задекларовані в звіті по GST як неоподатковуваний дохід. Наприклад, компанія E випускає DPT і продає їх громадськості за сингапурські долари, отримані нові гроші декларуються як неоподатковуваний дохід.

Нарешті, позики, аванси або кредитні угоди DPT також є звільнені від оподаткування постачанням, відповідні процентні доходи не підлягають сплаті GST, але повинні бути звітувані як звільнені від оподаткування доходи. Наприклад, компанія F позичає DPT і отримує відсотки, які відображаються у GST звіті як звільнене від оподаткування постачання.

Таблиця 4 пояснює, як визначити конкретні правила щодо суми постачання, часу постачання та місцезнаходження клієнта в угодах, що стосуються цифрових платіжних токенів.

Таблиця 4: Визначення окремих бухгалтерських рахунків

3. Правила для певних бізнес-сценаріїв

(1) видобуток

У загальному процесі видобутку майнери надають обчислювальні потужності або послуги верифікації для мережі блокчейн, але не мають безпосереднього зв’язку з учасниками угоди, які отримують ці послуги, і сторона, що видає винагороду за блоки / комісії майнерів, не може бути ідентифікована. Тому отримання цифрових платіжних токенів, що виникають внаслідок видобутку (наприклад, винагороди за блоки), саме по собі не становить «постачання» в сенсі GST, і не потрібно стягувати GST за цю діяльність.

Але якщо майнери надають платні послуги ідентифікованій стороні (наприклад, за угодою стягують комісії, торгові збори, плату за оренду обчислювальної потужності тощо), це вважається оподаткованим постачанням послуг. Якщо майнери є платниками GST, вони повинні обчислювати податок за стандартною ставкою та подавати звітність; лише у разі виконання умов для нульової ставки податку можна застосувати нульову ставку. Якщо неможливо обґрунтовано визначити місце знаходження контрагента, слід застосовувати стандартну ставку податку.

Щодо подальшого використання добутих токенів: з 1 січня 2020 року, якщо майнери продають або передають добуті цифрові платіжні токени клієнтам, що перебувають у Сінгапурі, це є безподатковим постачанням; якщо майнери використовують добуті токени для покупки товарів або послуг, це не вважається «постачанням токенів», і не підлягає оподаткуванню за частиною токенів (постачальники товарів/послуг все ще оподатковуються відповідно до своїх правил).

(2) Посередник

Послуги, пов’язані з цифровими платіжними токенами, що надаються посередницькими установами, навіть якщо вони включають торгівлю токенами, все ще є оподатковуваними постачаннями. Якщо посередницька установа зареєстрована для сплати ПДВ, чи потрібно їй звітувати про продаж токенів у декларації з ПДВ, залежить від того, виступає вона в ролі «довірителя» чи «агента» в угоді. Якщо токени продаються як довірителем, то цей продаж потрібно задекларувати як власне постачання ПДВ; якщо токени продаються від імені клієнта в ролі агента, то продаж не слід враховувати як власне постачання, а слід лише врахувати комісійні або різницю в ціні, отримані в угоді, для постачання та звітувати про них в ПДВ (якщо лише це постачання не підлягає нульовій ставці). Визначаючи власну роль, посередницька установа повинна проводити самооцінку на основі таких показників, як контрактні зобов’язання та ризики, зобов’язання по платежах, право на визначення ціни та право власності на токени.

(3) Правила обробки податкового кредиту та зворотного стягнення

Під час ведення бізнесу підприємства можуть заявляти податковий кредит лише за витратами, пов’язаними з оподатковуваними постачаннями; якщо витрати пов’язані з необкладами постачаннями (наприклад, обмін цифрових платіжних токенів на законні гроші або інші токени), їх не можна враховувати. Якщо витрати стосуються як оподатковуваних, так і необкладами постачань або загальної діяльності підприємства, їх потрібно розподілити пропорційно. Для підприємств, які одночасно здійснюють оподатковувані та необкладами постачання (наприклад, частина бізнесу пов’язана з обміном цифрових платіжних токенів), потрібно розподілити та віднести податковий кредит, як і для інших частково необкладами підприємств, якщо тільки не виконуються умови мікрообсягу (De Minimis Rule), і якщо відповідні умови дозволяють вважати постачання цифрових платіжних токенів супутнім необкладами постачанням. Нарешті, як частково необкладами підприємство, якщо послуги або товари низької вартості отримуються від іноземних постачальників, все ще може виникнути зобов’язання зворотного оподаткування, і слід звернути увагу на відповідні вказівки податкового управління Сінгапуру.

4. Поширені запитання

Таблиця 5: Поширені запитання та відповіді

(Три) за розподілом за використанням активності

Таблиця 6: Розподіл оподаткованих ситуацій повсякденної діяльності

(Чотири) Інші податки

У світовому масштабі більшість країн зазвичай визначають криптовалюту як нелегальні гроші, тому основні податки, пов’язані з нею, зазвичай включають податок на прибуток, податок на додану вартість або споживчий податок. У попередньому тексті ми вже досить детально підсумували основні правила податкового оброблення криптовалюти в Сінгапурі у частині податку на прибуток та податку на товари і послуги (GST) щодо повсякденного володіння та використання. У порівнянні з цим, інші податки мають нижчу ступінь зв’язку з повсякденним застосуванням криптовалюти, тому більше не будемо їх додатково висвітлювати.