Küresel şifreleme varlıkları vergi şeffaflığı inşa sürecindeki son gelişmeler

2024 Temmuz'unda, Şeffaflık ve Vergi Bilgisi Değişimi Küresel Forumu, Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü ile G20'ye şifreleme varlıkları vergi şeffaflığı inşası hakkında en son gelişim raporunu sundu. Bu rapor, şifreleme varlıkları raporlama çerçevesi (CARF) uygulamasındaki küresel en son gelişmeleri ayrıntılı bir şekilde açıklamaktadır.

OECD ve G20, şifreleme varlıklarının işlem şeffaflığını sağlamak ve vergi kaçakçılığı ile vergi planlaması risklerini azaltmak amacıyla CARF'ı kullanarak dünya genelinde otomatik vergi bilgi değişimini teşvik etmektedir. Şu anda, 58 OECD üyesi ülke, 2027 yılı sonuna kadar CARF'ın uygulanmasını tamamlayacaklarını duyurdu.

Raporun Ana İçeriği

Bu rapor öncelikle şifreleme varlıklarının tanımını, kullanımını ve gelişim durumunu tanıtarak, şifreleme varlıklarının vergi şeffaflığı ve bilgi değişimi konusundaki zorluklarına vurgu yapmaktadır. Ardından, rapor CARF'ın uygulama çerçevesini detaylı bir şekilde açıklamaktadır, bu çerçeve ulusal yasama çerçevesi, uluslararası hukuki çerçeve, teknik çerçeve, idari çerçeve ve gizlilik ile veri koruma standartlarını içermektedir. Rapor ayrıca, küresel forumların ortak raporlama standartlarının (CRS) uygulanmasındaki deneyimlerini kullanarak CARF'ın uygulanmasını ilerletmek için nasıl faydalanılacağını tartışmaktadır.

Küresel forumun amacı, 2027'de çoğu ilgili yargı alanının şifreleme varlıklarının otomatik bilgi değişimine başlamasını sağlamaktır. Bu hedefe ulaşmak için, küresel forum, 2024 yılının sonuna kadar CARF'nin taahhüt sürecinin tamamlanması gibi önemli bir ara hedef belirlemiştir. Bu, 2024 yılının sonuna kadar, küresel forumun CARF uygulayan çoğu ilgili yargı alanını belirleyeceği ve bu ülkeleri ilgili yerel yasaları geliştirmeye ve geçirmeye teşvik edeceği anlamına gelmektedir.

CARF uygulama ilerlemesi

CARF, şifreleme varlıklarının vergi düzenlemesi sorunlarını çözmek ve vergi dairelerine daha fazla vergi mükellefi ile şifreleme varlıkları faaliyetlerine dair üçüncü taraf veriler sağlamak amacıyla, birleşik bir vergi bilgi değişim çerçevesi oluşturmayı hedeflemektedir. Bu çerçeve, kripto para aracılarının, raporlanması gereken bilgileri belirlemek için ayrıntılı bir istihdam araştırması gereksinimine uymalarını ve bu bilgilerin vergi dairelerine doğru ve zamanında raporlanmasını sağlamayı talep etmektedir.

CARF'nin uygulanmasını desteklemek için, küresel forum gerekli teknik çerçeveyi geliştiriyor, veri raporlama ve değişim sistemlerini de kapsıyor. Bu sistemler, bilgilerin doğruluğunu ve güvenliğini sağlamanın yanı sıra, ülkeler arasında etkili işbirliğini teşvik edecektir.

Her ülke hükümeti, ilgili kurumların gerekli denetim prosedürlerini uygulamasını ve bilgi raporlamasını gerektiren ulusal yasama çerçeveleri oluşturmalıdır; raporlanan bilgilerin uluslararası değişimini düzenleyen uluslararası hukuki çerçeveler oluşturmalıdır; bilgileri almak ve değiştirmek için gerekli teknik çerçeveler oluşturmalıdır; ayrıca, her ülke, değiştirilen bilgilerin güvenli kalmasını ve uygun bir şekilde işlenmesini sağlamak için gizlilik ve veri koruma ile ilgili beklenen standartları karşılamalıdır.

CARF ve Otomatik Bilgi Değişim Sistemi

CARF, temel olarak CRS tarafından belirlenen otomatik bilgi değişimini şifreleme varlıkları alanına genişletmektedir. Otomatik bilgi değişimi, vergi şeffaflığını artırmak, sınır ötesi vergi kaçakçılığını ve vergiden kaçınmayı önlemek amacıyla geliştirilmiş uluslararası bir vergi işbirliği mekanizmasıdır. CARF, bu mekanizmayı şifreleme varlıkları hizmet sağlayıcılarına uygulamakta ve bunlardan, ikamet etmeyen müşterilerin şifreleme varlık bilgilerini rapor etmelerini ve bu bilgileri müşterilerin bulundukları ülkelerin vergi makamlarıyla otomatik olarak değiştirmelerini talep etmektedir.

Otomatik bilgi alışverişinin somut gereklilikleri arasında hesap ihtiyatlılığı, bilgi raporlaması, veri koruma ve gizlilik ile teknik standartlar yer almaktadır. Gerekliliklere uymayan kurumlar veya mükellefler için ülkeler çeşitli ceza önlemleri alabilir; bunlar arasında para cezası, işletme ruhsatının iptali, giriş-çıkış kısıtlamaları gibi önlemler bulunmaktadır.

CARF uygulamasının potansiyel etkileri

CARF'ın uygulanmasının aşağıdaki etkileri olması beklenmektedir:

1. Vergi şeffaflığını artırarak vergi dairelerinin mükelleflerin şifreleme varlıkları ve ilgili gelirleri hakkında daha doğru bilgi sahibi olmasını sağlamak.

2. Vergi rekabetinin adil bir şekilde teşvik edilmesi, bazı yargı alanlarının vergi kaçakçılığı ve vergi planlaması için bir sığınak haline gelmesini önlemek.

3. Hükümetin mali gelirlerini artırmak, kamu hizmetlerine daha fazla finansman desteği sağlamak.

4. Kamuoyunun finansal sistem ve kamu kurumlarına olan güvenini artırmak, finansal piyasaların istikrarını ve gelişimini teşvik etmek.

Genel olarak, OECD ve Küresel Forumu, CRS'nin deneyimlerinden faydalanarak CARF'ın uygulanmasını teşvik etmeyi umuyor. Aynı zamanda, Küresel Forum, gelişen ülkelerin katılımına özel bir önem veriyor; böylece bu ülkelerin CARF uygulamasından fayda sağlamalarını sağlarken, "vergi cennetleri" haline gelmelerini de engellemiş oluyor. Kripto varlıkların küreselliği ve anonimlik zorluklarıyla başa çıkmak için ülkelerin kripto varlık vergi düzenlemeleri konusunda daha yakın işbirliği içinde olmaları bekleniyor. CARF'ın gelecekte küresel vergi şeffaflığını artırması, vergi kaçakçılığını azaltması ve kurumsal güveni ile küresel uzlaşıyı güçlendirmesi umuluyor.