Últimos avanços na transparência fiscal dos ativos encriptação globais

Em julho de 2024, o Fórum Global sobre Transparência e Intercâmbio de Informação Fiscal apresentou ao Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Económico e ao G20 um relatório sobre os últimos avanços na construção da transparência fiscal em relação à encriptação de ativos. O relatório detalha os últimos progressos globais na implementação do Quadro de Relato de Ativos em Encriptação (CARF).

A OCDE e o G20 estão a utilizar o CARF para promover a troca automática de informações fiscais a nível global, a fim de garantir a transparência nas transações de encriptação de ativos e reduzir o risco de evasão e elisão fiscal. Atualmente, 58 países membros da OCDE já anunciaram que irão concluir a implementação do CARF até ao final de 2027.

Conteúdo principal do relatório

Este relatório começa por apresentar a definição, utilização e evolução dos encriptação ativos, sublinhando os desafios que os encriptação ativos enfrentam em termos de transparência fiscal e troca de informações. Em seguida, o relatório detalha a estrutura de implementação do CARF, incluindo o quadro legislativo nacional, o quadro jurídico internacional, o quadro técnico, o quadro administrativo, bem como os padrões de confidencialidade e proteção de dados. O relatório também discute como utilizar a experiência dos fóruns globais na implementação dos padrões de relatório comum (CRS) para promover a implementação do CARF.

O objetivo do Fórum Global é garantir que a maioria das jurisdições relevantes comece a realizar a troca automática de informações sobre encriptação de ativos em 2027. Para alcançar esse objetivo, o Fórum Global estabeleceu uma meta intermediária chave, que é concluir o processo de compromisso do CARF até o final de 2024. Isso significa que até o final de 2024, o Fórum Global identificará a maioria das jurisdições relevantes que implementarão o CARF e incentivará esses países a desenvolver e aprovar as leis nacionais correspondentes.

Progresso da Implementação do CARF

O CARF visa estabelecer uma estrutura unificada de troca de informações fiscais, resolver questões de regulamentação fiscal sobre encriptação de ativos e fornecer mais dados de terceiros sobre contribuintes e atividades de encriptação às autoridades fiscais. Esta estrutura exige que as instituições intermediárias de criptomoeda cumpram requisitos detalhados de diligência devida para determinar as informações que devem ser reportadas e garantir que essas informações possam ser relatadas com precisão e em tempo hábil às autoridades fiscais.

Para apoiar a implementação do CARF, o fórum global está a desenvolver a estrutura técnica necessária, incluindo sistemas de reporte e troca de dados. Estes sistemas garantirão a precisão e segurança das informações, e promoverão a cooperação eficaz entre os países.

Os governos de todos os países precisam estabelecer um quadro legislativo nacional que exija que as instituições relevantes executem procedimentos de diligência devida e relatem informações; estabelecer um quadro legal internacional que regulamente a troca internacional das informações relatadas; criar um quadro técnico necessário para receber e trocar informações; além disso, os países também devem atender às normas esperadas relacionadas à confidencialidade e proteção de dados, para garantir que as informações trocadas permaneçam seguras e sejam tratadas de forma adequada.

CARF e o regime de troca automática de informações

O CARF é essencialmente a extensão da troca automática de informações determinada pelo CRS para o domínio dos ativos encriptação. A troca automática de informações é um mecanismo de cooperação fiscal internacional que visa aumentar a transparência fiscal e prevenir a evasão e a elisão fiscal transfronteiriça. O CARF aplica este mecanismo aos prestadores de serviços de ativos encriptação, exigindo que relatem informações sobre ativos encriptação de clientes não residentes e troquem automaticamente essas informações com as autoridades fiscais do país de residência desses clientes.

Os requisitos específicos para a troca automática de informações incluem a devida diligência de contas, relatórios de informações, proteção de dados e privacidade, bem como normas técnicas. Para instituições ou contribuintes que não cumpram os requisitos, os países podem adotar várias medidas punitivas, incluindo multas, revogação de licenças de operação, restrição de entrada e saída, entre outras.

Potenciais impactos da implementação do CARF

A implementação do CARF deverá ter os seguintes impactos:

1. Aumentar a transparência fiscal, permitindo que as autoridades tributárias compreendam com mais precisão a quantidade de ativos encriptação dos contribuintes e a receita relacionada.

2. Promover a concorrência fiscal justa, evitando que certas jurisdições se tornem refúgios para a evasão e elisão fiscal.

3. Aumentar a receita fiscal do governo, fornecendo mais apoio financeiro para serviços públicos.

4. Aumentar a confiança do público no sistema financeiro e nas instituições públicas, promovendo a estabilidade e o desenvolvimento dos mercados financeiros.

De modo geral, a OCDE e o Fórum Global esperam aproveitar a experiência do CRS para promover a implementação do CARF. Ao mesmo tempo, o Fórum Global também está particularmente atento à participação dos países em desenvolvimento, garantindo que possam beneficiar-se da implementação do CARF, enquanto evitam se tornar "paraísos fiscais". É previsível que, para enfrentar os desafios globais e de anonimato dos ativos encriptação, os países colaborem de forma mais estreita na questão da regulamentação fiscal dos ativos encriptação. O CARF deverá aumentar a transparência fiscal global no futuro, reduzir a evasão fiscal e fortalecer a confiança mútua entre os sistemas e o consenso global.