Tenho que pagar impostos sobre um presente? Aqui está o que você precisa saber

Querendo saber se enfrentará obrigações fiscais numa dádiva em dinheiro? A boa notícia: normalmente, os beneficiários não têm de pagar impostos sobre o rendimento. No entanto, se for quem dá, pode precisar de entender as regras do imposto sobre doações—embora a maioria dos doadores nunca pague impostos devido aos limites generosos de exclusão.

Quem realmente paga o imposto sobre doações?

Aqui está a regra fundamental: a pessoa que faz a doação é quem assume a responsabilidade fiscal, não o beneficiário. Se ambas as partes concordarem, o beneficiário pode voluntariamente pagar a conta do imposto, mas esta é a exceção, não a regra.

Os beneficiários podem receber dinheiro ou propriedade isentos de impostos do seu ponto de vista. Quem faz a doação é que deve acompanhar a transferência, reportá-la se necessário, e potencialmente pagar quaisquer impostos resultantes.

Compreender os limites anuais de doação

O IRS permite que você doe uma certa quantia a cada pessoa anualmente sem necessidade de reporte fiscal. Isto chama-se exclusão anual. Em 2024, pode doar até $18.000 por beneficiário. Esse limite aumenta para $19.000 em 2025.

Doações dentro deste intervalo são totalmente isentas de impostos e não requerem documentação. Assim que ultrapassar esse limite com qualquer beneficiário, o valor excedente deve ser reportado usando o Formulário 709 (uma declaração de imposto sobre doações). No entanto, preencher este formulário não significa automaticamente que há impostos devidos—apenas conta para o seu limite vitalício.

A isenção vitalícia: a sua verdadeira proteção

A razão pela qual a maioria das pessoas nunca paga imposto sobre doações é a isenção vitalícia. Este teto acumulado representa o valor total de doações que pode fazer além da exclusão anual antes de serem aplicados impostos reais.

Para 2024, a sua isenção vitalícia é de $13,61 milhões. Em 2025, sobe para $13,99 milhões. Isto significa que pode doar milhões além dos limites anuais antes de dever um único dólar de imposto sobre doações.

Quando os limites importam: um exemplo prático

Considere este cenário para 2024: doa $25.000 a uma pessoa, $20.000 a outra, e $30.000 a uma terceira. Aqui está o que acontece:

• Primeiro beneficiário: $7.000 acima do limite de $18.000
• Segundo beneficiário: $2.000 acima do limite
• Terceiro beneficiário: $12.000 acima do limite

Excesso total: $21.000—que conta contra a sua isenção vitalícia de $13,61 milhões, mas não gera impostos imediatos.

Se as mesmas doações fossem feitas em 2025 usando a exclusão anual de $19.000, os valores excedentes seriam $6.000, $1.000, e $11.000 respetivamente, totalizando $18.000 contra a sua isenção vitalícia.

O que acontece quando recebe uma doação em dinheiro

Como beneficiário, a sua situação fiscal é simples. Doações em dinheiro nunca são tratadas como rendimento pelo IRS, independentemente do valor—seja $1.000 ou $100.000.

Você não tem obrigações de reporte e não paga impostos. A sua única ação prática é manter documentação da transação, especialmente para somas elevadas, caso surjam dúvidas mais tarde sobre a natureza da transferência.

Quem faz a doação trata de toda a conformidade fiscal. Se o valor exceder o limite anual, ele deve preencher o Formulário 709. A sua isenção vitalícia absorve o excesso. Você simplesmente aceita a doação.

Dinheiro vs. Propriedade: uma distinção crítica

Enquanto o dinheiro é direto, doações de propriedade ou títulos envolvem consequências fiscais diferentes—especificamente para o beneficiário, e apenas quando vendem posteriormente.

Quando recebe propriedade como doação, herda o custo base do doador. Isto significa que, se o proprietário original comprou ações por $50 por ação e elas valem $100 quando as doa, o seu custo base permanece em $50.

Se mais tarde vender essas ações por $120, deve pagar imposto sobre ganhos de capital sobre $70 a valorização (—ou seja, o preço de venda menos o seu $120 custo base$50 , não apenas o )gain$20 desde que recebeu. O mesmo princípio aplica-se a imóveis, obrigações, ou outros ativos financeiros.

Ações ou obrigações recebidas como doação têm implicações semelhantes. O seu imposto sobre ganhos de capital será calculado a partir do preço de compra original, podendo resultar numa conta de impostos maior se o ativo tiver valorizado significativamente.

Arranjo fiscal voluntário (Doações líquidas)

Em casos raros, um doador e um beneficiário podem concordar que o beneficiário pagará o imposto sobre a doação. Este arranjo, chamado doação líquida, na verdade reduz a responsabilidade fiscal total porque o valor pago pelo beneficiário conta como parte da doação em si.

Esta estratégia só funciona quando ambas as partes consentem explicitamente. Caso contrário, o doador permanece totalmente responsável.

O seu plano de ação como doador

Se estiver a fazer doações:

• Acompanhe os valores doados a cada beneficiário anualmente
• Compare com a exclusão do ano atual ($18.000 em 2024, $19.000 em 2025)
• Preencha o Formulário 709 se algum beneficiário receber mais do que o limite anual
• Monitore o seu total de isenção vitalícia—atualmente $13,61 milhões (2024) ou $13,99 milhões (2025)
• Mantenha registos detalhados de todas as transferências
• Consulte um profissional de impostos para garantir conformidade e otimizar a sua estratégia de doações

Conclusão chave

Para a maioria das pessoas, o imposto sobre doações não é um problema. As exclusões anuais e as isenções vitalícias são generosas o suficiente para que as doações típicas nunca acionem impostos reais. Os beneficiários não enfrentam obrigações fiscais sobre doações em dinheiro. A verdadeira consideração surge apenas com doações de propriedade que valorizam significativamente—e mesmo assim, os impostos aplicam-se apenas na venda.

Compreender estas regras garante uma doação tranquila para ambas as partes e conformidade com os requisitos do IRS.