Tributação de criptomoedas na Ucrânia: aspectos legais e guia prático 2025

Na Ucrânia, um sistema estruturado de tributação das operações com criptomoedas está em vigor, estabelecido por mudanças legislativas de 2025. O governo ucraniano implementou uma base normativa abrangente que regula a tributação da renda proveniente do comércio e investimentos em ativos digitais. Este sistema visa a integração das criptomoedas na infraestrutura financeira existente, em conformidade com os padrões internacionais de transparência financeira e combate à lavagem de dinheiro (AML).

Aspectos-chave da tributação de criptomoedas

Para traders e investidores ativos no mercado de criptomoedas da Ucrânia, compreender a especificidade da tributação é um fator criticamente importante para o sucesso da atividade. Um profundo conhecimento das obrigações fiscais permite:

• Desenvolver estratégias de investimento eficazes
• Garantir a conformidade total com os requisitos legais
• Evitar potenciais riscos jurídicos
• Otimizar o retorno sobre o investimento dentro do quadro legal

O planejamento tributário adequado não apenas minimiza riscos, mas também contribui para a maximização dos lucros com operações de ativos digitais, o que é especialmente relevante em um ambiente regulatório em rápida evolução.

Estrutura fiscal e taxas de 2025

Regime fiscal favorável para investidores individuais

Em 2025, na Ucrânia, foi introduzida uma taxa de imposto fixa de 5% sobre os rendimentos de operações com criptomoedas para pessoas físicas. Esta taxa é substancialmente inferior às taxas de imposto aplicadas a outras formas de ganho de capital, o que cria condições favoráveis para o desenvolvimento do mercado de criptomoedas.

Exemplo de cálculo: Se um trader adquiriu Bitcoin por 100 000 UAH e depois o vendeu por 150 000 UAH, o imposto será de 2 500 UAH (5% sobre o lucro de 50 000 UAH).

No entanto, deve-se considerar que, além da taxa de imposto básica de 5%, em alguns casos pode ser aplicado um imposto militar adicional de 1,5% sobre o montante do lucro.

Características da declaração fiscal

Os contribuintes ucranianos são obrigados a incluir informações sobre transações de criptomoedas nas declarações de impostos anuais. O procedimento requer detalhamento:

• Data de realização das transações
• Tipos de criptoativos negociáveis
• Lucros ou perdas obtidos

A Autoridade Fiscal do Estado da Ucrânia implementou ferramentas digitais que simplificam o processo de declaração e permitem que os contribuintes apresentem relatórios em formato eletrónico. Isso aumenta significativamente o nível de conformidade com a legislação fiscal e estimula a integração de operações em criptomoedas no campo econômico legal.

Incentivos fiscais para o negócio de criptomoedas

Reconhecendo a importância estratégica da tecnologia blockchain para o desenvolvimento econômico, o governo ucraniano introduziu em 2025 uma série de isenções fiscais para startups na área de criptomoedas:

• Taxas corporativas reduzidas
• Isenção de IVA para determinados tipos de serviços relacionados com a circulação de criptoativos
• Isenção fiscal para projetos de blockchain inovadores

Essas medidas já levaram a um aumento significativo no número de startups locais, o que contribui para inovações tecnológicas e crescimento econômico no setor das finanças digitais.

Dados estatísticos e indicadores de mercado

De acordo com o relatório do Ministério da Transformação Digital da Ucrânia para 2025, o número de usuários registrados de criptomoeda no país aumenta em 20% anualmente desde a implementação de regras fiscais claras em 2023.

As receitas da tributação das operações com criptomoedas representaram cerca de 1,2% do orçamento nacional em 2025, o que demonstra claramente a importância econômica da integração do setor de criptomoedas no sistema financeiro oficial.

IVA e operações com criptomoedas

De acordo com o Projeto de Lei nº 10225-d de 24 de abril de 2025, a maioria das operações com ativos virtuais não está sujeita à tributação de IVA. No entanto, existem exceções:

• Venda e troca de NFT
• Operações com ativos virtuais que representam o direito de exigir a transferência de bens ou a prestação de serviços

Essa abordagem em relação ao IVA corresponde à prática internacional e cria condições favoráveis para o desenvolvimento do ecossistema de criptomoedas.

Recomendações para otimização fiscal

Manutenção de um registro preciso das transações

Para uma gestão eficaz das obrigações fiscais, recomenda-se:

• Utilizar software especializado para rastrear todas as operações de criptomoeda
• Manter documentação comprovativa das transações
• Atualizar regularmente o cálculo da base tributária

Planejamento estratégico de transações

A otimização da carga tributária pode ser alcançada através de:

• Detenção de ativos a longo prazo ( por mais de 12 meses )
• Distribuição estratégica de operações entre períodos fiscais
• Utilização de ferramentas para compensar perdas

Consultas com especialistas fiscais

Tendo em conta a complexidade e a novidade da tributação das criptomoedas, recomenda-se:

• Consultar regularmente especialistas em impostos que se especializam em ativos digitais
• Acompanhar as mudanças na legislação
• Participar em eventos educativos sobre tributação de criptomoedas

Aspectos legais e conformidade com os requisitos

É importante notar que a Lei "Sobre Ativos Virtuais" na Ucrânia já foi aprovada, mas ainda não entrou em vigor completamente, aguardando a aprovação da legislação fiscal relacionada. O projeto de lei sobre a tributação de criptoativos recentemente passou pela primeira leitura no parlamento.

Para cumprir os requisitos legais, os usuários de criptomoedas devem:

• Passar pelos procedimentos KYC/AML nas plataformas de negociação utilizadas
• Garantir a transparência das fontes de fundos
• Declarar atempadamente os rendimentos de operações com ativos digitais

A Comissão Nacional de Valores Mobiliários e do Mercado de Capitais da Ucrânia (НКЦБФР) foi designada como o principal regulador do mercado de ativos virtuais e atualmente está ativamente desenvolvendo políticas normativas e emitindo licenças para os participantes do mercado.

Principais conclusões para investidores e traders

Compreender as consequências fiscais das operações com criptomoeda na Ucrânia é de extrema importância para todos os participantes da economia digital. A introdução de uma estrutura fiscal clara não apenas simplificou o cumprimento das exigências regulamentares, mas também estimulou o crescimento do mercado de criptomoedas na Ucrânia.

Os pontos-chave incluem:

• A necessidade de monitoramento regular das obrigações fiscais
• Vantagens do regime fiscal favorável para investidores individuais (5%)
• A importância do planeamento estratégico para a otimização da carga fiscal

Esses fatores, em conjunto, fortalecem a posição da Ucrânia como um mercado progressivo e atraente para investimentos em criptomoeda e desenvolvimento de inovações na área de finanças digitais.