北方長龍は収益認識の期間跨ぎと内部統制の欠陥により陝西証券監督管理局から行政監督措置を受け、董事长など三人に警告函が出された

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北方龍新材料技術株式会社（証券コード：301357、銘柄略称：北方龍）は2026年3月20日、公告を発表した。同社は同日、中国証券監督管理委員会 陝西監督局（以下「陝西証監局」）が発行した《行政監督措置決定書》を受領したことを明らかにした。収益認識の期ずれおよび内部統制上の欠陥などの問題があるため、陝西証監局は同社に対して是正を命じる行政監督措置を講じるとともに、同社の董事長である陳躍、総経理の相華、ならびに当時の財務責任者兼取締役会秘書の孟海峰に対して警告書を発行する行政監督措置を講じることを決定した。

《決定書》によれば、陝西証監局は調査の結果、北方龍には主に2つの問題があることを確認した。1つ目は収益認識に期ずれがある点で、同社の2024年において、特定の顧客に関する収益認識が期ずれとなっており、その結果、2024年年次報告書に関する関連データの開示が不正確となっている。この行為は《企業会計準則 第14号——収益》第13条の規定に適合していない。2つ目は内部統制に欠陥がある点で、具体的には同社の《販売管理制度》が実際の業務区分に基づいて製品の検収ルールを策定していないこと、ならびに設置を要する製品の販売および確認プロセスについて関連する内部統制制度の要求が厳格に実施されていないこと、特定の収益認識に関連する検収書類の審査が不十分であること、さらに従業員が特定の顧客に関する照会書（詢証函）の回答書（回函）を違反して手続きした事例があることなどが挙げられる。以上の問題は《企業内部統制基本規範》第19条、第31条第1項、および《上場会社ガバナンス指針》第94条の規定に適合していない。

陝西証監局は、上述の事項が《上場会社の情報開示管理弁法》第3条第1項の規定に違反すると指摘した。同社の董事長である陳躍、総経理の相華、ならびに当時の財務責任者兼取締役会秘書の孟海峰は、上述の違反事項について主要な責任を負う。関連する規定に基づき、陝西証監局は、同社および関係者に対し《決定書》の受領日から30日以内に書面による是正報告書を提出することを求め、また同社の全董事および上級管理職に対して、証券に関する法律・法規の学習を強化し、規範的な運営と情報開示の水準を向上させることを求めた。さらに、財務会計の基礎を強化し、収益の会計処理の規範性を確保すること、情報開示、財務会計などにおける脆弱な部分を全面的に整理し、是正計画を策定して有効な措置により是正を行うことを求めた。

北方龍は公告の中で、同社および関係者は《決定書》で指摘された問題を非常に重視しており、陝西証監局の要求に厳格に従って真摯に総括し、積極的に是正を行い、規定された期限内に書面による是正報告書を提出すると述べた。同社の全董事および上級管理職はこれを戒めとし、関連する法律・法規および規範文書の学習を強化して、財務会計の水準と情報開示の質を高め、同社ならびに全株主の利益を確実に守る。公告はまた、今回の行政監督措置は同社の通常の生産経営活動に影響しないこと、同社は今後、法律・法規および監督要求に厳格に従い、情報開示義務を履行すると強調した。

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責任編集：小浪快報