1. Giới thiệu

1.1 Lý do và Mục đích

Trong quá trình toàn cầu hóa ngày càng tăng tốc hiện nay, thương mại quốc tế đã trở thành một trong những động lực chính của sự tăng trưởng kinh tế và phát triển. Mối quan hệ kinh tế giữa các quốc gia ngày càng chặt chẽ hơn, và trao đổi thương mại ngày càng trở nên phổ biến hơn. Trong bối cảnh này, chính sách thương mại trở nên vô cùng quan trọng, với thuế quan đóng vai trò không thể thiếu trong thương mại quốc tế.
Một tarif là một loại thuế được chính phủ áp đặt vào hàng hóa nhập khẩu và xuất khẩu khi chúng đi qua hải quan của một quốc gia. Lịch sử của tarifs có từ hàng thế kỷ, phát triển cùng với sự phát triển của lưu thông hàng hóa và thương mại quốc tế. Vào những ngày đầu, tarifs là một nguồn thu chính của chính phủ đối với nhiều quốc gia. Ví dụ, vào năm 1805, tarifs chiếm 90-95% doanh thu của chính phủ liên bang Mỹ, và vào năm 1900, nó vẫn chiếm khoảng 41%. Mặc dù tarifs hiện nay đóng góp một phần thu nhập tài chính nhỏ hơn trong hầu hết các quốc gia phát triển, như Hoa Kỳ, nơi doanh thu từ tarifs chỉ chiếm khoảng 2% tổng doanh thu chính phủ vào năm 1995, nhưng ở một số quốc gia, tarifs vẫn là một phần quan trọng của thu nhập tài chính.
Ngoài việc tạo ra doanh thu của chính phủ, thuế quan đóng vai trò quan trọng trong việc bảo vệ các ngành công nghiệp trong nước và điều chỉnh cán cân thương mại. Bằng cách áp đặt thuế quan đối với hàng hóa nhập khẩu, một quốc gia có thể làm tăng giá của những hàng hóa này, làm cho chúng kém cạnh tranh hơn trên thị trường nội địa, do đó cung cấp một số bảo vệ cho các ngành công nghiệp trong nước và thúc đẩy sự phát triển của chúng. Khi một quốc gia phải đối mặt với thâm hụt thương mại do nhập khẩu quá mức, quốc gia đó có thể tăng thuế để giảm nhập khẩu và cải thiện cán cân thanh toán. Tuy nhiên, việc điều chỉnh chính sách thuế quan cũng có thể dẫn đến nhiều vấn đề khác nhau, chẳng hạn như xung đột thương mại và mất cân bằng kinh tế toàn cầu. Trong những năm gần đây, Mỹ thường xuyên khởi xướng các cuộc chiến thương mại, cố gắng giải quyết thâm hụt thương mại bằng cách tăng thuế, nhưng điều này đã dẫn đến căng thẳng thương mại toàn cầu và tác động tiêu cực đến tăng trưởng kinh tế thế giới ổn định.

2. Khái Niệm Cơ Bản về Thuế

2.1 Định nghĩa về Thuế

Thuế quan (Thuế hải quan, Biểu thuế) đề cập đến các loại thuế do cơ quan hải quan của chính phủ đánh vào hàng hóa xuất nhập khẩu khi chúng đi qua biên giới của một quốc gia. Biên giới là khu vực mà cơ quan hải quan thực thi các quy định thuế quan, đại diện cho lãnh thổ nơi luật thuế quan của quốc gia được thực hiện đầy đủ. Khi hàng hóa nước ngoài vào trong nước hoặc hàng hóa trong nước được xuất khẩu ra nước ngoài, cơ quan hải quan thu thuế tương ứng dựa trên chính sách thuế quan của quốc gia và pháp luật có liên quan. Hành vi thuế này nhằm mục đích điều tiết và quản lý thương mại quốc tế, đồng thời đóng góp vào doanh thu tài chính quốc gia. Đối với hàng hóa nhập khẩu, thuế quan làm tăng giá tại thị trường nội địa, ảnh hưởng đến khả năng cạnh tranh và thị phần của họ. Đối với hàng hóa xuất khẩu, thuế quan có thể ảnh hưởng đến giá và khối lượng xuất khẩu sản phẩm trong nước trên thị trường quốc tế.

2.2 Đặc điểm của các mức thuế

2.2.1 Bắt Buộc

Tính bắt buộc của thuế quan đồng nghĩa với việc việc thu thuế là bắt buộc theo luật pháp quốc gia và có hiệu lực ràng buộc pháp lý. Quốc gia ban hành luật quy định về đối tượng, mức thuế, thủ tục thu thuế và các khía cạnh khác liên quan đến việc áp đặt thuế quan. Người nhập khẩu và người xuất khẩu phải thực hiện nghĩa vụ thuế của họ theo luật pháp, nếu không sẽ phải đối mặt với hình phạt pháp lý. Tính bắt buộc này đảm bảo việc thu thuế diễn ra trơn tru và bảo vệ doanh thu thuế của quốc gia. Ví dụ, hải quan Mỹ chặt chẽ quản lý hàng hóa nhập khẩu theo luật thuế của mình. Người nhập khẩu không thanh toán thuế theo yêu cầu có thể bị phạt hoặc hàng hóa của họ bị tịch thu. Trong thương mại quốc tế, mọi nỗ lực trốn tránh thanh toán thuế quan được coi là bất hợp pháp và sẽ bị trừng phạt nặng nề.

2.2.2 Tính Chất Miễn Phí

Bản chất vô cớ của thuế quan có nghĩa là chính phủ không hoàn trả các khoản thuế thu được từ các nhà nhập khẩu và xuất khẩu, cũng như không cung cấp bất kỳ khoản bồi thường trực tiếp nào để đổi lại. Thuế quan là một hình thức thu nhập tài chính mà nhà nước có được thông qua quyền lực chính trị, được sử dụng cho chi tiêu công, phát triển kinh tế, phúc lợi xã hội và các lĩnh vực khác. Tương tự như các loại thuế khác, thuế quan cho phép chính phủ tập trung nguồn lực cho điều tiết kinh tế vĩ mô và cung cấp dịch vụ công. Doanh thu từ thuế quan được sử dụng để xây dựng cơ sở hạ tầng, cải thiện giao thông, năng lượng và các điều kiện khác, do đó tạo môi trường thuận lợi cho phát triển kinh tế. Những lợi ích này không được trả lại trực tiếp cho các nhà nhập khẩu và xuất khẩu trả thuế.

2.2.3 Predefined Nature

Bản chất được xác định trước của thuế áp dụng đến việc rằng tỷ lệ thuế, phạm vi thu thập và phương pháp thu thuế đều được chỉ định trước, và những chi tiết này được công bố thông qua luật pháp, quy định hoặc tài liệu chính sách. Đặc điểm này cho phép các nhà nhập khẩu và xuất khẩu hiểu trước chi phí thuế, giúp họ có thể lập kế hoạch cho hoạt động sản xuất, mua sắm và bán hàng của mình một cách phù hợp. Các quốc gia đề ra các bảng thuế hải quan chi tiết, rõ ràng chỉ định tỷ lệ thuế cho các sản phẩm khác nhau. Các nhà nhập khẩu và xuất khẩu có thể tính toán gánh nặng thuế chính xác dựa trên lịch trình thuế. Bản chất được xác định trước cũng đảm bảo sự công bằng và ổn định trong việc thu thuế, ngăn chặn sự tùy tiện và không chắc chắn từ can thiệp vào hoạt động thương mại.

2.3 Sự khác biệt giữa Thuế quan và các loại Thuế nội địa khác

2.3.1 Các Đối Tượng Thuế Khác Nhau

Đối tượng thu thuế là hàng hóa vượt qua biên giới quốc gia, giới hạn trong lĩnh vực lưu thông hàng hóa qua biên giới. Thuế quan chỉ được áp dụng khi hàng hóa vào hoặc ra khỏi một quốc gia. Các loại thuế nội địa khác, chẳng hạn như thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế tiêu thụ, thuế thu nhập doanh nghiệp, v.v., có phạm vi rộng hơn và bao gồm các hoạt động sản xuất, lưu thông và tiêu dùng trong nước. Ví dụ, thuế GTGT là thuế doanh thu đánh vào giá trị gia tăng của hàng hóa được sản xuất, lưu thông hoặc cung cấp dịch vụ ở các giai đoạn khác nhau. Nó không chỉ áp dụng cho giá trị gia tăng của hàng hóa nhập khẩu trong quá trình bán hàng trong nước mà còn áp dụng cho giá trị gia tăng của hàng hóa sản xuất trong nước trong quá trình sản xuất và bán hàng. Thuế tiêu thụ được áp dụng đối với hàng hóa và hành vi tiêu dùng cụ thể, bao gồm các sản phẩm như thuốc lá, rượu và mỹ phẩm. Bất kể chúng được sản xuất trong nước hay nhập khẩu, thuế tiêu thụ có thể được áp dụng khi những hàng hóa này được tiêu thụ trong nước, mặc dù phạm vi và đối tượng đánh thuế khác với thuế quan.

2.3.2 Người nộp thuế và Chuyển gánh thuế

Người nộp thuế cho thuế quan là nhà nhập khẩu hoặc xuất khẩu, có nghĩa là hải quan thu thuế từ họ. Tuy nhiên, các nhà nhập khẩu và xuất khẩu thường chuyển chi phí thuế quan lên giá sản phẩm, cuối cùng chuyển gánh nặng thuế sang người tiêu dùng. Do thuế quan, giá hàng hóa nhập khẩu tăng lên và người tiêu dùng phải trả giá cao hơn khi mua, do đó chịu chi phí của thuế quan. Ngược lại, người nộp thuế và việc chuyển gánh nặng thuế sang các loại thuế nội địa khác phức tạp hơn. Người nộp thuế đối với thuế thu nhập doanh nghiệp là chính doanh nghiệp, nộp thuế dựa trên thu nhập của mình. Mặc dù các doanh nghiệp có thể điều chỉnh giá sản phẩm để chuyển một phần gánh nặng thuế cho người tiêu dùng, nhưng quá trình này không trực tiếp và rõ ràng như với thuế quan. Thuế GTGT được đánh vào các doanh nghiệp hoặc cá nhân bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ gia công, sửa chữa và bảo trì và đối với hàng hóa nhập khẩu. Trong khi người tiêu dùng cuối cùng chịu gánh nặng VAT, thuế được chuyển qua các giai đoạn khác nhau của quy trình kinh doanh và được thanh toán bởi các nhà khai thác khác nhau, không giống như thuế quan, nơi gánh nặng thuế được chuyển trực tiếp hơn.

2.3.3 Bản chất bên ngoài

Thuế quan có tính chất bên ngoài mạnh mẽ, là một công cụ quan trọng cho chính sách ngoại thương quốc gia. Việc xây dựng và điều chỉnh chính sách thuế quan không chỉ ảnh hưởng đến thương mại xuất nhập khẩu của một quốc gia mà còn có tác động không nhỏ đến quan hệ thương mại quốc tế. Bằng cách điều chỉnh thuế suất, thiết lập hàng rào thuế quan hoặc thực hiện các chính sách ưu đãi thuế quan, các quốc gia có thể đạt được các mục tiêu như bảo vệ các ngành công nghiệp trong nước, điều chỉnh cán cân thương mại và thúc đẩy ngoại thương. Tuy nhiên, những điều chỉnh này cũng có thể kích hoạt phản ứng từ các quốc gia khác, ảnh hưởng đến quan hệ thương mại song phương hoặc đa phương. Ví dụ, khi Mỹ tăng thuế đối với hàng nhập khẩu của Trung Quốc, nó đã dẫn đến xung đột thương mại giữa hai nước và ảnh hưởng đáng kể đến quan hệ kinh tế và thương mại của họ. Các loại thuế nội địa khác chủ yếu đóng vai trò điều tiết trong các hoạt động kinh tế trong nước, nhằm tăng thu ngân sách, điều chỉnh cơ cấu công nghiệp trong nước và phân phối lại thu nhập. Mặc dù các loại thuế này có thể có một số ảnh hưởng đến mối quan hệ giữa các nền kinh tế trong nước và quốc tế, nhưng chúng không liên quan trực tiếp và chặt chẽ đến thương mại và quan hệ quốc tế như thuế quan.

3. Mục đích chính của Thuế quan

3.1 Bảo vệ Các Ngành Công Nghiệp Trong Nước

Thuế quan là một trong những công cụ chính để bảo vệ các ngành công nghiệp trong nước, chủ yếu hoạt động bằng cách tăng giá các hàng hóa nhập khẩu. Khi áp đặt thuế quan lên các sản phẩm nhập khẩu, giá của chúng tăng, làm cho các sản phẩm bên trong nước cạnh tranh hơn về giá cả. Ví dụ, việc áp đặt thuế quan cao hơn đối với ô tô nhập khẩu sẽ làm tăng giá của chúng trên thị trường nội địa, làm tăng chi phí cho người tiêu dùng. Điều này khiến họ ưa chuộng mua các ô tô được sản xuất trong nước, giá cả tương đối rẻ hơn. Kết quả là, điều này tạo ra nhiều không gian thị trường hơn cho ngành công nghiệp ô tô trong nước, giảm thị phần của ô tô nhập khẩu, và bảo vệ ngành công nghiệp ô tô trong nước khỏi sự cạnh tranh dữ dội từ nước ngoài.

Thuế quan cũng giúp bảo vệ các ngành công nghiệp mới nổi và các lĩnh vực non trẻ. Các ngành công nghiệp mới nổi thường phải đối mặt với những thách thức như công nghệ chưa trưởng thành, quy mô sản xuất nhỏ và chi phí cao trong giai đoạn phát triển ban đầu, gây khó khăn cho việc cạnh tranh với các ngành công nghiệp trưởng thành ở nước ngoài. Bằng cách áp đặt thuế quan, chính phủ có thể tăng giá hàng hóa nhập khẩu, tạo ra một môi trường tương đối thoải mái cho các ngành công nghiệp mới nổi phát triển. Điều này mang lại cho họ cơ hội để từng bước phát triển trong thị trường nội địa, tích lũy công nghệ và kinh nghiệm, giảm chi phí sản xuất và nâng cao năng lực cạnh tranh. Ví dụ, một số quốc gia đã thực hiện các chính sách bảo hộ thuế quan cho các ngành công nghiệp xe năng lượng mới trong nước của họ, ở một mức độ nào đó, đã tạo điều kiện cho sự tăng trưởng nhanh chóng trong các lĩnh vực này, dẫn đến những tiến bộ đáng kể về công nghệ, quy mô sản xuất và thị phần.

Tuy nhiên, có một số hạn chế đối với bảo vệ thuế quan cho các ngành công nghiệp trong nước. Sự phụ thuộc dài hạn vào bảo vệ thuế quan có thể dẫn đến việc các ngành công nghiệp trong nước thiếu áp lực cạnh tranh, điều này có thể làm trì hoãn sự đổi mới và dẫn đến sự không hiệu quả trong sản xuất. Bảo vệ thuế quan quá mức cũng có thể gây ra tranh chấp thương mại, khiến các quốc gia khác trả đũa, điều này có thể ảnh hưởng đến sự phát triển của các ngành công nghiệp xuất khẩu của đất nước. Vì vậy, khi sử dụng thuế quan để bảo vệ ngành công nghiệp trong nước, cần xem xét các yếu tố khác nhau và phát triển một chính sách thuế quan cân đối để đạt được cả bảo vệ ngành công nghiệp và nâng cao cạnh tranh quốc tế.

3.2 Tăng Thu Ngân Sách

Thuế quan đóng một vai trò quan trọng trong việc tạo ra nguồn thu nhập bổ sung cho chính phủ và là một nguồn thu nội bộ quan trọng. Điều này đặc biệt quan trọng ở một số quốc gia đang phát triển nơi mà nền kinh tế tương đối đơn giản và các nguồn thuế khác bị hạn chế. Ở những quốc gia như vậy, thu nhập từ thuế quan có thể chiếm một tỷ lệ đáng kể trong tổng thu ngân sách. Bằng cách áp thuế quan lên hàng hóa nhập khẩu và xuất khẩu, những quốc gia này có thể đảm bảo nguồn quỹ ngân sách ổn định, sau đó có thể được sử dụng cho phát triển cơ sở hạ tầng, dịch vụ công, giáo dục, chăm sóc sức khỏe, và các lĩnh vực khác, từ đó thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và tiến bộ xã hội. Trong quá khứ, doanh thu từ thuế quan ở một số quốc gia châu Phi chiếm từ 30% đến 50% tổng thu nhập ngân sách của họ, cung cấp hỗ trợ tài chính quan trọng cho xây dựng kinh tế và phát triển xã hội.

Với sự phát triển kinh tế và cải thiện hệ thống thuế, ở hầu hết các nước phát triển, tỷ lệ thuế quan trong doanh thu ngân sách đã dần giảm. Những nước này hiện nay chủ yếu phụ thuộc vào thuế thu nhập, thuế giá trị gia tăng và các hình thức thuế khác. Mặc dù tỷ lệ thuế quan trong doanh thu ngân sách đã giảm, thuế quan vẫn là một phần của thu nhập chính phủ và đóng góp vào chi tiêu công cộng. Ví dụ, ở Mỹ, doanh thu từ thuế quan chiếm khoảng 2% trong tổng thu nhập ngân sách vào năm 1995. Mặc dù tỷ lệ này nhỏ, thuế quan vẫn đóng vai trò bổ sung trong hệ thống ngân sách lớn hơn.

Để tận dụng thuế quan một cách hiệu quả trong việc tăng thu ngân sách, chính phủ cần xem xét nhiều yếu tố khi thiết lập chính sách thuế quan. Mức thuế quan nên được thiết lập sao cho đảm bảo thu nhập ngân sách mà không làm trở ngại quá mức đến hoạt động thương mại, có thể ảnh hưởng tiêu cực đến sự sống động và phát triển kinh tế. Đối với các sản phẩm có lượng nhập khẩu lớn và nhu cầu tiêu dùng ổn định, có thể thiết lập mức thuế quan hợp lý, đảm bảo thu nhập ngân sách mà không ảnh hưởng đáng kể đến hành vi mua sắm của người tiêu dùng hoặc hoạt động bình thường của thị trường. Ngoài ra, chính phủ cần củng cố quản lý thu thuế quan, cải thiện hiệu quả thu thuế và giảm trốn thuế để đảm bảo rằng thu nhập từ thuế quan được thu đầy đủ.

3.3 Điều chỉnh Số dư Giao dịch

Thuế quan đóng vai trò quan trọng trong việc điều chỉnh cán cân thương mại và là một công cụ quan trọng để đạt được sự cân bằng thương mại. Khi một quốc gia đối mặt với thâm hụt thương mại, nơi nhập khẩu vượt qua xuất khẩu, việc tăng thuế quan trên hàng hóa nhập khẩu có thể làm tăng chi phí của chúng, ức chế nhu cầu nhập khẩu và giảm lượng nhập khẩu. Áp đặt thuế quan lên hàng hóa không cần thiết hoặc sản phẩm có các lựa chọn trong nước sẽ làm tăng giá của những mặt hàng nhập khẩu này, điều này có thể dẫn đến việc người tiêu dùng giảm mua sắm và chọn lựa hàng hóa sản xuất trong nước hoặc các sản phẩm thay thế khác, từ đó giảm quy mô của nhập khẩu. Tăng thuế quan cũng có thể khuyến khích các doanh nghiệp trong nước đầu tư nhiều hơn vào việc sản xuất và nghiên cứu các sản phẩm liên quan, tăng cường khả năng tự cung tự cấp của hàng hóa trong nước và giảm sự phụ thuộc vào nhập khẩu.

Thuế cũng có thể giúp điều chỉnh cân đối thương mại bằng cách thúc đẩy xuất khẩu thông qua chính sách thuế quan đối với hàng hóa xuất khẩu. Một số quốc gia cung cấp thuế quan thấp hơn hoặc miễn thuế cho các sản phẩm xuất khẩu thuận lợi của họ, giảm chi phí xuất khẩu cho doanh nghiệp và cải thiện sự cạnh tranh về giá của các sản phẩm trong nước trên thị trường quốc tế, từ đó mở rộng khối lượng xuất khẩu. Việc cung cấp ưu đãi thuế quan cho các ngành xuất khẩu truyền thống như sản phẩm nông sản và dệt may giúp các ngành này dễ dàng tiến vào thị trường quốc tế hơn, tăng doanh thu xuất khẩu và cải thiện cân đối thương mại.

Tuy nhiên, hiệu quả của thuế quan trong việc điều chỉnh cán cân thương mại bị ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố khác nhau. Điều kiện kinh tế toàn cầu, nhu cầu thị trường quốc tế và biến động tỷ giá hối đoái đều có thể ảnh hưởng đến hiệu quả của chính sách thuế quan. Các quốc gia khác có thể trả đũa bằng cách tăng thuế để đáp trả việc áp thuế, dẫn đến xung đột thương mại không chỉ ảnh hưởng đến quan hệ thương mại song phương mà còn tác động đến động lực thương mại toàn cầu, làm suy yếu vai trò của thuế quan trong cân bằng thương mại. Do đó, khi sử dụng thuế quan để điều chỉnh cán cân thương mại, điều quan trọng là phải xem xét các yếu tố khác nhau, tăng cường hợp tác và phối hợp quốc tế, tránh gây ra tranh chấp thương mại để đảm bảo sự phát triển lành mạnh của thương mại toàn cầu và đạt được trạng thái cân bằng thương mại.

4. Loại thuế

4.1 Phân loại theo Đối tượng chịu thuế

4.1.1 Thuế nhập khẩu

Thuế nhập khẩu là các loại thuế mà hải quan của quốc gia nhập khẩu áp dụng đối với hàng hóa nước ngoài nhập vào nước theo lịch trình thuế quan. Đây là hình thức thuế phổ biến nhất. Thuế nhập khẩu đóng một vai trò đa diễn biến trong thương mại quốc tế và có tác động đáng kể đến nền kinh tế, các ngành công nghiệp và thị trường của quốc gia nhập khẩu. Thuế nhập khẩu có thể làm tăng giá của hàng hóa nhập khẩu, từ đó tăng chi phí cho người nhập khẩu. Khi giá của hàng hóa nhập khẩu tăng, sự cạnh tranh của chúng trên thị trường nội địa giảm đi, mang lại sự bảo vệ cho các ngành công nghiệp trong nước khỏi sự cạnh tranh từ nước ngoài. Ví dụ, áp đặt thuế cao đối với ô tô nhập khẩu làm tăng giá của chúng trên thị trường nội địa, tăng chi phí cho người tiêu dùng. Điều này khuyến khích người tiêu dùng chọn ô tô được sản xuất trong nước, từ đó bảo vệ ngành công nghiệp ô tô trong nước khỏi sự cạnh tranh từ nước ngoài.
Thuế nhập khẩu cũng có thể được sử dụng để điều chỉnh cân đối thương mại. Khi một quốc gia đối mặt với thâm hụt thương mại lớn, việc tăng thuế nhập khẩu có thể giảm lượng hàng hóa nhập khẩu, từ đó cải thiện cân đối thương mại. Hơn nữa, thuế cao có thể khuyến khích các doanh nghiệp trong nước tăng cường đầu tư vào sản xuất và nghiên cứu phát triển, cải thiện sự tự cung cấp và giảm sự phụ thuộc vào nhập khẩu. Thuế nhập khẩu cũng có thể ảnh hưởng đến người tiêu dùng trong nước, vì việc tăng giá hàng hóa nhập khẩu có thể làm tăng chi phí mua sắm của họ. Ngoài ra, thuế nhập khẩu có thể dẫn đến tranh chấp thương mại và khơi mào các biện pháp đáp trả từ các quốc gia khác, làm dao động thương mại quốc tế.

4.1.2 Thuế Xuất khẩu

Thuế xuất khẩu là thuế do cơ quan hải quan của quốc gia xuất khẩu áp dụng trên hàng hóa rời khỏi quốc gia, dựa trên lịch trình thuế hải quan của quốc gia. So với thuế nhập khẩu, thuế xuất khẩu tương đối hiếm gặp nhưng vẫn được một số quốc gia sử dụng trong các trường hợp cụ thể. Mục đích chính của thuế xuất khẩu là tăng doanh thu tài chính quốc gia. Bằng cách áp đặt thuế trên một số sản phẩm xuất khẩu cụ thể có lợi thế cạnh tranh, một quốc gia có thể tạo nguồn lực tài chính để hỗ trợ phát triển kinh tế quốc gia và dịch vụ công cộng. Một số quốc gia áp đặt thuế xuất khẩu trên các kim loại quý, sản phẩm nông nghiệp và hàng hóa khác để tăng thu nhập tài chính.
Thuế xuất khẩu cũng có thể được sử dụng để bảo vệ tài nguyên và ngành công nghiệp trong nước. Bằng cách áp đặt thuế xuất khẩu đối với nguyên liệu hoặc sản phẩm chính, các quốc gia có thể hạn chế việc thoái hóa tài nguyên, đảm bảo nguồn cung cấp vững chắc vật liệu cho các ngành công nghiệp trong nước và thúc đẩy sự phát triển của chúng. Áp đặt thuế xuất khẩu đối với tài nguyên khoáng sản khan hiếm, ví dụ, giúp ngăn chặn việc khai thác quá mức và bảo vệ dự trữ tài nguyên của quốc gia. Tuy nhiên, thuế xuất khẩu có thể ảnh hưởng tiêu cực đến các nhà xuất khẩu trong nước và thị trường quốc tế. Thuế xuất khẩu cao làm tăng chi phí cho các nhà xuất khẩu, giảm sự cạnh tranh của các sản phẩm trong nước trên thị trường toàn cầu, và có thể dẫn đến mất thị phần. Thuế xuất khẩu cũng có thể gây bất mãn từ các quốc gia khác, dẫn đến xung đột thương mại trầm trọng.

4.1.3 Cước Phí Vận Chuyển

Thuế vận chuyển là thuế được đánh vào hàng hóa nước ngoài đi qua lãnh thổ hải quan của một quốc gia và thường được thanh toán bởi các nhà nhập khẩu hoặc xuất khẩu liên quan. Lịch sử, thuế vận chuyển đã được áp đặt rộng rãi khi nhiều quốc gia sử dụng chúng để tạo doanh thu tài chính. Tuy nhiên, với sự phát triển của thương mại quốc tế và sự tiến bộ trong công nghệ vận chuyển, việc sử dụng thuế vận chuyển đã giảm đi và hầu hết các quốc gia không còn áp dụng chúng nữa. Điều này là vì thuế vận chuyển làm gián đoạn sự tự do trong luồng thương mại và cản trở sự phát triển của vận tải quốc tế. Áp đặt các loại thuế như vậy tăng chi phí vận chuyển, làm tăng thời gian vận chuyển và cản trở sự di chuyển hiệu quả của hàng hóa, ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả tổng thể của thương mại quốc tế.
Hơn nữa, thuế quan quá cảnh có thể gây ra sự bất mãn và trả đũa từ các quốc gia khác, làm tổn hại đến quan hệ thương mại. Trong bối cảnh toàn cầu hóa, các quốc gia hiện nay có xu hướng thúc đẩy tự do hóa và thuận lợi hóa thương mại để thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, dẫn đến vai trò giảm dần đối với thuế quan quá cảnh. Tuy nhiên, trong một số trường hợp ngoại lệ, các quốc gia vẫn có thể áp dụng thuế quá cảnh đối với hàng hóa hoặc tuyến vận tải cụ thể để đạt được các mục tiêu chính sách cụ thể, chẳng hạn như bảo vệ một ngành công nghiệp nội địa cụ thể hoặc duy trì cân bằng kinh tế khu vực. Những trường hợp này rất hiếm.

4.2 Phân loại theo Mục đích của Thuế

4.2.1 Thuế Quan Tài Chính

Thuế quan tài chính là thuế được áp dụng chủ yếu để tăng doanh thu tài chính của một quốc gia. Trong một thời gian dài sau khi ra đời, mục đích chính của thuế quan là tạo ra doanh thu nhà nước. Ở giai đoạn đầu của sự phát triển kinh tế thương mại, doanh thu từ thuế quan đã đóng vai trò quan trọng trong nguồn thu ngân sách của một số quốc gia. Ví dụ, vào cuối thế kỷ 17, doanh thu từ thuế quan chiếm hơn 80% doanh thu tài chính ở các nước châu Âu. Trong những năm đầu của Hoa Kỳ, thuế quan là nguồn thu chính của chính phủ, và vào năm 1902, thu nhập từ thuế quan vẫn chiếm 47,4% tổng thuế thu nhập của chính phủ.
Với sự phát triển của nền kinh tế và sự hoàn thiện của hệ thống thuế, các loại thuế thu ngân sách đã trở nên ít quan trọng hơn ở hầu hết các nước phát triển, nơi thu nhập từ các loại thuế khác như thuế thu nhập và thuế giá trị gia tăng đã trở thành nguồn thu ngân sách chính. Ở một số quốc gia đang phát triển, nơi nền kinh tế ít phát triển và nguồn thuế trực tiếp bị hạn chế, các loại thuế vẫn chiếm một tỷ lệ lớn trong tổng thu ngân sách quốc gia. Để tăng nguồn thu ngân sách, các loại thuế thu ngân sách thường được thiết lập ở mức thuế thấp. Điều này là vì tỷ lệ thuế quá cao có thể làm giảm nhập khẩu, từ đó giảm nguồn thuế và làm mất mục đích của việc tăng thu ngân sách. Các loại thuế trên hàng hóa có khối lượng lớn, được tiêu thụ rộng rãi và có khả năng đánh thuế mạnh mẽ, chẳng hạn như một số mặt hàng tiêu dùng cơ bản và nguyên liệu công nghiệp, có thể được thiết lập ở mức thuế thấp hợp lý để đảm bảo nguồn thu ngân sách ổn định mà không quá đàn áp nhập khẩu. Các loại hàng hóa chịu thuế thu ngân sách nên là những mặt hàng không quan trọng hoặc không quan trọng cho sản xuất, để đảm bảo một nguồn thuế ổn định mà không ảnh hưởng tiêu cực đến sản xuất trong nước và cuộc sống hàng ngày của người dân.

4.2.2 Thuế bảo vệ

Thuế bảo vệ được áp đặt để bảo vệ sự phát triển của các ngành công nghiệp trong nước. Tác động trực tiếp của các loại thuế như vậy là ngăn chặn cạnh tranh nước ngoài. Khi hàng hóa nước ngoài nhập vào thị trường nội địa, việc áp đặt thuế cao hơn cho những mặt hàng đó làm tăng giá cả của chúng, giảm tính cạnh tranh của chúng trên thị trường nội địa và tạo ra một môi trường thuận lợi hơn cho sự phát triển của các ngành công nghiệp trong nước. Ví dụ, bằng cách áp đặt thuế cao trên các bộ phận ô tô nhập khẩu, giá của các bộ phận nước ngoài tăng lên, khiến các nhà sản xuất ô tô trong nước có khả năng mua bộ phận từ các nhà cung cấp địa phương, từ đó thúc đẩy sự phát triển của ngành công nghiệp bộ phận ô tô trong nước và cải thiện mức độ công nghệ và năng lực sản xuất của nó.
Nếu mức thuế suất được đặt quá cao đến mức khoảng cách giá cả giữa sản phẩm trong nước và hàng hóa nhập khẩu biến mất hoặc thậm chí dẫn đến hàng hóa nhập khẩu đắt hơn hàng hóa sản xuất trong nước, loại thuế này được gọi là thuế cấm. Trong khi thuế cấm có thể bảo vệ hiệu quả các ngành công nghiệp trong nước khỏi sự cạnh tranh ngoại quốc, chúng cũng có thể dẫn đến sự thiếu áp lực cạnh tranh, làm giảm sự đổi mới và hiệu quả. Do đó, khi áp dụng các loại thuế bảo vệ, mức thuế cần được đặt dựa trên tình hình phát triển của ngành công nghiệp trong nước và cảnh quan cạnh tranh của thị trường quốc tế để vừa bảo vệ ngành công nghiệp trong nước và thúc đẩy sự phát triển và sự cạnh tranh của chúng.

4.2.3 Biểu thuế phân phối lại thu nhập

Thuế cân đối thu nhập là các loại thuế nhằm điều chỉnh phân phối thu nhập giữa các tầng lớp xã hội trong nước. Nguyên tắc đằng sau loại thuế này là điều chỉnh phân phối thu nhập xã hội bằng cách đặt các mức thuế khác nhau cho các loại hàng hóa nhập khẩu. Thuế cao được áp dụng cho hàng hóa xa xỉ, trong khi thuế thấp hoặc không thuế được áp dụng cho hàng hóa thiết yếu. Do hàng hóa xa xỉ thường được tiêu thụ bởi nhóm thu nhập cao, việc áp dụng thuế cao trên chúng tăng chi phí tiêu dùng cho người giàu, từ đó một phần nào đó phân phối lại thu nhập. Ngược lại, việc áp dụng thuế thấp hoặc miễn thuế cho hàng hóa thiết yếu giảm gánh nặng sống của nhóm thu nhập thấp, đảm bảo các nhu cầu cơ bản của cuộc sống của họ được đáp ứng.
Tương tự, thuế quan cao đối với hàng hóa nhập khẩu có lợi nhuận cao và thuế quan thấp hoặc không có thuế đối với hàng hóa có lợi nhuận thấp hơn hoặc không có lợi nhuận cũng có thể giúp đạt được phân phối lại thu nhập. Phương pháp này có thể hạn chế sự phát triển quá mức của các ngành công nghiệp có lợi nhuận, giảm chênh lệch thu nhập không hợp lý và thúc đẩy sự công bằng và ổn định xã hội. Trên thực tế, thuế quan phân phối lại thu nhập cần tính đến nhiều yếu tố, chẳng hạn như cơ cấu ngành công nghiệp trong nước, nhu cầu của người tiêu dùng và quan hệ thương mại quốc tế, để đảm bảo chính sách có thể đạt được hiệu quả tái phân phối như mong muốn mà không tác động tiêu cực đến phát triển kinh tế và cán cân thương mại.

4.3 Phân loại theo Phương pháp Thuế

4.3.1 Thuế Cụ Thể (Thuế Theo Tỷ Lệ Giá Trị)

Một thuế cụ thể là một loại thuế áp dụng dựa trên các đơn vị đo lường vật lý của sản phẩm, như trọng lượng, số lượng, chiều dài, thể tích hoặc diện tích. Công thức tính cho các loại thuế cụ thể như sau: Số tiền Thuế Cụ Thể = Số lượng Hàng hóa × Thuế Cụ Thể mỗi Đơn vị Sản phẩm. Ví dụ, lịch trình thuế 1992 của Liên minh châu Âu quy định một mức thuế là 40 đơn vị tiền tệ châu Âu cho mỗi 100 lít Champagne. Ở Trung Quốc, thuế cụ thể được áp dụng cho hàng hóa nhập khẩu như bia, dầu thô và các loại phim photosensitive.

Ưu điểm của thuế quan cụ thể nằm ở sự đơn giản của các thủ tục. Họ không yêu cầu cơ quan hải quan xác định quy cách, chất lượng hoặc giá cả hàng hóa, giúp họ dễ dàng tính toán. Tuy nhiên, do biểu thuế đơn vị được cố định, trong thời kỳ lạm phát giá, doanh thu thuế không tăng phù hợp với giá trị bán hàng của hàng hóa, điều này có thể dẫn đến giảm tương đối thu nhập tài chính. Ngược lại, trong thời kỳ giảm giá, gánh nặng thuế tăng lên, điều này có thể kìm hãm quá mức nhập khẩu. Thuế quan cụ thể áp đặt cùng một mức thuế đối với hàng hóa chất lượng thấp, giá thấp như đối với hàng hóa chất lượng cao, làm cho việc nhập khẩu các sản phẩm cấp thấp kém thuận lợi hơn, và do đó có tác dụng bảo vệ đối với các sản phẩm cao cấp hơn. Một số quốc gia phụ thuộc nhiều vào thuế quan cụ thể, đặc biệt là đối với nhập khẩu thực phẩm, đồ uống và dầu động vật và thực vật. Tại Hoa Kỳ, khoảng 33% các mặt hàng thuế quan phải chịu thuế quan cụ thể và ở Na Uy, thuế quan cụ thể chiếm 28%. Các nước phát triển, có hàng hóa xuất khẩu thường có chất lượng cao hơn, thường phải đối mặt với gánh nặng thuế quan cụ thể cao hơn nhiều so với các nước đang phát triển.

4.3.2 Thuế theo tỷ lệ giá trị

Một loại thuế giá trị gia tăng là một loại thuế được áp dụng dựa trên giá trị (giá) của hàng hóa, có nghĩa là nó được tính toán dưới dạng một phần trăm của tổng giá trị hoặc giá của hàng hóa nhập khẩu. Công thức tính thuế giá trị gia tăng như sau: Số tiền thuế giá trị gia tăng = Tổng giá trị của hàng hóa × Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng.

Trong việc thu thuế giá trị gia tăng, cơ quan hải quan phải xác nhận hoặc xác định giá trị hoặc giá cả của hàng hóa như là giá trị chịu thuế đầu tiên. Quá trình này được gọi là xác định giá trị hải quan. Hiện nay, hầu hết các nước phát triển xác định giá trị chịu thuế là giá bình thường, tức là giá đã thỏa thuận trong giao dịch giữa người mua và người bán độc lập dưới điều kiện thị trường tự do. Nếu số tiền trên hóa đơn phù hợp với giá bình thường, giá trên hóa đơn được sử dụng làm giá trị chịu thuế. Nếu giá trên hóa đơn thấp hơn giá bình thường, hải quan sẽ xác định giá trị dựa trên phương pháp định giá của họ. Một số nước sử dụng giá CIF (Chi phí, Bảo hiểm và Vận chuyển) hoặc giá FOB (Free On Board) làm giá trị chịu thuế, Trung Quốc sử dụng giá CIF để tính thuế nhập khẩu.

Thuế ad valorem được coi là công bằng hơn về gánh nặng thuế vì số tiền thuế tăng hoặc giảm tùy theo giá cả và chất lượng hàng hóa, điều này phù hợp với nguyên tắc công bằng trong thuế. Khi tỷ lệ thuế duy trì không đổi, số tiền thuế tăng theo giá của hàng hóa, có thể tăng doanh thu ngân sách và bảo vệ ngành công nghiệp trong nước. Việc thu thuế ad valorem tương đối đơn giản, vì đối với cùng loại hàng hóa, không cần phân loại chúng chi tiết dựa trên chất lượng, và tỷ lệ thuế rõ ràng và dễ so sánh giữa các quốc gia khác nhau. Tuy nhiên, thuế ad valorem cũng có một số hạn chế. Việc xác định giá trị chịu thuế có thể phức tạp và yêu cầu đánh giá và xác nhận hải quan chuyên nghiệp, điều này làm tăng độ khó và chi phí thu thuế. Hơn nữa, có thể có một mức độ chủ quan và không chắc chắn nhất định trong quá trình định giá.

4.3.3 Phí Thuế Hợp Chất

Một loại thuế hỗn hợp là một loại thuế kết hợp cả thuế theo tỷ lệ giá trị và thuế cố định. Trong thực tế, đối với một số sản phẩm, hải quan có thể áp dụng cả thuế theo tỷ lệ giá trị và một khoản thuế cố định để tính toán tổng thuế. Ví dụ, các sản phẩm điện tử cao cấp có thể chịu một phần trăm cố định của thuế theo tỷ lệ giá trị dựa trên giá trị của chúng, cùng với một khoản thuế cố định dựa trên số lượng.

Thuế hỗn hợp kết hợp những ưu điểm của cả thuế theo tỷ lệ giá trị và thuế cố định, bù đắp cho nhược điểm của một phương pháp thuế duy nhất. Nó có thể điều chỉnh doanh thu thuế theo biến động giá cả hàng hóa, đảm bảo rằng thuế vẫn phụ thuộc vào giá trị của hàng hóa, đồng thời kiểm soát lượng hàng hóa thông qua thuế cố định, giúp ổn định doanh thu thuế và điều tiết thương mại.

Đối với hàng hóa có biến động giá lớn nhưng lượng tương đối ổn định, một hệ thống tarif hỗn hợp có thể tránh sự không ổn định trong doanh thu thuế phát sinh từ biến động giá dưới một hệ thống chỉ dựa trên giá trị, đồng thời vượt qua các hạn chế của một hệ thống chỉ dựa trên tarif cụ thể, có thể không phản ánh đầy đủ sự khác biệt về giá cả. Việc thu thuế theo hệ thống tarif hỗn hợp tương đối phức tạp, vì nó đòi hỏi sự cân nhắc cả về giá trị và lượng hàng hóa. Điều này đặt ra yêu cầu cao hơn đối với năng lực quản lý hải quan và chuyên môn kỹ thuật. Trong thực tế, hải quan phải xác định chính xác tỷ lệ và số tiền phù hợp cho tarif dựa trên giá trị và tarif cụ thể để đảm bảo rằng chính sách tarif là hợp lý và hiệu quả.

4.4 Phân loại Thuế Hải quan Dựa trên Các Chức năng Cụ thể (Thuế Đặc biệt)

4.4.1 Thuế chống bán phá giá

Thuế chống bán phá giá là mức thuế đặc biệt áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu được bán với giá thấp hơn giá trị thông thường, nhằm chống lại hành vi bán phá giá và bảo vệ các ngành công nghiệp trong nước. Khi hàng hóa nước ngoài vào thị trường trong nước với giá thấp hơn giá trị thông thường, gây ra hoặc đe dọa gây thiệt hại vật chất cho ngành sản xuất trong nước, nước nhập khẩu có thể áp dụng thuế chống bán phá giá đối với hàng hóa này. Việc áp thuế chống bán phá giá làm tăng giá hàng hóa bán phá giá, khôi phục giá về mức hợp lý tại thị trường nội địa, từ đó làm giảm lợi thế về giá và giảm thiểu tác động đến ngành sản xuất trong nước. Ví dụ, nếu một thương hiệu sản phẩm điện tử nước ngoài đang bị bán phá giá với giá thấp hơn giá vốn tại thị trường nội địa, gây ra sự sụt giảm thị phần và lợi nhuận cho các nhà sản xuất trong nước, chính phủ có thể investiGate.io và áp thuế chống bán phá giá để bảo vệ ngành công nghiệp điện tử trong nước. Việc áp thuế chống bán phá giá phải tuân theo các thủ tục pháp lý nghiêm ngặt, thường yêu cầu điều tra và xác định thiệt hại để đảm bảo tính công bằng và hợp pháp.

4.4.2 Thuế chống bán phá giá

Thuế đối kháng là thuế quan đặc biệt áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu đã nhận được trợ cấp từ chính phủ hoặc doanh nghiệp nước ngoài, nhằm bù đắp lợi thế cạnh tranh không lành mạnh mà các khoản trợ cấp này tạo ra và bảo vệ các ngành công nghiệp trong nước khỏi cạnh tranh không lành mạnh. Khi chính phủ hoặc doanh nghiệp nước ngoài cung cấp trợ cấp cho hàng hóa xuất khẩu, khiến chúng có lợi thế về giá không hợp lý trên thị trường nội địa và gây tổn hại cho ngành công nghiệp trong nước, nước nhập khẩu có thể áp dụng thuế đối kháng đối với hàng hóa nhập khẩu này. Ví dụ, nếu một chính phủ nước ngoài cung cấp các khoản trợ cấp lớn cho xuất khẩu nông sản, cho phép họ thâm nhập thị trường nội địa với giá thấp hơn, gây hại cho ngành nông nghiệp trong nước, chính phủ có thể áp đặt thuế đối kháng sau khi điều tra để cân bằng cạnh tranh thị trường và bảo vệ ngành nông nghiệp trong nước. Giống như thuế chống bán phá giá, việc áp thuế đối kháng cũng đòi hỏi phải tuân thủ các luật và quy định liên quan, với các cuộc điều tra và quyết định nghiêm ngặt để đảm bảo rằng các biện pháp dựa trên các nguyên tắc công bằng và hợp lý.

4.4.3 Phản Động Thuế

Thuế quan trả đũa là một biện pháp được thực hiện bởi một quốc gia để bảo vệ lợi ích của mình nhằm đối phó với các hạn chế thương mại không công bằng hoặc phân biệt đối xử do nước ngoài áp đặt đối với hàng hóa, tàu, doanh nghiệp, đầu tư hoặc sở hữu trí tuệ. Nó liên quan đến việc áp thuế cao hơn đối với hàng hóa nhập khẩu từ quốc gia vi phạm. Ví dụ, khi một quốc gia thấy rằng hàng xuất khẩu của mình sang một quốc gia khác phải chịu các hạn chế thuế quan bất hợp lý hoặc các rào cản thương mại khác, quốc gia đó có thể áp đặt thuế quan trả đũa đối với một số hoặc tất cả hàng hóa nhập khẩu từ quốc gia đó để gây áp lực buộc nước ngoài thay đổi chính sách thương mại không công bằng. Sau khi Mỹ áp thuế đối với một số hàng hóa Trung Quốc, Trung Quốc đã trả đũa bằng cách áp thuế đối với một số hàng nhập khẩu của Mỹ như một phản ứng đối với chủ nghĩa bảo hộ thương mại của Mỹ. Việc áp đặt thuế quan trả đũa thường làm leo thang tranh chấp thương mại và tác động tiêu cực đến quan hệ thương mại song phương hoặc đa phương. Do đó, thuế quan trả đũa phải được cân nhắc cẩn thận về ưu và nhược điểm của chúng, và điều quan trọng là phải giải quyết tranh chấp thương mại thông qua đàm phán và đối thoại để duy trì quan hệ thương mại quốc tế ổn định.

4.4.4 Tariff Chênh lệch

Biểu thuế chênh lệch, còn được gọi là thuế chênh lệch, là mức thuế áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu dựa trên chênh lệch giá giữa hàng hóa đó và các sản phẩm tương tự trong nước. Khi giá nhập khẩu của một sản phẩm thấp hơn giá thị trường trong nước, một mức thuế chênh lệch được áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu dựa trên chênh lệch giá, đảm bảo rằng giá hàng hóa nhập khẩu phù hợp với giá trong nước, do đó loại bỏ lợi thế về giá của hàng nhập khẩu. Ví dụ, Liên minh châu Âu áp đặt thuế quan khác biệt đối với các sản phẩm nông nghiệp để bảo vệ sản xuất nông nghiệp nội bộ của mình. Khi các sản phẩm nông nghiệp nhập khẩu từ các nước ngoài EU có giá thấp hơn so với các sản phẩm trong EU, EU sẽ áp dụng mức thuế chênh lệch dựa trên chênh lệch giá, đảm bảo rằng các sản phẩm nông nghiệp trong nước vẫn cạnh tranh trên thị trường. Tỷ lệ chênh lệch thuế quan điều chỉnh theo chênh lệch giá giữa hàng hóa nhập khẩu và sản phẩm trong nước, mang lại sự linh hoạt và nhắm mục tiêu bảo vệ các ngành công nghiệp trong nước khỏi hàng nhập khẩu giá thấp.

4.4.5 Mức giá mùa

Một mức thuế mùa là một loại thuế được áp dụng trên hàng hoá có đặc tính theo mùa, như hoa quả, rau cải và quần áo, với các mức thuế thay đổi tùy thuộc vào mùa. Ví dụ, trong mùa cao điểm cho hoa quả, thuế nhập khẩu trên hoa quả có thể được tăng để ngăn chặn một luồng hàng hóa nhập khẩu giá rẻ đổ bộ làm suy yếu thị trường nội địa và làm tổn thương lợi ích của nông dân địa phương. Trong mùa xuân, thuế có thể được giảm để tăng nhập khẩu để đáp ứng nhu cầu nội địa. Cấu trúc thuế này giúp cân bằng cung cầu trên thị trường nội địa, ổn định giá cả nội địa, và bảo vệ lợi ích hợp lý của các ngành công nghiệp liên quan trên thị trường nội địa qua các mùa khác nhau. Bằng cách áp dụng thuế mùa, thời gian và lượng hàng nhập khẩu có thể được điều chỉnh, tránh sự biến động thị trường quá mức do yếu tố mùa và thúc đẩy sự phát triển ổn định của các ngành công nghiệp nội địa, đồng thời đảm bảo người tiêu dùng có thể tiếp cận hàng hóa với giá hợp lý suốt cả năm.

4.4.6 Ưu đãi Thuế

Biểu thuế ưu đãi là chính sách thuế quan cung cấp mức thuế thấp hơn hoặc miễn trừ cho hàng hóa nhập khẩu từ các quốc gia hoặc khu vực cụ thể, nhằm thúc đẩy thương mại và tăng cường hợp tác kinh tế. Thuế quan ưu đãi có nhiều hình thức khác nhau, chẳng hạn như thuế quan tối huệ quốc (MFN), thuế quan thỏa thuận, thuế quan ưu đãi đặc biệt và thuế quan hệ thống ưu đãi phổ cập (GSP). Thuế quan tối huệ quốc đề cập đến nguyên tắc rằng nếu một quốc gia cấp bất kỳ đặc quyền, miễn trừ hoặc lợi thế nào cho một nước thứ ba, quốc gia đó cũng phải dành sự đối xử tương tự cho bên kia. Việc đối xử thuế quan không phân biệt đối xử này thúc đẩy thương mại quốc tế công bằng và tự do. Thuế quan hiệp định là những thuế quan được cấp theo các hiệp định thương mại giữa hai hoặc nhiều quốc gia, trong đó mỗi bên đưa ra ưu đãi thuế quan đối với một số hàng hóa nhất định, thường thuận lợi hơn thuế MFN, tăng cường quan hệ kinh tế và hợp tác thương mại giữa các bên ký kết. Thuế quan ưu đãi đặc biệt cung cấp mức thuế thấp hoặc miễn trừ đặc biệt thuận lợi cho các quốc gia hoặc khu vực cụ thể, phản ánh sự hỗ trợ và hỗ trợ lẫn nhau cho các nước đang phát triển, chẳng hạn như thuế quan ưu đãi giữa EU và hơn 60 quốc gia và khu vực ở Châu Phi, Caribe và Thái Bình Dương theo Công ước Lomé. Thuế GSP là thuế quan do các nước phát triển cung cấp cho hàng nhập khẩu từ các nước hoặc khu vực đang phát triển, đặc biệt là đối với hàng hóa sản xuất và bán sản xuất, để khuyến khích phát triển kinh tế và tăng trưởng thương mại ở các nước này. Chính sách thuế quan ưu đãi làm giảm giá thành hàng hóa nhập khẩu, nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trường nội địa, thúc đẩy tự do hóa thương mại và toàn cầu hóa kinh tế, giúp tăng cường quan hệ hữu nghị và hợp tác giữa các quốc gia.

5. Cơ chế ảnh hưởng của thuế quan và Phân tích trường hợp

5.1 Cơ chế truyền giá

5.1.1 Trường hợp Mỹ áp đặt thuế quan đối với xe hơi Mexico

Trường hợp Mỹ áp đặt thuế quan đối với xe hơi Mexico rõ ràng thể hiện vai trò của thuế quan trong cơ chế truyền giá. Trong chuỗi cung ứng ô tô toàn cầu, Mexico là nhà cung cấp quan trọng của xe hơi và linh kiện đến Mỹ. Vào tháng 2 năm 2025, chính phủ Mỹ đã công bố áp đặt thuế 25% đối với xe hơi Mexico nhập khẩu. Biện pháp này ngay lập tức ảnh hưởng đến giá của các chiếc xe hơi Mexico trên thị trường Mỹ. Ví dụ, một chiếc xe hơi nhập khẩu từ Mexico ban đầu có giá 20.000 đô la sẽ đòi hỏi người nhập khẩu Mỹ phải trả thêm 5.000 đô la làm thuế do thuế 25%. Để duy trì biên lợi nhuận, người nhập khẩu sẽ tất yếu chuyển chi phí bổ sung này cho người tiêu dùng, làm tăng giá của chiếc xe lên 25.000 đô la. Điều này có nghĩa là người tiêu dùng sẽ cần phải trả thêm 5.000 đô la cho cùng một chiếc xe hơi nhập khẩu từ Mexico, tăng 25%.

Sự tăng giá không chỉ ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí mua sắm của người tiêu dùng mà còn kích hoạt một chuỗi phản ứng trong hệ thống định giá thị trường ô tô nội địa Mỹ. Sự tăng giá của ô tô Mexico tại Mỹ sẽ mang lại lợi thế về giá cả tương đối cho các nhà sản xuất ô tô nội địa Mỹ và các hãng ô tô nước ngoài khác, điều này có thể dẫn họ điều chỉnh chiến lược định giá của mình. Các nhà sản xuất ô tô Mỹ có thể tăng giá để đảm bảo lợi nhuận cao hơn, và các hãng ô tô nước ngoài khác có thể điều chỉnh giá cả của họ tương ứng để phản ứng với biến đổi thị trường. Hiệu ứng truyền tải giá cả này sẽ lan rộng trong toàn bộ thị trường ô tô, ảnh hưởng đến giá cả của các loại ô tô từ các thương hiệu và hạng mục khác nhau, cuối cùng gây ra sự tăng mức giá chung trên thị trường ô tô Mỹ.

5.2 Thay đổi cơ chế cung và cầu

5.2.1 Trường hợp Mỹ áp đặt thuế quan đối với các sản phẩm nông nghiệp của Mexico

Trường hợp Mỹ áp đặt thuế quan lên các sản phẩm nông nghiệp của Mexico phản ánh sâu sắc tác động của thuế quan trong cơ chế thay đổi cung cầu. Mexico là một nhà cung cấp quan trọng của các sản phẩm nông nghiệp cho Mỹ, và hai nước có mối liên kết chặt chẽ trong thương mại nông nghiệp. Sau khi Mỹ áp đặt thuế quan lên các sản phẩm nông nghiệp của Mexico, giá của những sản phẩm này trên thị trường Mỹ đã tăng ngay lập tức. Lấy ví dụ về cà chua Mexico: giá của cà chua Mexico, ban đầu là $1, có thể tăng lên $1.25 sau khi áp đặt thuế.

Sự tăng giá trực tiếp dẫn đến sự giảm nhu cầu tiêu dùng của người tiêu dùng Mỹ đối với các sản phẩm nông sản của Mexico. Người tiêu dùng thường xem xét giá cả khi mua các sản phẩm nông sản, và khi giá của các sản phẩm nông sản của Mexico tăng, họ có xu hướng giảm mua sắm của họ. Ngành dịch vụ thực phẩm của Mỹ, một người tiêu dùng chính của các sản phẩm nông sản của Mexico, có thể giảm mua sắm của họ từ Mexico và tìm kiếm các lựa chọn thay thế. Họ có thể chọn mua các sản phẩm nông sản được sản xuất trong nước, tăng nhu cầu cho các sản phẩm nông sản của Mỹ và tăng cường nông nghiệp trong nước. Hoặc họ có thể chuyển sang các nước khác, như Canada hoặc Chile, để nhập khẩu các sản phẩm nông sản tương tự, từ đó tăng thị phần của các sản phẩm của các nước này tại Mỹ.

Sự dịch chuyển cung cầu này không chỉ ảnh hưởng đến việc bán các sản phẩm nông sản mà còn ảnh hưởng đến sản xuất nông nghiệp và cấu trúc trồng trọt. Các nông dân Mỹ, nhìn thấy nhu cầu tăng về sản phẩm nông nghiệp trong nước, có thể mở rộng diện tích trồng và sản xuất để đáp ứng nhu cầu thị trường và kiếm được nhiều lợi nhuận hơn. Ngược lại, các nhà sản xuất nông sản Mexico, đối mặt với nhu cầu giảm trong thị trường Mỹ, có thể gặp khó khăn với hàng hóa tồn kho. Họ có thể giảm việc canh tác các sản phẩm bị ảnh hưởng bởi thuế và điều chỉnh chiến lược trồng trọt của mình, chuyển sang các loại cây không bị ảnh hưởng bởi thuế hoặc có nhu cầu thị trường tương đối ổn định. Hoặc họ có thể tìm kiếm thăm dò các thị trường quốc tế khác để giảm sự phụ thuộc của họ vào thị trường Mỹ.

5.3 Cơ chế Điều chỉnh Sản xuất

Vụ việc của các mức thuế Mỹ đối với Mexico thúc đẩy việc điều chỉnh sản xuất bởi các doanh nghiệp

Thuế của Mỹ đối với Mexico đã khiến các doanh nghiệp điều chỉnh chiến lược sản xuất của họ để đáp ứng các biến đổi thị trường do thuế gây ra. Các công ty Mỹ và Mexico trong quá trình này đã thực hiện các biện pháp điều chỉnh khác nhau.

Đối với các công ty Mỹ, sự tăng giá sản phẩm của Mexico do thuế tạo ra một môi trường thị trường thuận lợi hơn. Họ có thể mở rộng sản xuất để điền vào khoảng trống thị trường. Trong ngành công nghiệp ô tô, các nhà sản xuất xe hơi Mỹ, trước đây đối mặt với áp lực từ sự cạnh tranh với các chiếc xe nhập khẩu từ Mexico, bây giờ tìm thấy cơ hội để tăng thị phần khi giá các chiếc xe Mexico tăng, và sự cạnh tranh của họ giảm. Họ có thể tăng sản xuất, đầu tư nhiều hơn vào việc nâng cấp trang thiết bị sản xuất, và vào nghiên cứu và phát triển để cải thiện hiệu suất sản xuất và chất lượng sản phẩm, nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường về xe hơi. Các nhà sản xuất Mỹ cũng có thể tăng mua hàng từ các nhà cung cấp linh kiện trong nước, điều này sẽ thúc đẩy sự phát triển của ngành công nghiệp linh kiện ô tô trong nước và cải thiện thêm chuỗi cung ứng ô tô trong nước.

Các công ty Mexico, ngược lại, bị ảnh hưởng trực tiếp bởi thuế, và sản phẩm của họ đã giảm đáng kể về tính cạnh tranh trên thị trường Mỹ, dẫn đến số lượng đơn đặt hàng giảm đi. Để đối phó với tình hình này, các công ty Mexico có thể giảm xuất khẩu sang Mỹ và tích cực tìm kiếm thăm dò các thị trường quốc tế khác, như Châu Âu hoặc Châu Á, để giảm sự phụ thuộc vào thị trường Mỹ. Một số công ty ô tô Mexico có thể chuyển một phần sản xuất sang các nước có thuế thấp hơn, như Canada hoặc Đông Nam Á. Những khu vực này cung cấp mức thuế và lợi thế chi phí sản xuất tương đối thấp, giúp các công ty giảm chi phí và tăng tính cạnh tranh của họ trên thị trường quốc tế. Các công ty Mexico cũng có thể tăng đầu tư vào thị trường nội địa của họ, cải thiện phần thị phần và tăng cường nhận thức thương hiệu và nỗ lực tiếp thị để giảm thiểu các mất mát trên thị trường Mỹ.

6. Tác động của thuế quan đối với các bên liên quan khác nhau

6.1 Ảnh hưởng đối với Người tiêu dùng

6.1.1 Nghiên cứu trường hợp: Người tiêu dùng Mỹ bị ảnh hưởng bởi thuế

Một ví dụ rõ ràng về cách thuế quan ảnh hưởng đến người tiêu dùng có thể được nhìn thấy trong trường hợp người tiêu dùng Mỹ mua hàng hóa từ Mexico. Khi Mỹ áp thuế đối với các sản phẩm của Mexico, giá của những hàng hóa này tại thị trường Mỹ tăng lên đáng kể. Trong trường hợp các sản phẩm nông nghiệp, Mexico là nhà cung cấp hàng hóa quan trọng cho Hoa Kỳ. Ví dụ, nếu Mỹ áp thuế đối với bơ Mexico, giá bơ sẽ tăng từ 2 USD/pound lên 2,50 USD/pound sau mức thuế 25%. Đối với người tiêu dùng trung bình ở Mỹ, điều này có nghĩa là họ sẽ cần phải trả nhiều tiền hơn cho cùng một lượng bơ, làm tăng chi phí sinh hoạt. Nếu một hộ gia đình Mỹ mua 10 pound bơ mỗi tháng, họ sẽ chi 20 đô la trước thuế quan và 25 đô la sau thuế quan, thêm 5 đô la mỗi tháng.

Trong lĩnh vực ô tô, Mexico cũng là một nhà cung cấp quan trọng của ô tô và linh kiện ô tô cho Mỹ. Sự áp đặt thuế quan trên các chiếc ô tô Mexico làm tăng giá của những chiếc xe này trên thị trường Mỹ. Một chiếc ô tô ban đầu giá 20.000 đô la sẽ tăng lên 25.000 đô la sau khi áp đặt thuế 25%. Đối với người tiêu dùng Mỹ, chi phí mua một chiếc ô tô tăng thêm 5.000 đô la, điều này có thể khiến một số người tiêu dùng từ chối mua các chiếc xe nhập khẩu từ Mexico hoặc chọn các thương hiệu khác với giá thấp hơn, qua đó ảnh hưởng đến lựa chọn tiêu dùng và chất lượng cuộc sống của họ.

Các đợt tăng giá do thuế có thể gây ra một loạt các hiệu ứng lan rộng. Người tiêu dùng phải trả nhiều hơn cho hàng hóa Mexico có thể giảm chi tiêu cho các mặt hàng khác như giải trí và du lịch, điều này có thể làm giảm tổng cộng chi tiêu trên thị trường. Giá cao cũng có thể làm giảm thu nhập thực, ảnh hưởng đến sự hài lòng và hạnh phúc của người tiêu dùng.

6.2 Ảnh hưởng đối với Doanh nghiệp

6.2.1 Trường hợp nghiên cứu: Các doanh nghiệp Mỹ bị ảnh hưởng bởi thuế

Các doanh nghiệp Mỹ đối mặt với nhiều thách thức do thuế quan. Nhiều công ty Mỹ phụ thuộc vào Mexico cho chuỗi cung ứng của họ, vì Mexico cung cấp một lượng lớn linh kiện ô tô và nguyên liệu cho các doanh nghiệp Mỹ. Sau khi áp đặt thuế quan lên hàng hóa Mexico, chi phí mua sắm cho những công ty này tăng đột ngột. Ví dụ, một nhà sản xuất ô tô nổi tiếng của Mỹ nhập khẩu linh kiện ô tô từ Mexico đã thấy chi phí của từng chiếc xe tăng lên khoảng 1.000 đô la sau khi tăng thuế. Điều này làm tăng chi phí sản xuất của các phương tiện và siết chặt biên lợi nhuận.

Để đáp ứng với những chi phí tăng cao này, các doanh nghiệp có thể thực hiện một loạt các biện pháp, nhưng những giải pháp này thường đi kèm với những vấn đề bổ sung. Các công ty có thể tăng giá sản phẩm để chuyển gánh chi phí tăng lên người tiêu dùng. Tuy nhiên, điều này có thể khiến sản phẩm của họ trở nên kém cạnh tranh trên thị trường, vì người tiêu dùng có thể chọn các thương hiệu khác phù hợp hơn. Sau khi tăng giá ô tô lên 1.000 đô la, thị phần của nhà sản xuất có thể giảm do người tiêu dùng chuyển sang các thương hiệu khác, dẫn đến giảm doanh số bán hàng.

Doanh nghiệp cũng có thể cố gắng tìm kiếm nguồn cung ứng thay thế để giảm chi phí mua sắm. Tuy nhiên, việc tìm kiếm nhà cung cấp mới đòi hỏi thời gian và tiền bạc, và có sự không chắc chắn về chất lượng và sự ổn định của nguồn cung ứng từ nhà cung cấp mới. Quá trình chuyển đổi nhà cung cấp có thể gây ra gián đoạn sản xuất, ảnh hưởng đến hoạt động và sản xuất bình thường.

6.2.2 Nghiên cứu trường hợp: Doanh nghiệp Mexico bị ảnh hưởng bởi thuế quan

Các doanh nghiệp Mexico cũng bị ảnh hưởng đáng kể bởi chính sách thuế của Mỹ. Là đối tác thương mại quan trọng của Mỹ, nhiều doanh nghiệp Mexico phụ thuộc nhiều vào việc xuất khẩu sang Mỹ. Khi Mỹ áp đặt thuế vào hàng hóa Mexico, những doanh nghiệp này đối mặt với sự suy giảm trong nhu cầu tại thị trường Mỹ. Ví dụ, một nhà sản xuất quần áo tại Mexico chủ yếu xuất khẩu sang Mỹ đã ghi nhận một sự giảm đáng kể trong số đơn hàng sau khi áp đặt thuế. Ban đầu xuất khẩu 100.000 sản phẩm quần áo mỗi năm sang Mỹ, công ty này đã thấy lượng đơn hàng giảm xuống còn 50.000 sản phẩm sau khi tăng thuế—giảm một nửa số đơn hàng của họ.

Sự suy giảm đáng kể về đơn đặt hàng đã ảnh hưởng nghiêm trọng đến sản xuất và hoạt động của công ty Mexico. Công ty đã phải giảm quy mô sản xuất và sa thải trở thành một phản ứng phổ biến. Để giảm chi phí, nhà sản xuất quần áo đã phải sa thải một nửa số nhân viên của mình, dẫn đến mất việc và ảnh hưởng tiêu cực đến nền kinh tế địa phương và ổn định xã hội. Sự suy giảm trong đơn đặt hàng cũng dẫn đến việc tích lũy hàng tồn kho chưa bán hết, gây ra vấn đề về dòng tiền. Công ty không thể bán sản phẩm của mình đúng thời gian và việc tích lũy hàng tồn kho ngày càng tăng đã ràng buộc nhiều vốn, ngăn cản công ty hoạt động bình thường. Để giảm áp lực về dòng tiền, công ty có thể phải giảm giá sản phẩm để thúc đẩy bán hàng, nhưng điều này lại làm giảm lợi nhuận, đẩy doanh nghiệp vào tình hình khó khăn hơn nữa.

6.3 Tác động đối với Chuỗi cung ứng Toàn cầu

6.3.1 Nghiên cứu trường hợp: Các công ty đa quốc gia điều chỉnh bố trí sản xuất

Thuế quan có tác động đáng kể đến chuỗi cung ứng toàn cầu, buộc nhiều công ty đa quốc gia phải điều chỉnh bố cục sản xuất. Ví dụ, các công ty như Samsung và LG ở Hàn Quốc, do mối đe dọa thuế quan của Mỹ đối với Mexico, đã xem xét chuyển sản xuất từ Mexico sang các nước khác. Samsung, công ty sản xuất máy sấy ở Querétaro, Mexico, đã xem xét chuyển sản xuất sang Nam Carolina để tránh tăng chi phí liên quan đến thuế quan. Công ty đã sản xuất máy giặt ở đó, và vì dây chuyền sản xuất máy giặt và máy sấy tương tự nhau, động thái này sẽ tương đối dễ dàng đối với Samsung. LG cũng có kế hoạch di dời việc sản xuất tủ lạnh và TV từ Mexico đến Tennessee và đã mua đất để xây dựng thêm các nhà máy.

Sự điều chỉnh trong bố trí sản xuất phản ánh sự tác động sâu rộng của thuế quan đối với chuỗi cung ứng toàn cầu. Khi đưa ra quyết định về bố trí sản xuất, các công ty đa quốc gia cần xem xét các yếu tố khác nhau như thuế quan, chi phí sản xuất và nhu cầu thị trường. Sự thay đổi trong thuế quan có thể thay đổi cấu trúc chi phí của một công ty và khiến họ phải đánh giá lại sự lựa chọn vị trí sản xuất của mình. Chuyển sản xuất từ Mexico sang Mỹ có thể tăng chi phí lao động và các chi phí khác nhưng có thể giúp tránh được các chi phí thuế quan cao, từ đó giảm tổng chi phí của công ty. Sự thay đổi này cũng ảnh hưởng đến sự ổn định và hiệu quả của chuỗi cung ứng toàn cầu. Sự thay đổi về vị trí sản xuất có thể yêu cầu tái tổ chức toàn bộ chuỗi cung ứng, bao gồm việc cung ứng nguyên liệu và logistics, điều này có thể tăng sự phức tạp và không chắc chắn.

Kết luận

Thuế quan, như là thuế mà chính phủ áp đặt lên người nhập khẩu và xuất khẩu khi hàng hóa đi qua biên giới hải quan của một quốc gia, được đặc trưng bởi tính bắt buộc, không thể bồi thường và có sẵn sàng trước, điều này làm cho chúng trở nên khác biệt so với các loại thuế trong nước khác.

Mục đích của thuế quan là đa dạng và bao gồm bảo vệ các ngành công nghiệp trong nước, tăng doanh thu ngân sách và điều chỉnh cân đối thương mại. Khi bảo vệ các ngành công nghiệp trong nước, thuế quan làm tăng chi phí hàng hóa nhập khẩu, tạo điều kiện cho sự phát triển của các ngành công nghiệp trong nước. Tuy nhiên, sự bảo hộ quá mức trong dài hạn có thể dẫn đến thiếu sự cạnh tranh. Đối với việc tăng doanh thu ngân sách, tầm quan trọng của thuế quan thay đổi tùy thuộc vào giai đoạn phát triển và từng quốc gia cụ thể. Khi điều chỉnh cân đối thương mại, thuế quan có thể ảnh hưởng đến quy mô nhập khẩu và xuất khẩu, nhưng cũng có thể dẫn đến tranh chấp thương mại.

Có một loạt các loại thuế. Dựa trên đối tượng chịu thuế, chúng có thể được phân loại thành thuế nhập khẩu, thuế xuất khẩu và thuế lưu thông. Dựa trên mục đích thu thập, chúng bao gồm thuế quan trọng, thuế bảo vệ và thuế phân phối thu nhập. Dựa trên phương pháp thuế, có thuế ad valorem, thuế cụ thể và thuế hợp chất. Dựa trên chức năng cụ thể của họ, có nhiệm vụ chống bán phá giá, nhiệm vụ chống trợ cấp, thuế trả đũa, thuế phân biệt giá, thuế mùa và thuế ưu đãi. Mỗi loại thuế đều có mục đích và cơ chế độc đáo của riêng mình.

Cơ chế tác động của thuế quan là phức tạp và rộng lớn. Thông qua cơ chế truyền giá, thuế quan ảnh hưởng đến giá cả của hàng hóa, từ đó thay đổi cung cầu thị trường, thúc đẩy các công ty điều chỉnh chiến lược sản xuất của họ. Khi Mỹ áp đặt thuế quan lên hàng hóa Mexico, giá các sản phẩm Mexico trên thị trường Mỹ tăng, dẫn đến sự giảm cầu của người tiêu dùng và thay đổi trong bố cục sản xuất doanh nghiệp. Những thay đổi này có tác động sâu rộng đối với người tiêu dùng, doanh nghiệp và chuỗi cung ứng toàn cầu. Đối với người tiêu dùng, thuế quan tăng chi phí sinh hoạt và ảnh hưởng đến lựa chọn tiêu dùng của họ. Đối với doanh nghiệp, chúng tăng chi phí sản xuất và thay đổi cảnh cạnh tranh trên thị trường. Đối với chuỗi cung ứng toàn cầu, thuế quan dẫn đến các điều chỉnh trong bố cục sản xuất, tăng độ không chắc chắn của chuỗi cung ứng.