12 月 31 日、2026 年が近づく中、アメリカの暗号資産投資家はこれまでとは全く異なる税務環境に直面しようとしています。2025 年の取引、2026 年の申告シーズンに集中して施行される新規規則は、業界内で暗号税務の「分水嶺の時期」と呼ばれています。主要な変更の一つは Form 1099-DA です。2025 年以降、アメリカの中央集権型取引所などの「ブローカー」は IRS に対してユーザーの暗号資産の売却・処分状況を報告し、2026 年には初めて 1099-DA フォームを送付します。初期のフォームはほとんどの場合、売却金額（総収益）のみを含み、コストベース（原価）は含まれません。納税者が自ら明確に申告できなかった場合、IRS はコストをゼロとみなして自動的に税務通知を送る可能性があります。同時に、「ウォレットごとにコストを計算する」方式が従来の「統一資金プール」方式に取って代わることになります。IRS は各取引プラットフォームのアカウントやウォレットごとにコストを追跡し、売却時にはそのウォレット内の資産バッチと一致させることを求めています。これは複数の取引所、DeFi、セルフカストディアルユーザーにとって特に影響が大きいです。業界の税務専門家は、過去の帳簿を再構築し、すべてのオンチェーン・オフチェーンの取引記録を整理する作業は、一度きりの非常に煩雑な工程になると指摘しています。IRS は 2024-28 年のプログラムで移行期間のセーフハーバーを提供していますが、コンプライアンスの窓口期間は短く、実際に完了している投資家は多くありません。税務の専門家は、事前に準備をしないと、2026 年の申告シーズンはデータの不一致により「自動的にトリガーされる可能性がある」と警告しています。よりデータ化され、厳格な IRS の規制の下、積極的に記録を取り、早めに計画を立て、暗号資産に詳しい税務専門家と早期に連携することが、暗号投資家にとっての「必修科目」となりつつあります。
分析：暗号資産税務「分水嶺」が近づく、2026年の申告シーズンは地雷原となる可能性
12 月 31 日、2026 年が近づく中、アメリカの暗号資産投資家はこれまでとは全く異なる税務環境に直面しようとしています。2025 年の取引、2026 年の申告シーズンに集中して施行される新規規則は、業界内で暗号税務の「分水嶺の時期」と呼ばれています。主要な変更の一つは Form 1099-DA です。2025 年以降、アメリカの中央集権型取引所などの「ブローカー」は IRS に対してユーザーの暗号資産の売却・処分状況を報告し、2026 年には初めて 1099-DA フォームを送付します。初期のフォームはほとんどの場合、売却金額（総収益）のみを含み、コストベース（原価）は含まれません。納税者が自ら明確に申告できなかった場合、IRS はコストをゼロとみなして自動的に税務通知を送る可能性があります。同時に、「ウォレットごとにコストを計算する」方式が従来の「統一資金プール」方式に取って代わることになります。IRS は各取引プラットフォームのアカウントやウォレットごとにコストを追跡し、売却時にはそのウォレット内の資産バッチと一致させることを求めています。これは複数の取引所、DeFi、セルフカストディアルユーザーにとって特に影響が大きいです。業界の税務専門家は、過去の帳簿を再構築し、すべてのオンチェーン・オフチェーンの取引記録を整理する作業は、一度きりの非常に煩雑な工程になると指摘しています。IRS は 2024-28 年のプログラムで移行期間のセーフハーバーを提供していますが、コンプライアンスの窓口期間は短く、実際に完了している投資家は多くありません。税務の専門家は、事前に準備をしないと、2026 年の申告シーズンはデータの不一致により「自動的にトリガーされる可能性がある」と警告しています。よりデータ化され、厳格な IRS の規制の下、積極的に記録を取り、早めに計画を立て、暗号資産に詳しい税務専門家と早期に連携することが、暗号投資家にとっての「必修科目」となりつつあります。