インドの暗号化資産の税制と規制政策の詳細

1. はじめに

インドは世界で5番目の経済体であり、人口は約14.4億人です。近年、経済成長率は6.5%前後を維持しています。2023年のインドのGDPは3.53兆ドルに達し、イギリスを超えました。国際通貨基金は2024-2025年のインドの経済成長率が6.8%に達すると予測しています。インドの経済活動は主に投資によって推進されており、年次投資のGDP比率はパンデミック前の31.6%から2023年の33.7%に上昇しました。しかし、インドには明らかな経済の不均衡問題も存在し、総GDPと一人当たりGDPの差が大きく、経済構造や産業構造が深刻に偏っており、地域間の国民生活水準には大きな差があります。

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2. インドの基本的な税制の概要

2.1 インドの税制

インドの税制は憲法に基づいており、税収の徴収権は主に連邦中央政府と各州の間に集中しています。中央政府が徴収する税目には、直接税(法人税、所得税など)と間接税(商品およびサービス税、関税など)があります。インド税務局は税収の管理を担当し、その下部機関である中央直接税局が直接税を管理し、インド消費税および関税中央委員会が間接税を管理しています。

2.2法人所得税

インドの法人税の基本税率は30%です。一部の企業には特定の優遇税率が適用され、中小企業は25%、新規登録の製造業企業は15%などです。非居住者企業には通常40%の税率が適用されます。インドは全額または一部の免税、税率の引き下げ、還付など、多くの税制優遇措置を提供しています。

2.3 個人所得税

インドの個人所得税は分類綜合税制を採用しており、累進税率が適用されます。居住者は全世界の所得に対して課税され、非居住者はインドからの所得にのみ課税されます。税率は5%から30%までの範囲で、適切な追加税が加算されます。一部の福利厚生や手当は税制上の優遇を受けることができます。

2.4 商品およびサービス税

インドは2017年7月1日から商品およびサービス税(GST)を実施し、従来の付加価値税などの複数の税種を置き換えました。GSTの基本税率は4つの段階があり、5%、12%、18%、28%で、さらに0.25%と3%の特別税率も設定されています。

3. インドの暗号化資産税制

3.1 インドの暗号化税概要

インドは2022年4月1日から暗号資産取引の利益に対して30%の税率を課し、2022年7月1日から暗号資産の譲渡に対して1%の源泉徴収税(TDS)を課します。

3.2 暗号化税の適用

30%の税率は、暗号化通貨を法定通貨に売却する場合、暗号化通貨で取引する場合、暗号化通貨で支払う場合などに適用されます。暗号化通貨の贈与を受け取る場合やマイニングなどの特定の状況では、所得税率が適用されます。

3.3 源泉徴収(TDS)

投資家は暗号資産の譲渡に対して1%のTDSを支払う必要があります。取引所はTDSを源泉徴収する責任がありますが、P2P取引は購入者が責任を負います。特定の人は1会計年度内の取引額が5万ルピーを超えない場合、TDSが免除されます。

3.4 損失および紛失に関する税務規定

暗号化通貨の損失は他の利益の控除には使用できません。ハッキング攻撃などによる損失は通常、税金を支払う必要はありませんが、損失の控除を主張するのも難しいです。

4. インドの暗号資産規制制度の概要

インドは現在、包括的な暗号化通貨規制の枠組みを欠いています。政府の暗号化通貨に対する態度は揺れ動いており、暗号法案は何度も延期されています。業界内では自己規制を提唱し始めています。現在、規制は主に税金とマネーロンダリング対策に集中しています。

5. インドの暗号化資産の税制と規制制度のまとめと展望

インドは税収手段を通じて暗号資産の初歩的な管理を行っており、将来的にはより整備された規制政策を導入する可能性があります。Binanceのような国際取引所がインドに登録していることは、現地の規制に適応する意志を示しています。税収遵守とマネーロンダリング防止がインドの暗号資産エコシステムの持続的な発展において鍵となるでしょう。