世界の暗号資産税の透明性の構築における最新の進捗状況

2024年7月、透明性と税務情報交換のグローバルフォーラムは、経済協力開発機構と20か国グループに対し、暗号資産の税収透明性構築に関する最新の進展報告を提出しました。この報告は、暗号資産報告フレームワーク（CARF）の実施に関する世界的な最新の進展を詳述しています。

OECDとG20はCARFを利用して、暗号資産取引の透明化を確保し、脱税や回避税のリスクを減少させるために、世界的な自動税務情報交換を推進しています。現在、58のOECD加盟国が2027年末までにCARFの実施を完了すると発表しています。

レポートの主な内容

この報告書はまず、暗号資産の定義、用途、発展状況について紹介し、暗号資産が税務の透明性と情報交換において直面している課題を強調しています。その後、報告書はCARFの実施フレームワークについて詳述し、国内法の枠組み、国際法の枠組み、技術的枠組み、行政的枠組み、および機密性とデータ保護基準を含んでいます。報告書はまた、共同報告基準（CRS）の実施におけるグローバルフォーラムの経験を活用してCARFの実施を進める方法についても議論しています。

グローバルフォーラムの目標は、2027年にほとんどの関連する司法管轄区域で暗号資産の自動情報交換が開始されることを確保することです。この目標を達成するために、グローバルフォーラムは2024年末までにCARFのコミットメントプロセスを完了させるという重要な中間目標を設定しました。これは、2024年末までにグローバルフォーラムがCARFを実施する関連する司法管轄区域の大部分を特定し、これらの国々に関連する国内法を策定および通過させるよう促すことを意味します。

CARF実施進捗

CARFは、暗号資産の税務監視問題を解決し、税務当局に納税者と暗号資産活動に関する第三者データを提供するための統一された税情報交換フレームワークを構築することを目的としています。このフレームワークは、暗号通貨の仲介機関に対して、報告が必要な情報を特定するための詳細なデューデリジェンス要件を遵守することを求めており、これらの情報が税務当局に正確かつタイムリーに報告されることを保証します。

CARFの実施を支援するために、グローバルフォーラムはデータ報告および交換システムを含む必要な技術的枠組みを開発しています。これらのシステムは情報の正確性と安全性を確保し、各国間の効果的な協力を促進します。

各国政府は国内の立法枠組みを整備し、関連機関に対してデューデリジェンス手続きを実施し情報を報告するよう求める必要があります。また、報告された情報の国際的な交流を規定する国際法律の枠組みを構築し、情報を受信し交換するために必要な技術的枠組みを整える必要があります。さらに、各国は情報の交換が安全に行われ、適切に処理されることを保証するために、機密性とデータ保護に関する期待される基準を満たす必要があります。

CARFと自動情報交換システム

CARFは本質的にCRSによって確定された自動情報交換を暗号資産の分野に拡張するものです。自動情報交換は、税収の透明性を高め、国境を越えた脱税や節税を防ぐことを目的とした国際的な税務協力メカニズムです。CARFはこのメカニズムを暗号資産サービスプロバイダーに適用し、非居住者顧客の暗号資産情報を報告し、これらの顧客が所在する国の税務当局と自動的にこれらの情報を交換することを要求します。

自動情報交換の具体的な要件には、口座のデューデリジェンス、情報報告、データ保護とプライバシー、技術基準が含まれます。要件を遵守しない機関や納税者に対して、各国は罰金、営業許可の取り消し、出入国の制限など、さまざまな罰則を講じる可能性があります。

CARF導入の潜在的な影響

CARFの実施は以下の影響をもたらすと予想されています：

1. 税収の透明性を高め、税務当局が納税者の暗号資産の保有量と関連する収入をより正確に把握できるようにする。

2. 税収の公平な競争を促進し、特定の司法管轄区域が脱税や税回避の避難所になるのを防ぐ。

3. 政府の財政収入を増加させ、公共サービスに対する資金提供を増やす。

4. 金融システムと公共機関に対する公衆の信頼を強化し、金融市場の安定と発展を促進する。

全体的に見て、OECDおよびグローバルフォーラムは、CRSの経験を参考にしてCARFの実施を推進したいと考えています。同時に、グローバルフォーラムは特に発展途上国の参加に注目しており、彼らがCARFの実施から利益を得られることを確保し、彼らが「税の洼地」とならないようにしています。加密資産のグローバル性と匿名性の課題に対処するために、各国は加密資産の税収規制に関してより緊密に協力することが予想されます。CARFは将来的に世界の税収透明性を高め、脱税を減少させ、制度間の信頼とグローバルな合意を強化することが期待されています。