Memahami Pajak Kiddie: Aturan 2025 dan Strategi Praktis

Pajak anak tetap menjadi salah satu aturan pajak terpenting bagi keluarga dengan anak di bawah umur yang memiliki investasi. Serangkaian regulasi ini diberlakukan pada tahun 1986 untuk menutup celah pajak yang signifikan di mana orang tua kaya akan memindahkan penghasilan investasi ke anak-anak mereka untuk memanfaatkan tarif pajak yang lebih rendah. Sistem pajak anak saat ini terus menjalankan tujuan tersebut, memastikan bahwa penghasilan tidak earned—seperti dividen, bunga, dan keuntungan modal—yang mengalir ke anak di bawah umur dikenai pajak dengan tarif orang tua setelah melewati batas tahunan tertentu. Bagi keluarga yang mengelola investasi atas nama tanggungan yang lebih muda, memahami cara kerja pajak ini sangat penting untuk membuat keputusan keuangan yang tepat.

Siapa yang Terpengaruh oleh Aturan Pajak Anak?

Cakupan pajak anak lebih luas dari yang disadari banyak orang tua. Aturan ini berlaku untuk tiga kelompok tanggungan yang berbeda: anak di bawah usia 18 tahun, pelajar penuh waktu berusia 19-23 tahun yang memenuhi syarat sebagai tanggungan, dan tanggungan berusia 24 tahun atau lebih dalam kondisi tertentu. Agar seorang anak dikenai pajak anak, mereka harus memenuhi dua syarat utama: penghasilan investasi tidak earned mereka harus melebihi batas tahunan IRS, dan mereka tidak boleh menghasilkan lebih dari setengah dukungan mereka sendiri selama tahun pajak (untuk yang berusia 18 tahun ke atas).

Perbedaan utama terletak pada penghasilan earned dan unearned. Gaji dari pekerjaan paruh waktu, gaji, atau penghasilan dari wiraswasta selalu dikenai pajak dengan tarif anak tersebut sendiri, tanpa memandang jumlahnya. Pajak anak berlaku secara eksklusif pada penghasilan tidak earned—yaitu pengembalian pasif yang dihasilkan dari investasi. Perbedaan ini menciptakan peluang perencanaan yang sering diabaikan banyak keluarga.

Cara Kerja Batasan Pajak Anak Tahun 2025

Setiap tahun, IRS menyesuaikan batasan pajak anak untuk mengimbangi inflasi. Untuk tahun pajak 2025 (dilaporkan pada 2026), batasan ini telah diperbarui dari level tahun sebelumnya. Memahami struktur tiga tingkat ini sangat penting untuk menghitung kewajiban pajak yang sebenarnya.

Strukturnya biasanya dibagi sebagai berikut: tingkat pertama penghasilan tidak earned tetap sepenuhnya bebas pajak dengan tarif federal anak, tingkat kedua dikenai pajak dengan tarif pajak individu anak, dan setiap penghasilan yang melebihi tingkat kedua dikenai pajak dengan tarif marginal orang tua yang lebih tinggi—yaitu tarif yang mereka bayar pada bracket penghasilan tertinggi mereka.

Sebagai contoh konkret, pertimbangkan seorang anak berusia 15 tahun yang menerima $5.200 penghasilan tidak earned dari dividen saham dan bunga obligasi selama 2025. Berikut perhitungannya:

Bagian awal—sekitar $1.300—tidak dikenai pajak federal. Selanjutnya, sekitar $1.300 dikenai pajak dengan tarif anak, yang mungkin 10%, sehingga menghasilkan sekitar $130 pajak. Sisa $2.600 dikenai pajak dengan tarif marginal orang tua—jika orang tua berada di bracket 32%, ini menghasilkan tambahan pajak sebesar $832. Total kewajiban pajak sekitar $962 dari penghasilan investasi sebesar $5.200.

Batasan ini berubah setiap tahun, jadi keluarga harus memverifikasi angka tahun berjalan langsung dengan IRS atau profesional pajak daripada mengandalkan angka dari tahun sebelumnya.

Strategi Mengurangi Dampak Pajak Anak

Sebelum membahas metode pelaporan, keluarga memiliki beberapa strategi terbukti untuk mengurangi atau menghilangkan kewajiban pajak anak. Pendekatan ini berfokus pada pengelolaan jenis dan jumlah penghasilan investasi yang dihasilkan.

Prioritaskan Investasi Berorientasi Pertumbuhan: Salah satu strategi efektif adalah mengalihkan portofolio investasi ke saham yang menekankan apresiasi modal daripada distribusi dividen. Saham pertumbuhan ini menghasilkan penghasilan kena pajak minimal di tahun berjalan, menunda sebagian besar keuntungan sampai anak menjual saham tersebut—mungkin saat mereka tidak lagi dikenai aturan pajak anak.

Gunakan Akun yang Menguntungkan Pajak: Roth IRA dan rencana tabungan pendidikan 529 menawarkan manfaat pajak yang kuat. Penghasilan dalam akun ini tumbuh tanpa dikenai pajak (Roth IRA dengan penarikan yang memenuhi syarat) atau bertambah tanpa konsekuensi pajak tahunan (rencana 529). Pendekatan ini secara efektif melindungi pertumbuhan investasi dari pajak anak sama sekali.

Jaga Penghasilan di Bawah Batasan: Pendekatan paling sederhana, meskipun membutuhkan disiplin, adalah secara sengaja membatasi investasi yang menghasilkan penghasilan. Dengan menjaga penghasilan tidak earned anak di bawah batas tahunan, keluarga sepenuhnya menghindari kewajiban pajak anak. Metode ini sangat cocok untuk anak yang lebih muda atau dengan saldo investasi yang modest.

Dorong Penghasilan Earned: Karena penghasilan earned tidak dikenai batasan pajak anak, orang tua dapat membantu anak mengembangkan usaha sampingan atau pekerjaan paruh waktu. Ini mencapai dua tujuan sekaligus: memberikan penghasilan yang bebas dari pajak anak sekaligus mengajarkan tanggung jawab finansial.

Pelaporan dan Pembayaran Pajak Anak: Dua Metode Dijelaskan

Orang tua memiliki fleksibilitas dalam cara melaporkan dan membayar kewajiban pajak anak, dengan dua metode IRS yang berbeda.

Metode 1: Anak Mengajukan Sendiri

Jika penghasilan tidak earned anak melebihi batas saat ini, pengajuan laporan terpisah menggunakan Formulir IRS 8615 (“Pajak untuk Anak Tertentu yang Memiliki Penghasilan Tidak Earned”) akan menghitung secara tepat pajak yang harus dibayar dengan tarif orang tua. Metode ini memberikan kejelasan dan memastikan dokumentasi yang tepat. Anak mengajukan laporan lengkap mereka sendiri, dan Form 8615 secara otomatis menerapkan perhitungan pajak anak. Pendekatan ini cocok jika penghasilan anak jauh di atas batas atau jika orang tua ingin catatan pengajuan terpisah.

Metode 2: Orang Tua Melaporkan Penghasilan Anak

Sebagai alternatif, orang tua dapat memilih untuk memasukkan penghasilan investasi anak ke dalam laporan pajak mereka sendiri menggunakan Form IRS 8814 (“Pilihan Orang Tua untuk Melaporkan Bunga dan Dividen Anak”). Konsolidasi ini menyederhanakan pengajuan dengan menghilangkan laporan terpisah, tetapi meningkatkan penghasilan yang dilaporkan orang tua, yang berpotensi mempengaruhi tarif pajak mereka sendiri atau kelayakan untuk kredit berbasis penghasilan tertentu. Metode ini cocok jika penghasilan tidak earned anak tetap modest.

Kedua metode harus membayar pajak paling lambat 15 April untuk menghindari denda dan bunga.

Kapan Bimbingan Profesional Sangat Penting

Persimpangan aturan pajak anak, perencanaan investasi, dan strategi keuangan keluarga bisa menjadi sangat kompleks. Profesional pajak dan penasihat keuangan dapat menilai situasi spesifik keluarga—kepemilikan investasi, tingkat penghasilan, lokasi tempat tinggal, dan tujuan jangka panjang—untuk merancang strategi yang disesuaikan. Bimbingan profesional sangat berharga terutama ketika keluarga memiliki portofolio investasi besar, beberapa anak dengan situasi keuangan berbeda, atau kepemilikan dalam entitas pass-through.

Ringkasan Utama tentang Strategi Pajak Anak

Pajak anak secara fundamental membatasi kemampuan orang tua untuk menggunakan tarif pajak yang lebih rendah dari anak sebagai perlindungan penghasilan investasi. Namun, memahami mekanisme—batasan, metode pelaporan, dan opsi perencanaan strategis—mengubah batasan ini menjadi pengelolaan pajak yang dapat diatasi. Keluarga yang tetap mengikuti perkembangan penyesuaian batas tahunan dan mengeksplorasi akun yang menguntungkan pajak biasanya menemukan bahwa mengelola pajak anak menjadi lebih mudah daripada membebani. Kombinasi pemilihan investasi yang cermat, penggunaan akun yang menguntungkan pajak secara strategis, dan mendorong penghasilan earned biasanya menjadi fondasi perencanaan pajak anak yang efektif bagi kebanyakan keluarga.