Memaksimalkan Rencana 529 Anda: Memahami Batas Kontribusi Negara dan Strategi Pajak

Ketika berbicara tentang pendanaan pendidikan tinggi, rencana tabungan perguruan tinggi 529 menonjol sebagai salah satu kendaraan yang paling efisien secara pajak yang tersedia. Daya tariknya sederhana: kontribusi tumbuh bebas pajak, penarikan untuk pengeluaran pendidikan yang memenuhi syarat tidak dikenai pajak federal, dan banyak negara bagian menawarkan pengurangan pajak penghasilan untuk kontribusi yang dilakukan ke rencana mereka. Namun, menavigasi lanskap aturan kontribusi memerlukan pemahaman tentang berapa banyak yang sebenarnya dapat Anda sisihkan.

Berapa Banyak yang Bisa Anda Kontribusikan? Rincian per Negara Bagian

Lanskap kontribusi untuk rencana 529 sangat bervariasi tergantung di mana Anda tinggal, karena setiap negara bagian mengoperasikan programnya sendiri dengan aturan yang berbeda. Berikut adalah rincian lengkap batas kontribusi seumur hidup secara agregat di semua negara bagian per tahun 2025:

Kontribusi maksimum ke rencana 529 mencapai titik tertinggi di Arizona sebesar $575.000 per penerima manfaat, sementara Georgia dan Mississippi mempertahankan ambang terendah di $235.000. Perbedaan penting: batas ini berlaku per penerima manfaat, bukan per akun. Jika beberapa anggota keluarga membuka akun 529 terpisah untuk anak yang sama—misalnya, Anda dan kakek nenek keduanya menyumbang—jumlah gabungan di semua akun harus menghormati batas agregat penerima manfaat.

Memahami Dinamika Kontribusi Tahunan

Di sinilah hal-hal menjadi rumit: sementara batas seumur hidup secara agregat sudah jelas ditetapkan, umumnya tidak ada batas tahunan yang ketat tentang berapa banyak yang dapat Anda setor ke rencana 529 dalam satu tahun tertentu. Fleksibilitas ini memungkinkan kontribusi besar secara strategis jika keadaan memungkinkan.

Namun, ada batasan praktis. Banyak negara bagian membatasi berapa banyak kontribusi tahunan Anda ke 529 yang memenuhi syarat untuk pengurangan pajak penghasilan negara bagian. Pennsylvania menjadi contoh, hanya mengizinkan kontribusi hingga batas pengurangan pajak hadiah tahunan—$19.000 pada tahun 2025—untuk mendapatkan perlakuan pengurangan pajak. Di atas ambang batas itu, kontribusi tetap mengurangi batas akun 529 Anda tetapi tidak mengurangi penghasilan kena pajak Anda.

Pertimbangan pajak hadiah juga mempengaruhi strategi kontribusi. IRS mengklasifikasikan kontribusi 529 sebagai hadiah, artinya jumlah yang melebihi pengecualian tahunan dapat dihitung terhadap pengecualian pajak hadiah seumur hidup Anda. Ketentuan khusus, bagaimanapun, memungkinkan donor untuk melakukan kontribusi awal: Anda dapat menyetor lima tahun jumlah hadiah bebas pajak sekaligus ($95.000 per orang pada tahun 2025) ke dalam 529 tanpa memicu pajak hadiah, asalkan Anda tidak memberikan hadiah tambahan kepada penerima manfaat tersebut selama jangka waktu lima tahun itu.

Perencanaan Lintas Negara: Kapan Rencana dari Negara Bagian Lain Masuk Akal

Bagaimana jika batas maksimum kontribusi negara bagian Anda ke 529 tampaknya tidak cukup untuk mencapai tujuan Anda? Misalnya, Anda di Georgia menghadapi batas agregat seumur hidup sebesar $235.000 dan memperkirakan pengeluaran melebihi angka tersebut. Haruskah Anda mengalihkan dana ke rencana negara bagian lain?

Jawabannya tidak otomatis. Meskipun Anda memiliki kebebasan untuk berkontribusi ke program 529 negara bagian mana pun tanpa memandang tempat tinggal, ada beberapa pertimbangan yang perlu dievaluasi dengan hati-hati. Pertama, sebagian besar negara bagian yang menawarkan pengurangan pajak penghasilan mewajibkan Anda berpartisipasi dalam rencana negara bagian Anda sendiri untuk mengklaim manfaat tersebut—berkontribusi ke program tetangga biasanya kehilangan keuntungan itu. Kedua, batasan tempat tinggal berlaku pada beberapa rencana; tidak semua negara bagian menerima kontribusi dari luar negara bagian. Ketiga, rencana berbeda secara signifikan dalam struktur biaya, opsi investasi, dan kinerja dana.

Sebelum membuka akun 529 dari luar negara bagian hanya untuk mengakses batas agregat yang lebih tinggi, pertimbangkan apakah insentif pajak yang tersedia melalui negara bagian Anda sendiri lebih menguntungkan daripada kompleksitas administratif dan biaya yang mungkin lebih tinggi dari rencana alternatif. Batas kontribusi hanyalah salah satu faktor dalam proses pengambilan keputusan yang multifaset ini.