Memahami Pengurangan Di Atas Garis: Mengapa Mereka Lebih Penting Dari Yang Anda Kangka

Saat mengajukan pengembalian pajak penghasilan federal Anda, tidak semua pengurangan menawarkan nilai yang sama. Beberapa pengurangan dapat membuka manfaat pajak tambahan atau memperluas kelayakan Anda untuk kredit lainnya, menjadikannya secara strategis lebih kuat. Kunci untuk mengurangi kewajiban pajak Anda terletak pada memahami pengurangan mana yang termasuk dalam kategori premium ini dan bagaimana memanfaatkannya secara efektif.

Keunggulan Strategis dari Penyesuaian Pendapatan

Yang secara resmi disebut “penyesuaian terhadap pendapatan,” pengurangan di atas garis bekerja berbeda dari pengurangan standar. Mereka dikurangkan dari penghasilan bruto Anda sebelum penghitungan penghasilan kotor disesuaikan (AGI)—dan waktu ini sangat penting. Mengapa? Karena banyak kredit dan pengurangan pajak dalam kode pajak menggunakan AGI Anda sebagai ambang batas. Dengan menurunkan AGI Anda melalui pengurangan di atas garis, Anda dapat memenuhi syarat untuk penghematan pajak tambahan yang mungkin sebaliknya tidak dapat dijangkau.

Pertimbangkan skenario praktis: Misalnya Anda mendapatkan penghasilan $100.000 dan menghadapi biaya medis tidak diganti sebesar $7.500 dari rawat inap di rumah sakit. Biasanya, Anda hanya dapat mengurangi biaya medis yang melebihi 7,5% dari AGI Anda ($7.500 dalam kasus ini), yang berarti tidak ada pengurangan. Tetapi jika Anda mengklaim $20.000 dalam pengurangan di atas garis, AGI Anda turun menjadi $80.000. Sekarang ambang batas 7,5% menjadi $6.000, memungkinkan Anda mengurangi $1.500 dari biaya medis tersebut. Itulah efek pengganda dari menempatkan pengurangan ini dengan benar.

Pengurangan Di Atas Garis yang Umum Tersedia untuk Anda

Penyesuaian terhadap pendapatan ini diklaim di Bagian II Jadwal 1 dan meliputi:

Penyesuaian Terkait Pekerjaan:

• Biaya kelas yang tidak diganti oleh pendidik (hingga $250)
• Biaya bisnis untuk reservis militer, artis pertunjukan, dan pegawai pemerintah berbasis biaya
• Bagian dari pajak wiraswasta yang dapat dikurangkan
• Kontribusi ke rekening pensiun wiraswasta (SEP, SIMPLE, dan rencana yang memenuhi syarat)

Kesehatan dan Asuransi:

• Kontribusi rekening tabungan kesehatan (HSA)
• Premi asuransi kesehatan wiraswasta

Tabungan dan Pensiun:

• Kontribusi IRA tradisional
• Bunga pinjaman mahasiswa (hingga $2.500)
• Kontribusi Archer MSA
• Penalti penarikan awal dari rekening tabungan

Keadaan Kehidupan:

• Biaya relokasi militer
• Pembayaran tunjangan alimony (untuk putusan cerai sebelum 2019)

Donasi Amal (Penambahan Terbaru): Mulai pengajuan pajak 2020, Kongres mengizinkan sumbangan amal tertentu sebagai pengurangan di atas garis melalui CARES Act. Izin ini bersifat sederhana—$300 per pengembalian untuk 2020, diperluas untuk $300 untuk wajib pajak tunggal dan $600 untuk wajib pajak bersama di 2021—dan hanya berlaku untuk donasi tunai (mata uang, cek, kartu, transfer elektronik). Donasi properti tidak memenuhi syarat untuk perlakuan pengurangan di atas garis ini.

Pengurangan Di Bawah Garis: Alternatif Lain

Jika penyesuaian di atas garis tidak berlaku untuk situasi Anda, Anda tetap memiliki opsi. Di bawah garis AGI, wajib pajak memilih antara mengklaim pengurangan standar atau merinci pengeluaran individu di Jadwal A.

Sebagian besar—sekitar 90%—memilih pengurangan standar, jumlah tetap yang ditetapkan oleh IRS berdasarkan status pengajuan. Untuk pengembalian 2021, jumlah ini adalah:

• $12.550 (wajib pajak tunggal dan menikah mengajukan secara terpisah)
• $18.800 (kepala rumah tangga)
• $25.100 (pasangan menikah mengajukan bersama)

Merinci pengeluaran hanya masuk akal jika pengeluaran yang dapat dikurangkan melebihi ambang ini. Pengurangan itemisasi umum meliputi:

• Biaya medis tidak diganti di atas 7,5% dari AGI
• Pajak negara bagian dan lokal dibatasi hingga $10.000 (pajak properti, penghasilan, atau penjualan)
• Bunga hipotek hingga $750.000 dalam utang rumah
• Kontribusi amal
• Kerugian kerusakan terkait bencana dari kejadian yang dideklarasikan secara federal
• Kerugian perjudian dan amortisasi premi obligasi
• Biaya kerja terkait disabilitas

Memaksimalkan Strategi Perencanaan Pajak Anda

Perbedaan antara pengurangan di atas garis dan di bawah garis secara mendasar membentuk perencanaan pajak Anda. Karena penyesuaian terhadap pendapatan mengurangi AGI Anda sebelum perhitungan lain terjadi, mereka berfungsi sebagai dasar untuk penghematan tambahan. Memahami pengurangan mana yang berlaku untuk situasi Anda—dan urutan mengklaimnya—dapat secara signifikan menurunkan penghasilan kena pajak Anda. Meluangkan waktu untuk meninjau aturan ini atau berkonsultasi dengan profesional pajak membantu memastikan Anda menangkap setiap pengurangan yang memenuhi syarat dan membangun strategi pajak yang benar-benar meminimalkan apa yang harus Anda bayar.