Penjelasan Mendetail tentang Pajak dan Kebijakan Regulasi Aset Kripto di India

1. Pendahuluan

India adalah ekonomi terbesar kelima di dunia, dengan populasi sekitar 1,44 miliar. Dalam beberapa tahun terakhir, laju pertumbuhan ekonomi tetap sekitar 6,5%. Pada tahun 2023, PDB India mencapai 3,53 triliun dolar AS, melampaui Inggris. Dana Moneter Internasional memperkirakan bahwa tingkat pertumbuhan ekonomi India akan mencapai 6,8% pada 2024-2025. Kegiatan ekonomi India terutama didorong oleh investasi, dengan proporsi investasi tahunan terhadap PDB meningkat dari 31,6% sebelum pandemi menjadi 33,7% pada tahun 2023. Namun, India juga menghadapi masalah ketidakseimbangan ekonomi yang nyata, dengan perbedaan besar antara total PDB dan PDB per kapita, serta struktur ekonomi dan industri yang sangat miring, serta perbedaan tingkat hidup masyarakat antar daerah.

2. Ringkasan Sistem Pajak Dasar di India

2.1 Sistem Perpajakan India

Sistem perpajakan India didasarkan pada konstitusi, dengan hak pemungutan pajak terutama terpusat pada pemerintah pusat federal dan masing-masing negara bagian. Jenis pajak yang dipungut oleh pemerintah pusat termasuk pajak langsung ( pajak penghasilan perusahaan, pajak penghasilan pribadi, dan sebagainya ) serta pajak tidak langsung ( pajak barang dan jasa, bea masuk, dan sebagainya ). Direktorat Jenderal Pajak India bertanggung jawab untuk mengelola pajak, di mana Direktorat Pajak Langsung Pusat mengelola pajak langsung, dan Komisi Pusat Pajak Konsumsi dan Bea Cukai India bertanggung jawab untuk mengelola pajak tidak langsung.

2.2 Pajak Penghasilan Perusahaan

Tarif pajak penghasilan badan di India adalah 30%. Beberapa perusahaan memenuhi syarat untuk tarif pajak khusus, seperti perusahaan kecil dan menengah 25%, perusahaan produksi yang baru terdaftar 15%, dan lainnya. Perusahaan non-residen biasanya dikenakan tarif 40%. India juga menyediakan berbagai kebijakan insentif pajak, termasuk pembebasan pajak sepenuhnya atau sebagian, pengurangan tarif, dan pengembalian pajak.

2.3 Pajak Penghasilan Pribadi

Pajak penghasilan pribadi di India menerapkan sistem pajak terintegrasi yang terklasifikasi, dengan tarif pajak progresif. Individu yang merupakan penduduk dikenakan pajak atas penghasilan global mereka, sedangkan non-residen hanya dikenakan pajak atas penghasilan yang berasal dari India. Tarif pajak bervariasi dari 5% hingga 30%, ditambah dengan pajak tambahan yang sesuai. Beberapa tunjangan dan subsidi dapat menikmati pengurangan pajak.

2.4 Pajak barang dan jasa

India telah menerapkan Pajak Barang dan Jasa (GST) sejak 1 Juli 2017, menggantikan berbagai pajak sebelumnya seperti Pajak Pertambahan Nilai. Tarif dasar GST memiliki 4 tingkatan, yaitu 5%, 12%, 18%, dan 28%, serta terdapat dua tarif pajak khusus yaitu 0,25% dan 3%.

3. Sistem Perpajakan Aset Enkripsi di India

3.1 Ringkasan Pajak Enkripsi di India

India mulai 1 April 2022 mengenakan tarif pajak 30% atas keuntungan dari transaksi enkripsi, dan mulai 1 Juli 2022 mengenakan pajak potongan sumber 1% atas transfer aset enkripsi (TDS).

3.2 Situasi Penerapan Pajak Enkripsi yang Spesifik

Pajak sebesar 30% berlaku untuk penjualan cryptocurrency menjadi mata uang fiat, melakukan transaksi dengan cryptocurrency, dan menggunakan cryptocurrency untuk pembayaran, dan lain-lain. Dalam beberapa kasus seperti menerima cryptocurrency sebagai hadiah, penambangan, dan sebagainya, dikenakan pajak sesuai tarif pajak penghasilan pribadi.

3.3 Pemotongan Pajak Sumber ( TDS )

Investor harus membayar 1% TDS untuk transfer aset enkripsi. Bursa bertanggung jawab untuk memotong TDS, sementara transaksi P2P menjadi tanggung jawab pembeli. Orang tertentu yang melakukan transaksi tidak melebihi 50.000 rupee dalam satu tahun fiskal dapat dibebaskan dari TDS.

3.4 Ketentuan perpajakan terkait kerugian dan kehilangan

Kerugian cryptocurrency tidak dapat digunakan untuk mengurangi penghasilan lainnya. Kerugian yang disebabkan oleh serangan hacker biasanya tidak perlu dikenakan pajak, tetapi juga sulit untuk mengklaim pengurangan kerugian.

4. Gambaran Umum Regulasi Aset Enkripsi di India

India saat ini kekurangan kerangka regulasi cryptocurrency yang komprehensif. Sikap pemerintah terhadap cryptocurrency tidak konsisten, dan undang-undang cryptocurrency telah ditunda beberapa kali. Di dalam industri mulai mendorong regulasi mandiri. Saat ini, regulasi sebagian besar berfokus pada pajak dan langkah-langkah anti pencucian uang.

5. Ringkasan dan Prospek Pajak serta Regulasi Aset Enkripsi di India

India melakukan pengelolaan awal terhadap aset enkripsi melalui mekanisme perpajakan, dan mungkin akan meluncurkan kebijakan regulasi yang lebih lengkap di masa depan. Pertukaran internasional seperti Binance yang terdaftar di India menunjukkan niat untuk menyesuaikan diri dengan regulasi lokal. Kepatuhan pajak dan pencegahan pencucian uang akan menjadi kunci untuk perkembangan berkelanjutan ekosistem aset enkripsi di India.