Kemajuan Terbaru dalam Transparansi Pajak Aset Kripto Global

Pada bulan Juli 2024, Forum Global untuk Transparansi dan Pertukaran Informasi Pajak menyerahkan laporan kemajuan terbaru tentang transparansi pajak aset enkripsi kepada Organisasi Kerja Sama dan Pembangunan Ekonomi serta G20. Laporan ini merinci kemajuan terbaru dalam implementasi Kerangka Pelaporan Aset Enkripsi (CARF) secara global.

OECD dan G20 sedang memanfaatkan CARF untuk mendorong pertukaran informasi perpajakan otomatis secara global, untuk memastikan transparansi dalam perdagangan aset enkripsi, serta mengurangi risiko penghindaran dan pengelakan pajak. Saat ini, 58 negara anggota OECD telah mengumumkan bahwa mereka akan menyelesaikan implementasi CARF sebelum akhir tahun 2027.

Isi utama laporan

Laporan ini pertama-tama memperkenalkan definisi, kegunaan, dan perkembangan aset enkripsi, menekankan tantangan yang dihadapi aset enkripsi dalam transparansi pajak dan pertukaran informasi. Selanjutnya, laporan ini menjelaskan secara rinci kerangka implementasi CARF, termasuk kerangka legislasi domestik, kerangka hukum internasional, kerangka teknis, kerangka administratif, serta standar kerahasiaan dan perlindungan data. Laporan ini juga membahas bagaimana memanfaatkan pengalaman forum global dalam pelaksanaan standar pelaporan bersama (CRS) untuk memajukan implementasi CARF.

Tujuan Forum Global adalah memastikan bahwa sebagian besar yurisdiksi terkait mulai melakukan pertukaran informasi otomatis mengenai aset enkripsi pada tahun 2027. Untuk mencapai tujuan ini, Forum Global menetapkan sebuah tujuan menengah yang penting, yaitu menyelesaikan proses komitmen CARF sebelum akhir tahun 2024. Ini berarti bahwa pada akhir tahun 2024, Forum Global akan menentukan sebagian besar yurisdiksi terkait yang menerapkan CARF dan mendorong negara-negara ini untuk merumuskan dan mengesahkan undang-undang domestik yang relevan.

Kemajuan Implementasi CARF

CARF bertujuan untuk membangun kerangka kerja pertukaran informasi pajak yang terintegrasi, untuk mengatasi masalah pengaturan pajak aset enkripsi, dan memberikan lebih banyak data pihak ketiga mengenai wajib pajak dan aktivitas aset enkripsi kepada otoritas pajak. Kerangka kerja ini mengharuskan lembaga perantara cryptocurrency untuk mematuhi persyaratan uji tuntas yang rinci, untuk menentukan informasi yang harus dilaporkan, dan memastikan informasi tersebut dapat dilaporkan dengan akurat dan tepat waktu kepada otoritas pajak.

Untuk mendukung implementasi CARF, forum global sedang mengembangkan kerangka teknologi yang diperlukan, termasuk sistem pelaporan dan pertukaran data. Sistem ini akan memastikan akurasi dan keamanan informasi, serta memfasilitasi kerjasama yang efektif antara negara-negara.

Pemerintah di berbagai negara perlu membangun kerangka legislasi domestik yang mengharuskan lembaga terkait untuk melaksanakan prosedur due diligence dan melaporkan informasi; membangun kerangka hukum internasional yang mengatur pertukaran internasional informasi yang dilaporkan; membangun kerangka teknologi yang diperlukan untuk menerima dan menukar informasi; selain itu, negara-negara juga harus memenuhi standar yang diharapkan terkait kerahasiaan dan perlindungan data, untuk memastikan bahwa informasi yang dipertukarkan tetap aman dan ditangani dengan baik.

CARF dan Sistem Pertukaran Informasi Otomatis

CARF pada dasarnya memperluas pertukaran informasi otomatis yang ditentukan oleh CRS ke dalam bidang aset kripto. Pertukaran informasi otomatis adalah mekanisme kerja sama perpajakan internasional yang bertujuan untuk meningkatkan transparansi pajak, mencegah penghindaran pajak dan pengelakan pajak lintas batas. CARF menerapkan mekanisme ini kepada penyedia layanan aset kripto, yang mengharuskan mereka untuk melaporkan informasi aset kripto klien non-residen dan secara otomatis bertukar informasi tersebut dengan otoritas pajak negara tempat klien tersebut berada.

Persyaratan spesifik untuk pertukaran informasi otomatis mencakup due diligence akun, pelaporan informasi, perlindungan data dan privasi, serta standar teknis. Untuk lembaga atau wajib pajak yang tidak mematuhi persyaratan, negara-negara mungkin akan mengambil berbagai tindakan hukuman, termasuk denda, pencabutan izin usaha, pembatasan keluar masuk, dan lain-lain.

Potensi Dampak Implementasi CARF

Implementasi CARF diperkirakan akan menghasilkan dampak berikut:

1. Meningkatkan transparansi pajak, sehingga otoritas pajak dapat lebih akurat memahami jumlah aset enkripsi yang dimiliki oleh wajib pajak dan pendapatan terkait.

2. Mendorong persaingan pajak yang adil, mencegah beberapa yurisdiksi menjadi tempat berlindung untuk penghindaran pajak dan penghindaran pajak.

3. Meningkatkan pendapatan fiskal pemerintah untuk memberikan lebih banyak dukungan dana bagi layanan publik.

4. Meningkatkan kepercayaan publik terhadap sistem keuangan dan lembaga publik, serta mempromosikan stabilitas dan perkembangan pasar keuangan.

Secara keseluruhan, OECD dan forum global berharap dapat memanfaatkan pengalaman CRS untuk mendorong implementasi CARF. Pada saat yang sama, forum global juga sangat memperhatikan partisipasi negara-negara berkembang, baik untuk memastikan mereka dapat memperoleh manfaat dari pelaksanaan CARF maupun untuk mencegah mereka menjadi "tempat pajak yang rendah". Dapat diperkirakan, untuk menghadapi tantangan global dan anonimitas dari aset kripto, negara-negara akan bekerja sama lebih erat dalam menghadapi masalah regulasi pajak aset kripto. CARF diharapkan dapat meningkatkan transparansi pajak global di masa depan, mengurangi penghindaran pajak, dan memperkuat kepercayaan antar lembaga serta konsensus global.