Choisir votre plan de retraite : SEP IRA vs. IRA traditionnel et Roth IRA — Un guide complet pour les indépendants

Lorsque vous êtes travailleur indépendant ou que vous gérez une petite entreprise, le paysage de la planification de la retraite est très différent de celui des employés traditionnels. Vous ne pouvez pas compter sur un 401(k) sponsorisé par l’employeur, ce qui signifie que vous devez prendre en main votre avenir financier. La bonne nouvelle ? Vous disposez de flexibilité et de plusieurs options puissantes à votre disposition. Parmi les choix les plus populaires figurent le SEP IRA, le Roth IRA et le IRA traditionnel — chacun avec des avantages distincts en fonction de votre niveau de revenu, de la structure de votre entreprise et de vos objectifs financiers à long terme.

Mais quel compte a réellement du sens pour vous ? Ce guide complet décompose les différences clés, examine les avantages et inconvénients, et vous aide à naviguer dans le processus de décision.

Le paysage de la retraite pour les travailleurs indépendants : vos principales options

Avant d’entrer dans les détails, il est utile de comprendre que le compte de retraite que vous choisissez aura un impact sur vos impôts aujourd’hui et demain. Pour les travailleurs indépendants, trois comptes de retraite ressortent systématiquement : le SEP IRA, le Roth IRA et l’IRA traditionnel. Bien qu’ils offrent tous des avantages fiscaux, le moment de ces avantages et les limites de contribution diffèrent considérablement.

La partie difficile, comme on dit, consiste à gagner l’argent en premier lieu. La partie facile devrait être de choisir le bon compte pour protéger et faire croître cette richesse.

Comprendre le Roth IRA : croissance sans impôt et flexibilité

Qu’est-ce qui rend un Roth IRA unique ?

Un Roth IRA se distingue parce qu’il inverse le traitement fiscal traditionnel. Au lieu d’obtenir une déduction fiscale lors de la contribution, vous payez des impôts à l’avance sur l’argent que vous déposez. En échange, vos investissements croissent totalement sans impôt, et les retraits après l’âge de 59½ sont entièrement exonérés d’impôt — à la fois vos contributions et tous les gains.

Cela rend un Roth IRA particulièrement attractif si vous pensez que votre taux d’imposition sera plus élevé à la retraite qu’il ne l’est aujourd’hui.

Limites de revenu et éligibilité au Roth IRA

Tout le monde ne peut pas contribuer à un Roth IRA. l’IRS impose des seuils de revenu qui éliminent complètement votre capacité de contribution :

Pour 2023, vous ne pouvez rien contribuer si votre revenu brut ajusté modifié (AGI) atteint :

• $153 001 ou plus pour les déclarants célibataires ou chef de famille
• $228 001 ou plus pour les couples mariés déclarant conjointement
• Pour les personnes mariées déclarant séparément, la phase de déclin va jusqu’à $0 10 000$

Même si vous êtes en dessous de ces limites, votre contribution annuelle maximale diminue progressivement à mesure que votre revenu approche ces seuils. Pour ceux avec des revenus faibles ou modérés, un Roth reste accessible et puissant.

Combien pouvez-vous contribuer ?

La limite de contribution pour 2023 est de 6 500 $ par an pour la plupart des personnes, avec une contribution de rattrapage de 1 000 $ si vous avez 50 ans ou plus. Cette limite s’applique à l’ensemble de vos IRA — si vous possédez à la fois un Roth et un IRA traditionnel, le total de vos contributions à ces deux comptes ne peut dépasser 6 500 $ en une seule année fiscale.

Votre contribution ne peut pas dépasser votre revenu gagné pour l’année. Si vous avez gagné 4 000 $, votre contribution maximale au Roth est plafonnée à 4 000 $, peu importe la limite annuelle.

Flexibilité d’investissement dans un Roth IRA

Les Roth IRAs offrent une large gamme d’options d’investissement : actions, obligations, ETF, fonds communs de placement, sociétés d’investissement immobilier (REITs), et pour certains fournisseurs, même des contrats d’options. Cette flexibilité vous permet de constituer un portefeuille diversifié adapté à votre tolérance au risque.

Quand devriez-vous retirer de votre Roth IRA ?

L’un des plus grands atouts du Roth est sa flexibilité de retrait. Vos contributions (pas les gains) peuvent être retirées à tout moment, sans impôt ni pénalité, car cet argent a déjà été imposé lors de la déposition. Cela est précieux en cas d’urgence ou si vous souhaitez financer un événement important comme l’achat de votre première maison (jusqu’à 10 000 $ sur toute la vie) ou payer des frais d’éducation qualifiés.

Les exceptions de retrait anticipé s’appliquent également aux adoptions, naissances, assurance maladie pendant le chômage, invalidité et maladies terminales. Si vous devenez invalide ou en phase terminale, vous pouvez éviter la pénalité de 10 % en totalité.

Pour accéder aux gains sans impôt, vous devez avoir au moins 59½ ans et avoir détenu un Roth IRA pendant au moins cinq ans. Les retraits avant cet âge entraînent à la fois l’impôt sur le revenu et une pénalité de 10 % sur la partie gains.

Pas de distributions minimales requises (RMDs)

Contrairement aux IRA traditionnels, un Roth n’a pas de distributions minimales requises pendant votre vie. Vous n’êtes jamais obligé de retirer de l’argent, ce qui permet à votre solde sans impôt de croître indéfiniment si vous n’en avez pas besoin. Cela fait des Roth des comptes idéaux pour laisser un héritage fiscalement efficace.

Le SEP IRA : maximiser les contributions pour les propriétaires d’entreprise

Qu’est-ce qu’un SEP IRA exactement ?

Un Pension Autonome Simplifiée (SEP) IRA est spécialement conçu pour les travailleurs indépendants et les petits propriétaires d’entreprise. Il est facile à mettre en place, implique peu de paperasserie et a des coûts administratifs faibles — des avantages majeurs par rapport à des plans plus complexes comme le 401(k).

Tout travailleur indépendant (freelances, consultants, activités secondaires avec revenu net) ou propriétaire d’entreprise avec ou sans employés peut établir un SEP IRA. Vous choisissez une institution financière pour agir en tant que fiduciaire, qui détient et gère les actifs de retraite.

Comment fonctionnent les contributions SEP IRA

La beauté d’un SEP IRA réside dans sa flexibilité de contribution. Vous décidez combien contribuer chaque année — le pourcentage peut fluctuer annuellement ou même tomber à zéro. Cette adaptabilité convient parfaitement aux situations de revenus variables.

Pour les indépendants, les contributions sont calculées en pourcentage de votre revenu net d’activité indépendante (moins vos propres contributions SEP et la moitié de votre taxe d’auto-emploi). Pour les employés, l’employeur contribue le même pourcentage de la rémunération à chaque compte éligible.

Pour 2023, les limites de contribution sont :

• Contribution maximale : 25 % de la rémunération
• Plafond en dollars : 66 000 $ par an
• Base de rémunération : calculée sur les premiers 330 000 $ de gains

Donc, si vous êtes indépendant et avez gagné 100 000 $ de bénéfice net, votre contribution SEP pourrait atteindre environ 17 500 $ après ajustement pour le calcul de la taxe d’auto-emploi — bien plus que ce qu’un Roth IRA permet.

Les employés ne peuvent pas ajouter leur propre argent à un SEP IRA ; seuls les employeurs contribuent. Cependant, les travailleurs peuvent faire des choix d’investissement indépendants quant à la répartition de leur solde. Toutes les contributions sont immédiatement et entièrement acquises, ce qui signifie que les employés possèdent 100 % de l’argent dans leur compte dès le départ.

Critères d’éligibilité pour les employés au SEP IRA

Pour être éligible aux contributions SEP, un employé doit remplir tous ces critères de base :

• Avoir au moins 21 ans
• Avoir travaillé pour l’employeur pendant au moins 3 des 5 dernières années
• Avoir gagné au moins 750 $ en rémunération durant l’année (ajusté pour l’inflation)

Il est important de noter que les employeurs peuvent établir des critères moins restrictifs s’ils le souhaitent. Par exemple, vous pouvez contribuer aux SEP IRA pour tous les employés, quel que soit leur âge ou leur ancienneté. Cependant, vous ne pouvez pas imposer des règles plus strictes. Vous pouvez exclure les employés syndiqués couverts par une convention collective et les non-résidents étrangers.

Traitement fiscal des contributions SEP IRA

Les contributions SEP sont effectuées avec des dollars « avant impôt ». Pour les indépendants, les contributions réduisent le revenu imposable via une déduction fiscale. Pour les employés, les contributions de l’employeur ne sont pas comptabilisées comme salaire et n’apparaissent pas dans le revenu imposable brut.

Une fois dans le compte, l’argent croît en différé d’impôt. Lors de la retraite, ces distributions sont imposées comme revenu ordinaire à votre taux d’imposition fédéral applicable.

Les retraits avant 59½ ans entraînent généralement une pénalité de 10 %, bien que des exceptions existent pour certains cas de difficulté. À partir de 73 ans, les distributions minimales requises (RMDs) entrent en vigueur — un certain pourcentage de votre solde doit être retiré chaque année. L’âge de RMD a été ajusté à 73 en 2023 (auparavant 72) et passera à 75 à partir de 2033.

Options d’investissement du SEP IRA

Similaires aux IRA traditionnels, les SEP IRAs offrent des actions, fonds communs, obligations, ETF, fonds du marché monétaire et comptes d’épargne. Les investissements ne peuvent généralement pas inclure des objets de collection, des pièces ou de l’immobilier qui procure un avantage personnel direct. Les employés doivent éviter les actifs non cotés en bourse ou tout ce qu’ils contrôlent directement pour éviter des complications.

Comparaison du SEP IRA, Roth IRA et IRA traditionnel : analyse comparative

Maintenant que nous avons abordé la mécanique de chaque compte, examinons comment ils se comparent.

Disponibilité et qui peut participer

SEP IRAs sont réservés aux travailleurs indépendants et aux propriétaires d’entreprise. Vous ne pouvez pas ouvrir un SEP si vous êtes un employé W-2 sans revenu d’activité indépendante.

Roth IRAs et IRA traditionnels sont accessibles à toute personne avec un revenu gagné, y compris les employés W-2, les travailleurs en gig, et les activités secondaires. Les enfants avec un revenu gagné par le mannequinat ou la comédie peuvent même ouvrir des IRA. Cette accessibilité plus large est un avantage clé.

Limites de contribution : combien pouvez-vous réellement économiser ?

C’est souvent là que la décision se joue. Pour la plupart des indépendants gagnant plus de 26 000 $ par an, le SEP IRA l’emporte en capacité de contribution. Un revenu indépendant de 100 000 $ permet environ 17 500 $ de contributions SEP contre 6 500 $ pour un Roth.

Cependant, pour ceux gagnant moins de 26 000 $ et valorisant la flexibilité avec plusieurs sources de revenus, un Roth IRA peut offrir une capacité de contribution suffisante. Rappelez-vous que les limites de revenu sur les contributions Roth peuvent éliminer complètement votre éligibilité si vous gagnez plus de 153 001 $ (célibataire) ou 228 001 $ (marié déclarant conjointement).

Un IRA traditionnel suit des règles de contribution similaires à celles du Roth ($6 500 en 2023) mais offre une déductibilité qui se réduit à des revenus plus élevés. Les indépendants pourraient trouver qu’un IRA traditionnel combiné à un SEP IRA constitue une solution intermédiaire.

Timing fiscal : quand obtenez-vous votre avantage ?

La différence fondamentale entre ces comptes réside dans le moment où vous réclamez les avantages fiscaux :

Les contributions SEP IRA réduisent immédiatement votre revenu imposable. Cela séduit les indépendants à revenu élevé recherchant une déduction fiscale immédiate. Vous payez des impôts plus tard lors des retraits à la retraite.

Les contributions Roth IRA ne donnent pas droit à une déduction fiscale. En revanche, vous bénéficiez de décennies de croissance sans impôt et de retraits totalement exonérés d’impôt à la retraite.

Les IRA traditionnels peuvent être déductibles (si vous ne participez pas à un autre plan de retraite), mais comme le SEP IRA, les retraits sont entièrement imposables.

Le choix dépend de vos prévisions de tranche d’imposition. Vous anticipez des impôts plus élevés à la retraite ? Optez pour un Roth maintenant et évitez les impôts plus tard. Vous prévoyez des impôts plus faibles à la retraite ? Priorisez le SEP IRA ou l’IRA traditionnel pour une déduction immédiate.

Exigences de distribution et flexibilité

Les SEP IRA et IRA traditionnels exigent des RMD à partir de 73 ans. Les Roth IRA n’ont pas d’obligation de RMD à vie, permettant une croissance continue sans impôt.

Les Roth IRAs brillent aussi pour leur accès anticipé. Vous pouvez retirer vos contributions à tout moment sans pénalité, tandis que les retraits d’un SEP ou IRA traditionnel avant 59½ ans entraînent la pénalité de 10 % plus l’impôt sur le revenu.

Forces et faiblesses du SEP IRA

Avantages :

• Facile et peu coûteux à mettre en place
• Déduction fiscale immédiate pour les contributions
• Limites de contribution plus élevées que le Roth IRA pour la plupart des indépendants
• Croissance en différé d’impôt sur les investissements
• Flexibilité pour modifier le pourcentage de contribution chaque année

Inconvénients :

• L’employeur doit contribuer le même pourcentage pour tous les employés éligibles
• Seules les contributions de l’employeur sont possibles ; les employés ne peuvent pas contribuer eux-mêmes
• Plusieurs critères d’éligibilité pour la participation des employés
• Pas de contributions de rattrapage pour les 50 ans et plus
• RMD obligatoires à partir de 73 ans

Forces et faiblesses du Roth IRA

Avantages :

• Facile et peu coûteux à ouvrir
• Croissance sans impôt
• Contributions retirables à tout moment sans pénalité
• Retraits totalement exonérés d’impôt après 59½ ans (si la règle de cinq ans est respectée)
• Pas d’obligation de RMD
• Accessibilité plus large pour toute personne avec un revenu gagné

Inconvénients :

• Pas de déduction fiscale pour les contributions
• Limites de contribution annuelles plus basses ($6 500)
• Limites de revenu qui excluent les hauts revenus
• Impossible d’accepter des contributions de l’employeur directement
• Doit respecter la règle de détention de cinq ans pour les gains

Peut-on avoir à la fois un SEP IRA et un Roth IRA ?

Oui — et c’est souvent la stratégie optimale.

Une personne indépendante ou un propriétaire d’entreprise peut maintenir les deux comptes simultanément si elle remplit les critères d’éligibilité pour chacun. De nombreux indépendants à succès font exactement cela pour maximiser les avantages fiscaux :

1. Contribuer à votre SEP IRA jusqu’à 17 500-20 000 $ et bénéficier de la déduction, réduisant votre revenu imposable actuel
2. Contribuer 6 500 $ à un Roth IRA pour une croissance sans impôt
3. Les employés financés par des contributions SEP de l’employeur peuvent aussi ouvrir et contribuer à leur propre Roth IRA de façon indépendante

Cette approche complémentaire offre une diversification du traitement fiscal — une partie de l’argent bénéficie d’une déduction immédiate, l’autre croît en étant sans impôt pour la retraite. Lors de la retraite, vous pouvez retirer stratégiquement de chaque compte en fonction de votre situation fiscale cette année-là.

Prendre votre décision : SEP IRA vs. Roth IRA vs. IRA traditionnel

Il n’existe pas de « meilleur » compte universel, car votre situation est unique. Utilisez ces principes comme guide :

Choisissez un SEP IRA si :

• Vous êtes travailleur indépendant ou propriétaire d’entreprise
• Vous gagnez plus de 26 000 $ par an
• Vous souhaitez une déduction fiscale immédiate importante
• Vous préférez une gestion administrative minimale

Choisissez un Roth IRA si :

• Vous anticipez des taux d’imposition plus élevés à la retraite
• Vous souhaitez une flexibilité pour retirer vos contributions tôt
• Vous voulez éviter les distributions minimales obligatoires
• Vous êtes en dessous des limites de revenu
• Vous valorisez la transmission de patrimoine sans impôt aux héritiers

Choisissez un IRA traditionnel si :

• Vous êtes un employé W-2 sans revenu d’activité indépendante
• Vous souhaitez une contribution déductible (si vous êtes éligible)
• Vous êtes en dessous des limites de revenu pour la déductibilité du Roth

L’approche hybride : Les indépendants avec un revenu constant maximisent souvent leurs avantages fiscaux en utilisant à la fois un SEP IRA et un Roth IRA — obtenant des déductions immédiates tout en constituant une réserve de retraite en franchise d’impôt.

Autres options de comptes de retraite pour les indépendants

Si un SEP IRA, Roth IRA ou IRA traditionnel ne répond pas entièrement à vos besoins, considérez ces alternatives :

• Solo 401(k) : permet des contributions plus élevées ($69 000 en 2023) et des déductions de l’employeur + de l’employé
• SIMPLE IRA : conçu pour les petites entreprises avec employés, avec des limites de contribution modérées et une gestion administrative plus simple
• Plan d’épargne avec contrepartie de l’employeur (SIMPLE) 401(k) : combine la flexibilité du SIMPLE IRA avec les caractéristiques du 401(k)

En résumé

La décision concernant le compte de retraite n’est pas universelle, mais cela ne doit pas non plus vous paralyser. Le SEP IRA excelle en offrant des limites de contribution élevées et une déduction fiscale immédiate pour les indépendants. Le Roth IRA offre une croissance sans impôt inégalée et une flexibilité de retrait, en plus d’être accessible à une gamme plus large de revenus. L’IRA traditionnel propose une option intermédiaire avec une déductibilité soumise à des plafonds de revenu.

La stratégie vraiment puissante ? Pour ceux qui ont un revenu suffisant, combiner un SEP IRA avec un Roth IRA exploite à la fois la déduction fiscale immédiate et la croissance en franchise d’impôt à long terme. Votre rôle est de gagner l’argent ; celui de votre compte de retraite est de le protéger et de le faire croître efficacement. Choisissez la structure qui correspond à votre calendrier, à votre niveau de revenu et à vos attentes fiscales — puis ouvrez le compte, commencez à le financer régulièrement.