Détails sur la fiscalité et la réglementation des actifs cryptographiques en Inde

1. Introduction

L'Inde est la cinquième plus grande économie mondiale, avec une population d'environ 1,44 milliard d'habitants, et sa croissance économique a maintenu un rythme d'environ 6,5 % ces dernières années. En 2023, le PIB de l'Inde a atteint 3,53 billions de dollars, dépassant celui du Royaume-Uni. Le Fonds monétaire international prévoit que le taux de croissance de l'économie indienne atteindra 6,8 % entre 2024 et 2025. L'activité économique en Inde est principalement propulsée par les investissements, la part des investissements dans le PIB passant de 31,6 % avant la pandémie à 33,7 % en 2023. Cependant, l'Inde présente également des problèmes d'inéquité économique évidents, avec une grande disparité entre le PIB total et le PIB par habitant, une structure économique et industrielle gravement déséquilibrée, et des niveaux de vie nationaux très disparates entre les régions.

2. Aperçu du système fiscal de base en Inde

2.1 Système fiscal indien

Le système fiscal indien est basé sur la constitution, et le droit de percevoir des impôts est principalement concentré entre le gouvernement central fédéral et les États. Les types d'impôts perçus par le gouvernement central comprennent les impôts directs ( impôt sur les sociétés, impôt sur le revenu des personnes physiques, etc. ) et les impôts indirects ( taxe sur les biens et services, droits de douane, etc. ). L'Administration fiscale indienne est responsable de la gestion des impôts, avec l'Autorité centrale des impôts directs sous sa direction gérant les impôts directs, et le Conseil central des accises et des douanes gérant les impôts indirects.

2.2 impôt sur les sociétés

Le taux d'imposition des sociétés en Inde est de 30 %. Certaines entreprises bénéficient de taux d'imposition spécifiques, tels que 25 % pour les PME et 15 % pour les nouvelles entreprises de production et de fabrication. Les entreprises non résidentes sont généralement soumises à un taux de 40 %. L'Inde offre également de nombreux avantages fiscaux, y compris des exonérations totales ou partielles, des taux réduits et des remboursements.

2.3 impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu des personnes physiques en Inde adopte un système fiscal combiné et classifié avec un taux progressif. Les résidents paient des impôts sur leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents ne paient des impôts que sur leurs revenus provenant de l'Inde. Les taux varient de 5 % à 30 %, avec des taxes supplémentaires correspondantes. Certaines prestations et allocations peuvent bénéficier d'avantages fiscaux.

2.4 Taxe sur les marchandises et les services

L'Inde a mis en œuvre la taxe sur les biens et services (GST) depuis le 1er juillet 2017, remplaçant divers types de taxes, y compris la taxe sur la valeur ajoutée. Le taux de base de la GST comporte 4 tranches, à savoir 5%, 12%, 18% et 28%, ainsi que deux taux spéciaux de 0,25% et 3%.

3. Le système fiscal des actifs de chiffrement en Inde

3.1 Résumé de la taxe sur le chiffrement en Inde

L'Inde a imposé un taux d'imposition de 30 % sur les bénéfices des transactions de chiffrement à partir du 1er avril 2022, et à partir du 1er juillet 2022, une taxe de retenue à la source de 1 % sur le transfert d'actifs de chiffrement (TDS).

3.2 Cas d'application spécifiques du chiffrement sur les taxes

Un taux d'imposition de 30 % s'applique à la vente de cryptomonnaies contre des devises légales, aux transactions effectuées avec des cryptomonnaies, et aux paiements réalisés en cryptomonnaies. Dans certains cas, comme la réception de dons en cryptomonnaies ou le minage, l'imposition se fait selon le taux de l'impôt sur le revenu des particuliers.

3.3 Déduction d'impôt à la source(TDS)

Les investisseurs doivent payer un TDS de 1 % sur le transfert d'actifs de chiffrement. Les échanges sont responsables de la retenue du TDS, tandis que pour les transactions P2P, c'est l'acheteur qui est responsable. Les personnes spécifiques dont le montant des transactions au cours d'une année fiscale ne dépasse pas 50 000 roupies sont exemptées de TDS.

3.4 Règles fiscales liées aux pertes et aux pertes

Les pertes de cryptomonnaie ne peuvent pas être utilisées pour compenser d'autres gains. Les pertes dues à des attaques de hackers, etc., n'ont généralement pas besoin d'être imposées, mais il est également difficile de revendiquer une compensation des pertes.

4. Aperçu du régime de réglementation des actifs chiffrés en Inde

L'Inde manque actuellement d'un cadre réglementaire complet pour le chiffrement. L'attitude du gouvernement envers le chiffrement est fluctuante, et le projet de loi sur le chiffrement a été retardé à plusieurs reprises. Au sein de l'industrie, il y a un appel à l'autorégulation. Actuellement, la réglementation se concentre principalement sur la fiscalité et les mesures de lutte contre le blanchiment d'argent.

5. Résumé et perspectives sur le système fiscal et réglementaire des actifs numériques en Inde

L'Inde gère initialement les actifs chiffrement par le biais de mesures fiscales et pourrait à l'avenir mettre en place des politiques de régulation plus complètes. L'enregistrement d'échanges internationaux comme Binance en Inde montre la volonté de s'adapter à la régulation locale. La conformité fiscale et la lutte contre le blanchiment d'argent seront essentielles pour le développement durable de l'écosystème des actifs chiffrement en Inde.