إعفاء ضريبة الدخل من الإكراميات: متى يبدأ وما الذي تحتاج إلى معرفته

الجهود الثنائية الحزب لإلغاء ضريبة الدخل الفيدرالية على الإكراميات قد تقدمت بشكل كبير، حيث تم الحصول على موافقة مجلس الشيوخ، والتركيز الآن ينصب على متى ستبدأ عدم فرض الضرائب على الإكراميات وكيفية تنفيذ ذلك. عقب الزخم التشريعي الذي بدأ في دورة الانتخابات الأخيرة، يمثل هذا السياسات تحولًا كبيرًا في كيفية تعامل الحكومة الفيدرالية مع تعويضات صناعة الخدمات. إليك شرح شامل لجدول زمن إعفاء الضرائب، ومعايير الأهلية، وما يحتاج العاملون في مجال الإكراميات إلى فهمه حول الخصم.

جدول زمني لسياسة الإكراميات المعفاة من الضرائب

بدأ تطبيق السياسة اعتبارًا من عام 2025، مما يعني أن العمال يمكنهم المطالبة بالخصم عند تقديم الإقرارات الضريبية عن الدخل المكتسب بعد 31 ديسمبر 2024. ويمثل ذلك التنفيذ الفوري بمجرد الحصول على الموافقات اللازمة. كانت التشريعات بحاجة إلى المرور عبر مرحلتين حاسمتين للموافقة: تمريرها في مجلس النواب (ربما كجزء من حزمة الإصلاح الضريبي الأوسع للحزب الجمهوري) وتوقيع الرئيس. نظرًا للدعم الثنائي القوي ووعد الرئيس ترامب خلال حملته الانتخابية بدعم عمال صناعة الخدمات، كان من المتوقع أن يتم تجاوز هذه العقبة بسلاسة.

بموجب الإطار الحالي، توفر الإعفاء خصمًا بنسبة 100% على الإكراميات المؤهلة، مع حد سنوي قدره 25,000 دولار لكل مستلم. من المهم ملاحظة أنه على الرغم من إلغاء ضريبة الدخل على الإكراميات، يظل العمال يدفعون ضرائب الرواتب—مساهمات الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية—على جميع الدخل من الإكراميات. هذا التمييز مهم جدًا لفوائد التقاعد على المدى الطويل والتزامات الضرائب على التوظيف.

المهن المؤهلة ومتطلبات الدخل

تستهدف التشريعات عمدًا المهن ذات التقاليد المعروفة في الإكراميات. وفقًا لنص السياسة، يحق للعاملين أن يتأهلوا إذا كانوا يعملون في وظائف “تلقى إكراميات بشكل تقليدي وعادي قبل أو في 31 ديسمبر 2023”. تم تكليف وزارة الخزانة بنشر قائمة رسمية بالمهن المعتمدة خلال 90 يومًا من سريان القانون.

يشمل التغطية نطاقًا واسعًا. يُذكر بشكل صريح أن العاملين في صناعة الطعام والشراب—بما في ذلك مقدمو الخدمة في المطاعم، والبارمان، وموظفو التوصيل—مشمولون. بالإضافة إلى ذلك، تتناول القانون بشكل خاص مقدمي خدمات التجميل المعتمدين على الإكراميات، بما في ذلك الحلاقون، ومصففو الشعر، وفنانو الأظافر، وخبراء التجميل، وأخصائيو السبا والعلاجات الجسدية. يعكس ذلك اعترافًا بأن قواعد الإكراميات أصبحت راسخة عبر العديد من صناعات الخدمات.

كما يوجد حد أعلى للدخل مدمج في السياسة. للمطالبة بالخصم، يجب أن يكسب الأفراد أقل من 160,000 دولار في عام 2025، مع تعديل هذا الحد سنويًا لمواجهة التضخم. يهدف هذا الحذر إلى منع أصحاب الدخل المرتفع من استغلال الخصم، وتوجيه المساعدة نحو العمال الذين يعتمدون حقًا على الإكراميات لكسب رزقهم.

النقد، أو الدفع بواسطة البطاقة، أو الرقمية: كيف يُعامل جميع أشكال الإكراميات

جانب مهم من الإعفاء يعالج عدم المساواة المستمر في نظام الضرائب. سابقًا، كانت الإكراميات التي تُستلم عبر طرق دفع مختلفة تتلقى معاملة ضريبية غير متسقة عمليًا. على الرغم من أن جميع الإكراميات من الناحية النظرية خاضعة للضريبة، إلا أن الإكراميات النقدية كانت تاريخيًا تُبلغ عنها بمعدلات أقل من إكراميات بطاقات الائتمان أو الخصم—مما يخلق ساحة لعب غير متساوية تعتمد على طريقة الدفع بدلاً من القانون الضريبي.

تتعامل السياسة المحدثة مع جميع الدخل من الإكراميات المؤهلة بشكل متساوٍ، سواء كانت نقدية، أو عبر معاملات بطاقات، أو مدفوعات رقمية. ينطبق الخصم بشكل موحد على المبلغ الكامل بنسبة 100%. ومع ذلك، هناك شرط مهم: يقتصر الخصم على الإكراميات التي يبلغ عنها الموظفون رسميًا لأصحاب العمل. يضمن هذا الشرط أن يتم حجز ضرائب الرواتب بشكل مناسب، ويحافظ على سجل موحد عبر الصناعة.

يهدف هذا النهج نظريًا إلى معالجة التفاوت بين النقد والبطاقات، مع الحفاظ على النزاهة الإدارية من خلال متطلبات الإبلاغ من قبل أصحاب العمل. يجب الإبلاغ عن الإكراميات المدفوعة عبر القنوات القابلة للتتبع (البطاقات والمنصات الرقمية)، بينما تظل الإكراميات النقدية قابلة للإبلاغ من قبل الموظفين عبر القنوات المعتمدة.

تأثير السياسة والنقاش المستمر

يؤكد مؤيدو الإجراء، بمن فيهم السيناتور الجمهوري تيد كروز الذي دعم التشريع، أنه يوفر راحة مهمة للعاملين ذوي الأجور المنخفضة الذين يعيشون من راتب إلى آخر. ويعتبرونه اعترافًا بالدخل المكتسب بصعوبة والذي لا ينبغي أن يخضع لضريبة الدخل الفيدرالية.

ومع ذلك، أثار النقاد مخاوف جوهرية حول مدى وصول وتأثير السياسة فعليًا. تشير أبحاث معهد بروكينغز إلى أن حوالي 37% من العاملين في الإكراميات لا يكسبون ما يكفي ليدينوا بضريبة الدخل الفيدرالية من الأساس—مما يعني أنهم لا يستفيدون مباشرة من خصومات الضرائب على الدخل. بالنسبة لهؤلاء العمال ذوي الدخل المنخفض، تظل أعباء ضرائب الرواتب كما هي، ولا تقدم الإعفاء أي مساعدة.

بالإضافة إلى ذلك، يتساءل محللون سياسيون مثل عبير مندال من مؤسسة الضرائب عما إذا كانت المقاربة تقوض العدالة الاقتصادية من خلال خلق تفضيل للعاملين في الإكراميات، بينما لا تتلقى المهن الأخرى في الخدمات والعمالة ذات الأجور المنخفضة أي إعفاء ضريبي مماثل. يثير هذا النهج الانتقائي أسئلة حول العدالة ضمن مناقشات السياسات الضريبية الأوسع.

كما توجد تكهنات حول عواقب غير مقصودة. يخشى بعض الاقتصاديين أنه إذا أصبحت الإكراميات دخلًا معفى من الضرائب، فقد يغير العملاء سلوكهم في الإكرام، مما يقلل من المبالغ التي يتركونها، وبالتالي يقلل من أرباح العمال. يبقى أن نرى ما إذا كانت هذه المخاوف النظرية ستتحقق عمليًا مع تطبيق السياسة عبر صناعة الخدمات.

على الرغم من هذه الانتقادات، يحظى هذا الإجراء بدعم واسع من الجمهور، ويعكس شعورًا عامًا بأن العديد من العمال الأمريكيين بحاجة إلى تخفيف الضرائب لمساعدتهم على مواجهة تكاليف المعيشة الحالية. لقد حمل الدعم الثنائي والحزبي والشعبوي السياسة نحو التنفيذ، على الرغم من استمرار النقاش حول فعاليتها المستهدفة وتأثيراتها الاقتصادية الأوسع.