فهم ضريبة الأطفال: قواعد 2025 والاستراتيجيات العملية

لا يزال ضريبة الأطفال واحدة من أهم قواعد الضرائب للأسر التي لديها أطفال قصر يمتلكون استثمارات. تم سن هذه اللوائح في عام 1986 لإغلاق ثغرة ضريبية كبيرة حيث كان الآباء الأثرياء ينقلون أرباح الاستثمارات إلى أطفالهم لاستغلال شرائح الضرائب المنخفضة. يستمر نظام ضريبة الأطفال اليوم في تحقيق هذا الهدف، حيث يتم فرض ضرائب على الدخل غير المكتسب—مثل الأرباح الموزعة، والفوائد، والأرباح الرأسمالية—الذي يتدفق إلى القصر عند معدلات الوالدين بمجرد تجاوزه للحدود السنوية. بالنسبة للأسر التي تدير استثمارات نيابة عن معالين أصغر سنًا، فإن فهم كيفية عمل هذه الضريبة ضروري لاتخاذ قرارات مالية مستنيرة.

من يتأثر بقواعد ضريبة الأطفال؟

نطاق ضريبة الأطفال أوسع مما يدركه العديد من الآباء. تنطبق القواعد على ثلاث مجموعات مميزة من المعالين: الأطفال تحت سن 18، الطلاب بدوام كامل الذين تتراوح أعمارهم بين 19-23 ويستوفون شروط الاعتماد، والمعالين الذين يبلغون 24 عامًا أو أكثر في ظروف معينة. لكي يخضع شخص صغير لضريبة الأطفال، يجب أن يستوفي شرطين رئيسيين: أن يتجاوز دخله غير المكتسب من الاستثمارات الحد السنوي لمصلحة الضرائب، وأن لا يحقق أكثر من نصف دعمه خلال سنة الضرائب (بالنسبة لمن هم في سن 18 وما فوق).

الفرق الحاسم يكمن بين الدخل المكتسب وغير المكتسب. الأجور من وظيفة جزئية، أو راتب، أو دخل من العمل الحر دائمًا تُفرض عليه الضرائب بمعدل الطفل نفسه، بغض النظر عن المبلغ. تنطبق ضريبة الأطفال حصريًا على الدخل غير المكتسب—أي العوائد السلبية الناتجة عن الاستثمارات. يخلق هذا التمييز فرص تخطيط يتغاضى عنها العديد من الأسر.

كيف تعمل حدود ضريبة الأطفال في عام 2025

كل عام، تعدل مصلحة الضرائب حدود ضريبة الأطفال لمواكبة التضخم. بالنسبة لعام الضرائب 2025 (المقدم في 2026)، تم تحديث هذه الحدود من مستويات العام السابق. فهم الهيكل الثلاثي المستويات ضروري لحساب الالتزام الضريبي الفعلي.

عادةً، يتقسم الهيكل كما يلي: يظل المستوى الأول من الدخل غير المكتسب معفى تمامًا من الضرائب الفيدرالية بمعدل الطفل، ويتم فرض ضرائب على المستوى الثاني بمعدل الضريبة الفردي للطفل، وأي دخل يتجاوز المستوى الثاني يُفرض عليه ضرائب بمعدل الهامش الأعلى للوالدين—أي المعدل الذي يدفعونه على أعلى شريحة دخل لديهم.

لتوضيح ذلك بمثال ملموس، اعتبر طفل عمره 15 عامًا يتلقى 5200 دولار من الدخل غير المكتسب من أرباح الأسهم وفوائد السندات خلال عام 2025. إليك حساب الضرائب:

الجزء الأول—حوالي 1300 دولار—لا يخضع لأي ضرائب فيدرالية. الـ1300 دولار التالية (تقريبًا) تُفرض عليها ضرائب بمعدل الطفل، والذي قد يكون 10%، مما يخلق ضرائب تقارب 130 دولارًا. الـ2600 دولار المتبقية تُفرض عليها ضرائب بمعدل الهامش الأعلى للوالدين—إذا كان الوالدان في شريحة 32%، فإن ذلك يولد ضرائب إضافية بقيمة 832 دولارًا. سيكون إجمالي الالتزام الضريبي حوالي 962 دولارًا على أرباح الاستثمارات البالغة 5200 دولار.

هذه الحدود تتغير سنويًا، لذا يجب على الأسر التحقق من الأرقام الحالية مباشرة مع مصلحة الضرائب أو مستشار ضرائب بدلاً من الاعتماد على أرقام السنوات السابقة.

استراتيجيات لتقليل تأثير ضريبة الأطفال

قبل استكشاف طرق الإبلاغ، لدى الأسر عدة استراتيجيات مثبتة لتقليل أو إلغاء التزام ضريبة الأطفال. تركز هذه الأساليب على إدارة أنواع وكمية الدخل الناتج من الاستثمارات.

إعطاء الأولوية للاستثمارات ذات النمو: إحدى الاستراتيجيات الفعالة تتضمن تحويل محفظة الاستثمارات نحو الأسهم التي تركز على زيادة رأس المال بدلاً من توزيعات الأرباح. تولد هذه الأسهم نموًا ضئيلاً في الدخل الخاضع للضرائب في السنة الحالية، مما يؤجل معظم الأرباح حتى يبيع الطفل الأسهم—ربما في وقت لم يعد يخضع فيه لضريبة الأطفال.

استخدام حسابات معفاة من الضرائب: حسابات Roth IRA وخطط الادخار للجامعة 529 تقدم فوائد ضريبية قوية. تنمو الأرباح داخل هذه الحسابات معفاة من الضرائب (عند سحبها بشكل مؤهل في حالة Roth IRA) أو تتراكم بدون تبعات ضريبية سنوية (خطة 529). هذا الأسلوب يحمي بشكل فعال نمو الاستثمارات من ضريبة الأطفال تمامًا.

الحفاظ على الدخل دون الحد: أبسط نهج، رغم أنه يتطلب انضباطًا، هو تقليل الاستثمارات التي تولد الدخل عمدًا. من خلال الحفاظ على دخل الطفل غير المكتسب أدنى من الحد السنوي، تتجنب الأسر تمامًا التزامات ضريبة الأطفال. يعمل هذا الأسلوب بشكل خاص مع الأطفال الأصغر سنًا أو الذين لديهم أرصدة استثمارية متواضعة.

تشجيع الدخل المكتسب: بما أن الدخل المكتسب لا يخضع لقيود ضريبة الأطفال، يمكن للآباء مساعدة الأطفال على تطوير أعمال جانبية أو عمل جزئي. يحقق ذلك هدفين: يوفر دخلًا معفى من ضريبة الأطفال، ويعلم الأطفال المسؤولية المالية.

طرق الإبلاغ ودفع ضريبة الأطفال: شرح طريقتين

لدى الآباء مرونة في كيفية الإبلاغ ودفع التزامات ضريبة الأطفال، مع توفر طريقتين مميزتين من مصلحة الضرائب.

الطريقة 1: تقديم الطفل إقرارًا منفصلًا

إذا تجاوز دخل الطفل غير المكتسب الحد الحالي، يمكنه تقديم إقرار منفصل باستخدام نموذج مصلحة الضرائب 8615 (“ضريبة لأطفال معينين لديهم دخل غير مكتسب”). يحسب هذا النموذج الضرائب المستحقة بدقة بمعدلات الوالدين. يوضح هذا الأسلوب بشكل واضح ويضمن التوثيق الصحيح. يقدّم الطفل إقراره الخاص، ويقوم النموذج 8615 تلقائيًا بحساب ضريبة الأطفال. يناسب هذا الأسلوب الحالات التي يكون فيها دخل الطفل أعلى بكثير من الحدود أو عندما يرغب الوالدان في سجلات إقرار منفصلة.

الطريقة 2: يبلّغ الوالدان عن دخل الطفل

يمكن للوالدين بدلاً من ذلك اختيار إدراج دخل الطفل من الاستثمارات ضمن إقرارهم الضريبي باستخدام نموذج مصلحة الضرائب 8814 (“انتخاب الوالدين للإبلاغ عن فوائد وأرباح الطفل”). يبسط هذا الأسلوب عملية الإبلاغ بإلغاء الحاجة لإقرار منفصل، لكنه يزيد من الدخل المبلغ عنه للوالدين، مما قد يؤثر على شرائح الضرائب الخاصة بهم أو على استحقاقهم لبعض الاعتمادات المعتمدة على الدخل. يناسب هذا الأسلوب الحالات التي يكون فيها دخل الطفل غير المكتسب معتدلًا.

كلا الطريقتين تتطلب دفع الضرائب بحلول الموعد النهائي في 15 أبريل لتجنب الغرامات والفوائد.

متى يصبح الاستعانة بمحترف ضروريًا

تقاطع قواعد ضريبة الأطفال، والتخطيط الاستثماري، والاستراتيجية المالية الأسرية بسرعة يصبح معقدًا. يمكن للمحترفين في الضرائب والمالية تقييم وضع كل أسرة—حيازات الاستثمارات، ومستويات الدخل، ووضع الإقامة، والأهداف طويلة الأمد—لصياغة استراتيجيات مخصصة. يكون الاستعانة بمحترف ذا قيمة خاصة عندما تمتلك الأسر محافظ استثمارية كبيرة، أو لديها عدة أطفال بحالات مالية مختلفة، أو تمتلك حصصًا في كيانات تمر عبرها الأرباح.

النقاط الأساسية حول استراتيجية ضريبة الأطفال

تقيّد ضريبة الأطفال بشكل أساسي قدرة الوالدين على استخدام شرائح الضرائب المنخفضة لأطفالهم كملاذات للدخل الاستثماري. ومع ذلك، فإن فهم الآليات—الحدود، وطرق الإبلاغ، وخيارات التخطيط الاستراتيجي—يحول هذا القيد إلى فرصة لإدارة الضرائب بشكل فعال. غالبًا ما تجد الأسر التي تتابع التعديلات السنوية على الحدود وتستفيد من الحسابات المعفاة من الضرائب أن إدارة ضريبة الأطفال تصبح سهلة بدلاً من عبء. يجمع النهج بين اختيار الاستثمارات بعناية، واستخدام الحسابات المعفاة من الضرائب بشكل استراتيجي، وتشجيع الدخل المكتسب، ليشكل الأساس الفعلي لتخطيط ضريبة الأطفال الفعال لمعظم الأسر.