هل يتعين علي دفع ضرائب على هدية؟ إليك ما تحتاج إلى معرفته

هل تتساءل عما إذا كنت ستواجه التزامات ضريبية على هدية نقدية؟ الأخبار الجيدة: عادةً لا يتعين على المستلمين دفع ضرائب على الدخل. ومع ذلك، إذا كنت أنت من تقدم، فقد تحتاج إلى فهم قواعد ضريبة الهدايا—على الرغم من أن معظم المانحين لا يدفعون ضرائب فعلية بفضل حدود الإعفاء السخية.

من يدفع فعليًا ضريبة الهدايا؟

القانون الأساسي هو: الشخص الذي يقدم الهدية يتحمل المسؤولية الضريبية، وليس المستلم. إذا وافق الطرفان، يمكن للمستلم أن يغطي الفاتورة الضريبية طوعًا، لكن هذا هو الاستثناء وليس القاعدة.

يمكن للمستلمين استلام المال أو الممتلكات معفاة من الضرائب من وجهة نظرهم. الشخص المانح هو الذي يتعين عليه تتبع التحويل، والإبلاغ عنه إذا لزم الأمر، وربما دفع الضرائب الناتجة.

فهم حدود العطاء السنوية

يسمح لك مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بإعطاء مبلغ معين لكل شخص سنويًا دون الحاجة إلى تقديم تقارير ضريبية. يُطلق على هذا اسم الاستثناء السنوي. في عام 2024، يمكنك إعطاء حتى 18,000 دولار لكل مستلم. ويرتفع هذا الحد إلى 19,000 دولار في عام 2025.

الهدايا ضمن هذا النطاق معفاة تمامًا من الضرائب ولا تتطلب أوراقًا رسمية. بمجرد أن تتجاوز هذا الحد مع أي مستلم، يجب الإبلاغ عن المبلغ الزائد باستخدام النموذج 709 (إقرار ضريبة الهدايا). ومع ذلك، فإن تقديم هذا النموذج لا يعني تلقائيًا أن الضرائب مستحقة—إنه ببساطة يُحتسب ضمن الحد الأقصى لحجم الإعفاء مدى الحياة.

الإعفاء مدى الحياة: حمايتك الحقيقية

السبب في أن معظم الناس لا يدفعون ضريبة هدايا هو الإعفاء مدى الحياة. هذا الحد التراكمي يمثل إجمالي قيمة الهدايا التي يمكنك تقديمها بعد الاستثناء السنوي قبل أن تفرض الضرائب الفعلية.

بالنسبة لعام 2024، يبلغ الإعفاء مدى الحياة 13.61 مليون دولار. وفي عام 2025، يرتفع إلى 13.99 مليون دولار. هذا يعني أنه يمكنك التبرع بملايين الدولارات فوق الحدود السنوية قبل أن تدين بدولار واحد كضريبة هدايا.

عندما تكون الحدود مهمة: مثال عملي

خذ هذا السيناريو لعام 2024: تقدم هدية بقيمة 25,000 دولار لشخص، و20,000 دولار لآخر، و30,000 دولار لثالث. إليك ما يحدث:

• المستلم الأول: 7,000 دولار فوق الحد 18,000 دولار
• المستلم الثاني: 2,000 دولار فوق الحد
• المستلم الثالث: 12,000 دولار فوق الحد

إجمالي الفائض: 21,000 دولار—يُحتسب ضمن إعفائك مدى الحياة البالغ 13.61 مليون دولار، لكنه لا يثير ضرائب فورية.

إذا تم تقديم نفس الهدايا في عام 2025 باستخدام الاستثناء السنوي البالغ 19,000 دولار، فسيكون المبالغ الزائدة 6,000، 1,000، و11,000 دولار على التوالي، بمجموع 18,000 دولار يُحتسب ضمن إعفائك مدى الحياة.

ماذا يحدث عند استلام هدية نقدية

كمستلم، وضعك الضريبي بسيط. الهدايا النقدية لا تُعتبر دخلًا أبدًا من قبل IRS، بغض النظر عن المبلغ—سواء كان 1,000 دولار أو 100,000 دولار.

ليس عليك تقديم تقارير ولا تدفع ضرائب. خطوتك الوحيدة العملية هي الاحتفاظ بوثائق المعاملة، خاصة للمبالغ الكبيرة، تحسبًا لظهور أسئلة لاحقًا حول طبيعة التحويل.

الشخص المانح هو الذي يتولى الامتثال الضريبي. إذا تجاوز المبلغ الحد السنوي، فإنه يقدم النموذج 709. ويُمتص الفائض من الإعفاء مدى الحياة الخاص به. أنت ببساطة تقبل الهدية.

النقد مقابل الممتلكات: تمييز حاسم

بينما النقد بسيط، فإن هدايا الممتلكات أو الأوراق المالية تنطوي على عواقب ضريبية مختلفة—وتحديدًا للمستلم، فقط عند البيع لاحقًا.

عند استلام ممتلكات كهدية، ترث أساس التكلفة الخاص بالمانح. هذا يعني أنه إذا اشترى المالك الأصلي الأسهم بسعر $50 لكل سهم وكانت قيمتها $100 عند إعطائك، فإن أساس الضرائب الخاص بك يبقى 50 دولارًا.

إذا بعت تلك الأسهم لاحقًا مقابل 120 دولارًا، فإنك تدين بضريبة أرباح رأس المال على $70 الزيادة (سعر البيع ناقص الأساس$120 ، وليس فقط على $50 الربح منذ استلامها. ينطبق نفس المبدأ على العقارات، والسندات، أو الأصول المالية الأخرى.

الأسهم أو السندات المستلمة كهدايا تحمل نفس التداعيات. سيتم حساب ضريبة أرباح رأس المال من سعر الشراء الأصلي، مما قد يؤدي إلى فاتورة ضرائب أكبر إذا زادت قيمة الأصل بشكل كبير.

ترتيب ضريبي طوعي )الهدايا الصافية$20

في حالات نادرة، يمكن للمانح والمستلم الاتفاق على أن يدفع المستلم ضريبة الهدايا. يُسمى هذا الترتيب هدية صافية، ويقلل فعليًا من إجمالي الالتزام الضريبي لأن المبلغ الذي يدفعه المستلم يُحتسب كجزء من الهدية نفسها.

هذه الاستراتيجية تعمل فقط عندما يوافق الطرفان صراحة. وإلا، يظل المانح مسؤولًا بالكامل.

خطة عملك كمانح

إذا كنت تقدم هدايا:

• تتبع المبالغ الممنوحة لكل مستلم سنويًا
• قارنها مع الاستثناء الحالي للسنة ($18,000 في 2024، و$19,000 في 2025)
• قدم النموذج 709 إذا استلم أي مستلم أكثر من الحد السنوي
• راقب إجمالي الإعفاء مدى الحياة—حاليًا 13.61 مليون دولار (2024) أو 13.99 مليون دولار (2025)
• احتفظ بسجلات مفصلة لجميع التحويلات
• استشر مختص ضرائب لضمان الامتثال وتحسين استراتيجية التبرع الخاصة بك

الخلاصة الأساسية

بالنسبة لمعظم الناس، ضريبة الهدايا ليست مشكلة. الاستثناءات السنوية والإعفاءات مدى الحياة سخية لدرجة أن التبرعات النموذجية لا تثير ضرائب فعلية. لا يواجه المستلمون أي التزامات ضريبية على الهدايا النقدية على الإطلاق. الاعتبار الحقيقي يأتي فقط مع هدايا الممتلكات التي تزداد قيمتها بشكل كبير—ومع ذلك، تُفرض الضرائب فقط عند البيع.

فهم هذه القواعد يضمن تقديم هدايا سلسة للطرفين والامتثال لمتطلبات IRS.